云南税务遴选题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的核心特征是？A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是2.增值税的纳税期限不包括？A.1日B.3日C.5日D.7日3.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.个人所得税中工资薪金所得适用税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.税收保全措施不包括？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.通知出境管理机关阻止纳税人出境6.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记7.发票的基本联次不包括？A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联8.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具？A.收据B.发票C.完税凭证D.缴款书9.下列属于中央税的是？A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税10.税收征管法规定的行政处罚种类不包括？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：1.D2.D3.C4.B5.C6.D7.D8.C9.C10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括？A.组织财政收入B.调节经济C.监督经济D.促进公平2.下列属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税3.企业所得税的纳税人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业4.个人所得税的专项附加扣除项目有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.税务检查的方法有？A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法6.纳税申报的方式有？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报7.下列属于税收优惠形式的有？A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧8.税务代理的业务范围包括？A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.开展税务咨询9.税收法律关系的构成要素包括？A.主体B.客体C.内容D.形式10.税务行政复议的范围包括？A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）7.税收征管法规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）8.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）10.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念和特征。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。2.简述增值税的计税方法。一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。3.简述企业所得税的税前扣除原则。包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。4.简述税务登记的作用。有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税源管理；便于税务机关对纳税人进行纳税辅导和税收征管；保障纳税人合法权益等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？可加强税源监控，完善征管制度，利用信息化手段，提高税务人员素质，加强部门协作等。2.谈谈税收优惠对企业发展的影响。能减轻企业负担，促进企业创新、扩大投资等，增强企业竞争力，推动产业升级，但也需防范滥用优惠。3.怎样优化纳税服务以提