银行税务考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.银行存款利息收入属于（）A.营业收入B.投资收益C.营业外收入D.其他业务收入2.企业所得税的税率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.银行贷款利息支出在税务上可（）A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.视情况而定4.增值税的计税方法不包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.扣缴计税方法5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.金融商品转让按照（）缴纳增值税。A.差价B.全额C.部分金额D.视情况7.银行缴纳的城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税税额B.营业税税额C.消费税税额D.增值税和消费税税额之和8.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日9.小规模纳税人增值税征收率一般是（）A.3%B.5%C.6%D.11%10.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.临时登记D.注销登记答案：1.B2.C3.A4.C5.B6.A7.D8.A9.A10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于银行营业收入的有（）A.利息收入B.手续费及佣金收入C.投资收益D.公允价值变动损益2.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业3.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产4.以下可以免征增值税的有（）A.金融机构农户小额贷款利息收入B.国家助学贷款利息收入C.国债、地方政府债利息收入D.人民银行对金融机构的贷款利息收入5.企业所得税税前扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失6.银行缴纳的印花税税目有（）A.借款合同B.购销合同C.营业账簿D.权利、许可证照7.以下属于消费税应税消费品的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车8.税务机关有权进行的税务检查包括（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证等B.到纳税人的生产、经营场所检查C.询问纳税人与纳税有关的问题D.责成纳税人提供有关资料9.企业所得税的优惠政策有（）A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.固定资产加速折旧10.增值税专用发票的基本联次包括（）A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联答案：1.AB2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.银行各类收入都需要缴纳增值税。（）2.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补以前年度亏损后的余额。（）3.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）5.银行代收的印花税不需要缴纳。（）6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）7.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）9.金融商品转让盈亏相抵后出现负差，可结转下一纳税期，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。（）10.税务机关可以对纳税人的偷税行为处以罚款。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述银行贷款利息收入的税务处理要点。要点：按规定缴纳增值税，收入计入应税收入，准确核算相关成本费用等。2.企业所得税的纳税申报流程是什么？先填写纳税申报表及附表，再向税务机关报送，经审核后按规定缴纳税款。3.增值税专用发票开具要求有哪些？项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得压线错格等。4.在税务上如何区分银行的营业收入和营业外收入？营业收入是日常经营业务所得，如利息、手续费等；营业外收入是非日常活动产生，如处置固定资产净收益等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强银行税务风险管理？建立健全税务管理制度，加强人员培训，定期自查等。2.增值税税率调整对银行有何影响？影响收入核