2025年《财政会计》试题(非税收入管理条例部分)(含答案)

2025年《财政会计》试题(非税收入管理条例部分)(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列不属于非税收入的是（）A.行政事业性收费B.国有资产有偿使用收入C.税收收入D.罚没收入答案：C。非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。税收收入不属于非税收入范畴。2.非税收入票据存根的保存期限一般为（）A.5年B.10年C.15年D.20年答案：A。根据相关规定，非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。3.非税收入应当全部上缴（）A.国库B.财政专户C.单位自有账户D.上级主管部门账户答案：A。非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。4.执收单位应当履行的职责不包括（）A.向社会公布本单位负责征收的非税收入项目及其依据、范围、标准、期限、程序B.按照规定的项目、标准、范围、期限和程序征收非税收入C.为缴费人提供便利，不得多征、少征或者擅自减征、免征、缓征非税收入D.可以将非税收入存入单位自有账户答案：D。执收单位不得将非税收入存入单位自有账户，应按规定上缴国库或财政专户。A、B、C选项均为执收单位应履行的职责。5.下列关于非税收入缓征、减征、免征的说法，正确的是（）A.执收单位可以自行决定缓征、减征、免征非税收入B.任何单位和个人不得擅自决定缓征、减征、免征非税收入C.缓征、减征、免征非税收入的审批权限在省级人民政府D.只要缴费人申请，就可以缓征、减征、免征非税收入答案：B。任何单位和个人不得擅自决定缓征、减征、免征非税收入。如需缓征、减征、免征，应按照法律、法规和国家有关部门的规定执行，并非执收单位自行决定，也不是缴费人申请就可获批，审批权限也并非都在省级人民政府。6.财政部门应当加强对非税收入的（）A.征收管理B.使用管理C.票据管理D.以上都是答案：D。财政部门应当加强对非税收入的征收管理、使用管理和票据管理等各个方面，以确保非税收入的规范运作。7.非税收入征收管理工作的主管部门是（）A.税务部门B.财政部门C.审计部门D.监察部门答案：B。财政部门是非税收入征收管理工作的主管部门，负责制定非税收入管理制度，组织非税收入征收，管理非税收入票据等工作。8.国有资源（资产）有偿使用收入不包括（）A.土地出让金收入B.探矿权和采矿权使用费及价款收入C.出租汽车经营权有偿出让收入D.行政事业性收费收入答案：D。行政事业性收费收入与国有资源（资产）有偿使用收入是不同类型的非税收入。土地出让金收入、探矿权和采矿权使用费及价款收入、出租汽车经营权有偿出让收入都属于国有资源（资产）有偿使用收入。9.非税收入的征收方式不包括（）A.直接征收B.委托征收C.代收代缴D.代扣代缴答案：C。非税收入的征收方式主要有直接征收和委托征收。代收代缴和代扣代缴一般是税收征收中的方式，不属于非税收入的典型征收方式。10.执收单位未按照规定开具非税收入票据的，由（）责令改正。A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.上级主管部门答案：A。财政部门负责非税收入票据管理，执收单位未按规定开具非税收入票据的，由财政部门责令改正。11.下列关于非税收入管理信息化的说法，错误的是（）A.有利于提高非税收入征收效率B.可以实现非税收入的实时监控C.与非税收入管理工作无关D.便于缴费人缴费答案：C。非税收入管理信息化对于提高征收效率、实现实时监控以及为缴费人提供便利都有重要作用，并非与非税收入管理工作无关。12.非税收入项目的设立依据不包括（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.单位内部规定答案：D。非税收入项目的设立应当依据法律、行政法规、地方性法规以及国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门的规定，单位内部规定不能作为设立依据。13.财政部门应当定期向（）报告非税收入征收管理情况。A.本级人民政府B.上级财政部门C.同级人大常委会D.以上都是答案：D。财政部门应当定期向本级人民政府、上级财政部门和同级人大常委会报告非税收入征收管理情况，接受各方面的监督。14.对违反非税收入管理规定的单位和个人，依法给予（）A.行政处罚B.行政处分C.刑事处罚D.