考税务局笔试题库及答案

考税务局笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的核心特征是？A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是2.增值税属于？A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税3.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.税收法律关系的主体包括？A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.以上都不是5.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记6.发票的基本联次不包括？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联7.下列属于税收保全措施的是？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.以上都是8.税务行政处罚的种类不包括？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役9.纳税申报的方式不包括？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报10.税务代理的业务范围不包括？A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续C.制作涉税文书D.代理记账答案：1.D2.A3.C4.C5.D6.D7.AB8.D9.D10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税种有？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.税收的职能包括？A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能3.税务管理的内容包括？A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收4.下列属于增值税征税范围的有？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产5.企业所得税的纳税人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业6.个人所得税的应税所得项目有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.税收优惠的形式有？A.减税B.免税C.退税D.税收抵免8.税务检查的方法有？A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法9.税务行政复议的范围包括？A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施10.税务行政赔偿的范围包括？A.侵犯人身权的赔偿B.侵犯财产权的赔偿C.精神损害赔偿D.间接损失赔偿答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分标准是住所。（）5.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）6.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）7.税务代理是一种中介服务，代理人可以以自己的名义进行代理活动。（）8.税收保全措施和强制执行措施是税务机关在税款征收过程中采取的两种不同措施，不能同时使用。（）9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）10.税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为2年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念和特征。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。2.增值税的计税方法有哪些？一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。4.简述税务行政处罚的原则。法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以提高税收收入？加强税源监控，完善税收征管制度，利用信息化手段提升征管效率，加强部门协作，严厉打击偷逃税行为等。2.税收政策对经济发展有何影响？可调节产业结构，促进资源合理配置，刺激投资与消费，影响企业和个人经济行为，推动经济增长方式转变等。3.怎样优