职场税务考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税小规模纳税人征收率通常是？A.1%B.3%C.5%D.6%3.个人所得税综合所得适用税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.下列属于流转税的是？A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税5.印花税的税率形式不包括？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是6.城镇土地使用税采用的税率形式是？A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率7.消费税的计税方法不包括？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税8.契税的征税对象不包括？A.土地使用权出让B.房屋买卖C.车辆购置D.房屋赠与9.资源税的税率形式有？A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率和定额税率10.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.B3.B4.C5.C6.B7.D8.C9.D10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.1个月3.企业所得税的扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失4.下列属于个人所得税专项附加扣除的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.印花税的应税凭证包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照6.房产税的计税依据有？A.房产原值B.房产租金收入C.房产净值D.房产评估价值7.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节8.土地增值税的扣除项目有？A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金9.车船税的征税范围包括？A.乘用车B.商用车C.挂车D.船舶10.环境保护税的计税依据有？A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）4.个人所得税专项附加扣除在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。（）5.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）6.房产税由产权所有人缴纳。（）7.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人。（）8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）9.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）10.环境保护税是对所有污染环境的行为征税。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的视同销售行为。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.个人所得税的税率有哪些类型？答：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。4.简述消费税的纳税义务发生时间。答：纳税人销售应税消费品的，按不同销售结算方式分别为：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何合理降低企业税负？答：合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除等；优化成本结构，规范财务核算；合理安排业务模式，利用不同税种特点进行筹划等。2.个人所得税专项附加扣除对纳税人有何影响？答：增加了纳税人可扣除项目，降低了应纳税所得额，从而减少纳税金额，减轻了纳税人税负，提升了纳税人实际收入水平和生活质量。3.税收筹划应注意哪些问题？答：要符合法律法规，不能违法违规；具有合理性和商业目的，不能仅为避税；关注政策变化，