以上都可能答案：D。对违反非税收入管理规定的单位和个人，根据情节轻重，可能依法给予行政处罚、行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。15.非税收入的征收管理应当遵循（）原则。A.依法、规范、透明、高效B.随意、灵活、简便、快捷C.保密、安全、稳定、可靠D.以上都不对答案：A。非税收入的征收管理应当遵循依法、规范、透明、高效的原则，确保非税收入管理工作的合法性和规范性。16.下列属于政府性基金收入的是（）A.教育费附加收入B.矿产资源补偿费收入C.港口建设费收入D.以上都是答案：D。教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、港口建设费收入都属于政府性基金收入。17.执收单位应当在规定时间内将非税收入缴入（）A.国库或财政专户B.单位基本账户C.上级主管部门账户D.其他临时账户答案：A。执收单位应当在规定时间内将非税收入缴入国库或财政专户，不得存入其他账户。18.财政部门对非税收入票据的管理不包括（）A.票据的印制B.票据的发放C.票据的使用D.票据的买卖答案：D。财政部门负责非税收入票据的印制、发放和使用管理等工作，严禁票据买卖行为。19.非税收入收支脱钩是指（）A.非税收入征收与执收单位支出安排相分离B.非税收入征收与财政部门支出安排相分离C.非税收入征收与税务部门支出安排相分离D.以上都不对答案：A。非税收入收支脱钩是指非税收入征收与执收单位支出安排相分离，避免执收单位因利益驱动而乱收费。20.下列关于非税收入监督检查的说法，错误的是（）A.财政部门可以对执收单位进行监督检查B.审计部门可以对非税收入进行审计监督C.监察部门不参与非税收入监督检查D.社会公众可以对非税收入管理进行监督答案：C。监察部门也参与非税收入监督检查工作，财政部门、审计部门可分别从征收管理和审计角度进行监督，社会公众也有权对非税收入管理进行监督。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.非税收入包括（）A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资本经营收益D.彩票公益金答案：ABCD。行政事业性收费、政府性基金、国有资本经营收益、彩票公益金都属于非税收入的范畴。2.非税收入票据的种类包括（）A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.税务发票答案：ABC。非税收入票据包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书。税务发票是用于税收业务的，不属于非税收入票据。3.执收单位在征收非税收入时，应当遵守的规定有（）A.向缴费人开具合法有效的非税收入票据B.按照规定的项目和标准征收C.不得擅自缓征、减征、免征非税收入D.及时足额上缴非税收入答案：ABCD。执收单位在征收非税收入时，应开具合法票据，按规定项目和标准征收，不得擅自缓征、减征、免征，及时足额上缴非税收入。4.财政部门在非税收入管理中的职责有（）A.制定非税收入管理制度B.负责非税收入的征收C.管理非税收入票据D.监督检查非税收入的征收和使用答案：ACD。财政部门负责制定非税收入管理制度、管理非税收入票据、监督检查非税收入的征收和使用等工作。非税收入的征收可由执收单位进行，并非财政部门直接负责征收所有非税收入。5.下列属于国有资产有偿使用收入的有（）A.行政单位国有资产出租收入B.事业单位国有资产处置收入C.企业国有产权转让收入D.金融企业国有资产转让收入答案：AB。行政单位国有资产出租收入、事业单位国有资产处置收入属于国有资产有偿使用收入。企业国有产权转让收入和金融企业国有资产转让收入属于国有资本经营收益。6.非税收入管理的基本原则包括（）A.依法征收原则B.收缴分离原则C.收支脱钩原则D.统筹安排原则答案：ABCD。非税收入管理应遵循依法征收原则、收缴分离原则、收支脱钩原则和统筹安排原则等。7.对非税收入征收管理工作进行监督的部门有（）A.财政部门B.审计部门C.监察部门D.价格主管部门答案：ABCD。财政部门、审计部门、监察部门、价格主管部门都可以对非税收入征收管理工作进行监督。8.非税收入缓征、减征、免征的条件包括（）A.法律、法规、规章规定可以缓征、减征、免征的B.因自然灾害等不可抗力因素遭受重大损失的C.国务院和省、自治区、直辖市人民政府规定可以缓征、减征、免征的D.缴费人申请即可缓征、减征、免征答案：ABC。