企业资产管理制度文件模板

企业资产管理制度通用文件模板一、制度适用范围与目标本制度适用于各类企业（含制造业、服务业、高新技术企业等）的固定资产、无形资产、低值易耗品等各类资产的全生命周期管理，旨在规范资产取得、使用、维护、盘点、处置等流程，明确各部门及人员职责，保障资产安全完整，提高资产使用效率，防止资产流失，为企业经营决策提供数据支持。二、管理机构与职责分工（一）资产管理委员会组成：由总经理任主任，分管副总、财务经理、资产管理部负责人及各业务部门负责人*为成员。职责：审批资产管理制度及重大资产事项（如大额资产采购、重大资产处置）；协调解决资产管理中的跨部门问题；监督制度执行情况。（二）资产管理部（归口管理部门）职责：制定和完善资产管理制度及相关流程；组织资产采购、验收、登记、调拨、盘点、处置等日常管理工作；建立和维护资产台账及信息化管理系统；监督资产使用状况，组织资产维修、保养及报废鉴定；定期向资产管理委员会提交资产分析报告。（三）财务部职责：负责资产相关的会计核算，包括资产入账价值确认、折旧/摊销计提、减值测试等；审核资产采购预算及付款申请；参与资产验收、盘点及处置工作，保证账实、账账相符；配合资产管理部进行资产价值管理。（四）使用部门职责：提出资产需求及采购申请，合理使用资产；指定专人担任资产保管员，负责资产的日常维护、保管及清点；配合资产管理部进行资产盘点、维修及处置工作；及时报告资产损坏、丢失等情况。（五）信息技术部（如涉及）职责：负责资产管理信息系统的搭建、维护及数据安全，保证系统功能满足管理需求。三、资产分类与编码规则（一）资产分类固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过12个月，单位价值较高的资产（如机器设备、办公用房、运输工具等）。无形资产：企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产（如专利权、商标权、软件著作权等）。低值易耗品：单位价值较低或使用年限较短，不作为固定资产核算的物品（如工具、办公文具、劳保用品等）。其他资产：如长期待摊费用、投资性房地产等。（二）资产编码规则采用“类别代码+部门代码+购置年份+流水号”组合编码，示例：固定资产编码：FZ-SCB-2023-001（FZ-固定资产，SCB-生产部，2023-购置年份，001-流水号）；低值易耗品编码：DZZH-XZB-2023-001（DZZH-低值易耗品，XZB-行政部，2023-购置年份，001-流水号）。编码由资产管理部统一编制，保证唯一性，不得随意更改。四、资产管理全流程操作细则（一）资产申购与审批需求提出：使用部门根据业务需要，填写《资产申购单》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途及使用人，部门负责人审核签字。预算审核：资产管理部汇总申购需求，结合年度预算进行审核，超预算项目需提交财务部复核预算可行性。审批权限：单项资产金额≤5万元：由资产管理部负责人*审批；5万元＜单项资产金额≤20万元：由分管副总*审批；单项资产金额＞20万元：提交资产管理委员会审批。结果反馈：审批通过后，资产管理部通知使用部门办理采购；审批不通过的，需书面说明原因并退回申购部门。（二）资产采购与验收采购执行：属于采购目录内的资产，须通过集中采购平台采购；不属于目录内的资产，由资产管理部根据审批结果通过比价、招标或询价方式采购，签订采购合同。到货验收：资产到货后，由资产管理部牵头，组织使用部门、技术部门（如涉及）共同验收，核对资产名称、规格、数量、质量及配件是否与合同一致；验收合格后，填写《资产验收单》（见表2），验收人、使用部门负责人、资产管理员签字确认；验收不合格的，采购部门需及时联系供应商退换货，并记录处理结果。（三）资产登记与建账信息录入：资产管理部根据《资产验收单》，在资产管理系统中录入资产信息，包括编码、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、保管人、折旧年限（固定资产）等，资产唯一标识（如二维码标签）。财务入账：财务部根据《资产验收单》、采购发票等原始凭证，进行会计处理，登记固定资产明细账、无形资产明细账等，保证资产价值准确。标签粘贴：资产管理部负责为固定资产、低值易耗品（重要类）粘贴二维码标签，标签信息包括编码、名称、购置日期、保管人等，便于盘点和管理。（四）资产使用与维护领用与调拨：员工领用资产时，填写《资产领用登记表》（见表3），经部门负责人审批后，到资产管理部办理领用手续，保管人签字确认；部门间资产调拨，需填写《资产调拨单》（见表4），由调出部门、调入部门负责人签字确认，资产管理部更新资产台账及系统信息。日常维护：使用部门负责资产的日常清洁、保养，定期检查资产运行状况，发觉问题及时报修；资产维修需填写《资产维修申请表》（见表5），明确维修原因、预计费用，经部门负责人审批后，由资产管理部安排维修（内部维修或外部供应商）。责任追究：因人为原因造成资产损坏、丢失的，由责任人承担相应赔偿责任（按资产净值的一定比例，具体比例由企业规定）。（五）资产盘点与清查定期盘点：每年12月底前，资产管理部组织全公司资产全面盘点，使用部门配合，保证账、卡、物三相符；盘点结束后填写《资产盘点表》（见表6），对盘盈、盘亏资产说明原因，提出处理意见，报财务部及资产管理委员会审批。临时盘点：遇人员调动、部门合并、资产报废等情况，需进行临时盘点，保证资产交接清晰。结果处理：盘盈资产：确认为企业资产的，需补办登记手续，入账价值参照同类资产市场价格；盘亏资产：属于合理损耗的，按规定程序报废；属于人为原因的，追究责任人责任。（六）资产处置与报废处置申请：对闲置、损坏、淘汰或报废的资产，使用部门填写《资产处置申请表》（见表7），注明资产编码、名称、处置原因、数量、净值等，附技术鉴定意见（如涉及）。审批流程：单项资产净值≤1万元：由资产管理部负责人*审批；1万元＜单项资产净值≤5万元：由分管副总*审批；单项资产净值＞5万元：提交资产管理委员会审批。处置执行：报废资产：由资产管理部联系专业回收机构处置，签订回收协议，回收款项交财务部入账；盘亏、毁损资产：需提供相关证明材料（如盘点表、报告），经审批后进行账务处理；对外捐赠、投资转出资产：需履行评估、审批程序，确认资产价值，按规定进行账务处理。账务核销：财务部根据审批通过的《资产处置申请表》、回收证明等资料，核销资产账面价值，保证账实一致。五、常用管理表单模板表1：资产申购单申购部门申购日期年月日资产名称规格型号单位数量用途说明部门负责人意见：签字：日期：资产管理部审核意见：签字：日期：财务部预算审核意见：签字：日期：审批意见（分管总/管委会）：签字：日期：表2：资产验收单供应商名称采购合同号资产名称规格型号单位数量验收项目验收结果（合格/不合格）备注名称规格数量质量配件验收结论：□合格□不合格（不合格原因：）使用部门意见：签字：日期：技术部门意见（如涉及）：签字：日期：资产管理部意见：签字：日期：财务部意见：签字：日期：表3：资产领用登记表领用日期资产编码资产名称规格型号单位数量原值（元）使用部门领用人保管人备注部门负责人意见：签字：日期：资产管理员意见：签字：日期：表4：资产调拨单调拨日期资产编码资产名称规格型号单位数量原值（元）调出部门调入部门调拨原因调出部门负责人意见：签字：日期：调入部门负责人意见：签字：日期：资产管理部意见：签字：日期：备注：表5：资产维修申请表申请部门申请日期年月日资产编码资产名称规格型号故障描述维修方式：□内部维修□外部维修维修预估费用（元）：部门负责人意见：签字：日期：资产管理部意见：签字：日期：维修结果：维修费用（元）：维修人：日期：表6：资产盘点表盘点部门盘点日期年月日盘点人监盘人资产编码资产名称账面数量实盘数量盘盈（+）/盘亏（-）差异原因保管人盘点结果说明：使用部门负责人意见：签字：日期：资产管理部意见：签字：日期：财务部意见：签字：日期：表7：资产处置申请表申请部门申请日期年月日资产编码资产名称规格型号单位处置原因：□报废□毁损□闲置□其他（说明：）技术鉴定意见：签字：日期：部门负责人意见：签字：日期：资产管理部意见：签字：日期：财务部意见：签字：日期：审批意见（分管总/管委会）：签字：日期：处置方式：□拍卖□变卖□回收□捐赠□其他处置金额（元）：备注：六、资产档案管理档案范围：资产采购合同、验收单、领用记录、维修记录、盘点表、处置申请及审批文件、资产台账、技术资料（如设备说明书、图纸）等。归档责任：资产管理部负责档案的收集、整理、归档，财务部配合提供财务相关资料；使用部门需及时移交本部门产生的资产档案。保管要求：档案资料应分类存放于专用档案柜，标注清晰，防潮、防火、防虫；电子档案需定期备份，保证数据安全。保管期限：永久保存：资产权属证明、重大资产处置文件；长期保存（10年以上）：资产台账、盘点表、报废记录；定期保存（3-5年）：日常领用、维修记录。七、制度执行要点与注意事项（一）责任到人，避免管理真空明确各部门资产管理第一责任人（部门负责人）及直接责任人（资产保管员），建立“谁使用、谁负责”的管理机制；员工离职或岗位变动时，须办理资产交接手续，填写《资产交接清单》，经资产管理部确认后方可离职或调岗。（二）严格流程，防范操作风险资产全流程操作需经审批手续完备，严禁先采购后审批或越权审批；资产验收、盘点须至少2人以上共同参与，保证结果客观真实；处置资产须通过合规渠道（如公开拍卖、指定回收机构），严禁擅自处置或低价转让。（三）动态管理，保证账实相符资产管理系统需实时更新资产信息（如领用、调拨、处置），定期与财务账核对，做到“系统台账-财务账-实物”三相符；对闲置资产（连续6个月未使用），由资产管理部统筹调配，提高资产利用率。（四）定期培训，提升管理意识每年组织1-2次资产管理培训，内容包括制度解读、系统操作、资产维护等，保证相关人员熟悉管理要求；新员工入职时，由所在部门及资产管理部开展资产使用及保管培训。（五）监督考核，强化制度落地资产管理委员会每季度对各部门资产管理情况进行抽查，重点检查资产使用