非税收入缓征、减征、免征需要符合法律、法规、规章规定，或因不可抗力遭受重大损失，或符合国务院和省、自治区、直辖市人民政府的规定，并非缴费人申请就可获批。9.下列关于非税收入票据使用的说法，正确的有（）A.不得转让、出借、代开非税收入票据B.不得使用非法印制的非税收入票据C.填写非税收入票据应当内容完整、字迹清晰D.非税收入票据可以跨年度使用答案：ABC。不得转让、出借、代开非税收入票据，不得使用非法印制的票据，填写时应内容完整、字迹清晰。非税收入票据一般应按规定使用，通常不可以跨年度使用。10.加强非税收入管理的意义在于（）A.增强政府宏观调控能力B.规范财政分配秩序C.提高财政资金使用效益D.从源头上防治腐败答案：ABCD。加强非税收入管理有利于增强政府宏观调控能力，规范财政分配秩序，提高财政资金使用效益，从源头上防治腐败。三、判断题（每题1分，共10分）1.非税收入就是政府性基金收入。（）答案：错误。非税收入包括政府性基金收入，但还包括行政事业性收费、国有资本经营收益等多种类型，并非仅指政府性基金收入。2.执收单位可以自行调整非税收入征收标准。（）答案：错误。执收单位必须按照规定的项目和标准征收非税收入，不得自行调整征收标准。3.非税收入票据可以由单位自行印制。（）答案：错误。非税收入票据由财政部门统一印制，任何单位不得自行印制。4.财政部门对非税收入的管理只包括征收管理。（）答案：错误。财政部门对非税收入的管理包括征收管理、使用管理、票据管理等多个方面。5.国有资源（资产）有偿使用收入属于非税收入。（）答案：正确。国有资源（资产）有偿使用收入是非税收入的重要组成部分。6.非税收入可以先存入单位过渡账户，再上缴国库或财政专户。（）答案：错误。非税收入应当直接缴入国库或财政专户，不得存入单位过渡账户。7.执收单位可以截留、挪用非税收入。（）答案：错误。执收单位不得截留、挪用非税收入，应及时足额上缴。8.只要是政府部门收取的费用都属于非税收入。（）答案：错误。政府部门收取的费用需符合非税收入的定义和相关规定才属于非税收入，并非所有政府部门收取的费用都是非税收入。9.非税收入收支脱钩不利于提高执收单位的积极性。（）答案：错误。非税收入收支脱钩有利于规范执收单位的收费行为，避免利益驱动导致的乱收费，从长远看有利于提高财政资金使用效益和公共服务质量。10.社会公众对非税收入管理没有监督权。（）答案：错误。社会公众有权对非税收入管理进行监督，这有助于促进非税收入管理的公开透明。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述非税收入的概念和范围。答：非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。其范围包括：（1）行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。（2）政府性基金：是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。（3）国有资源（资产）有偿使用收入：包括国有自然资源有偿使用收入、社会公共资源有偿使用收入和行政事业单位国有资产有偿使用收入。（4）国有资本经营收益：是指国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。（5）彩票公益金：是指政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金。（6）罚没收入：是指执法机关依法对公民、法人和其他组织实施处罚取得的罚款、没收资金、没收物品的变价收入。（7）以政府名义接受的捐赠收入：是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入。（8）主管部门集中收入：是指经同级财政部门批准，由主管部门集中所属事业单位的收入。（9）其他非税收入。2.简述非税收入征收管理的主要内容。答：非税收入征收管理的主要内容包括：（1）征收管理：明确执收单位：确定具体负责征收非税收入的单位，执收单位应具备相应的资格和条件。规范征收方式：主要有直接征收和委托征收两种方式，确保征收方式合法、合理、高效。严格征收标准：执收单位必须按照规定的项目、标准、范围、期限和程序征收非税收入，不得擅自多征、少征或者擅自减征、免征、缓征。及时足额上缴：执收单位应当在规定时间内将非税收入缴入国库或财政专户。（2）票据管理：票据印制：非税收入票据由财政部门统一印制，确保票据的合法性和规范性。票据发放：财政部门根据执收单位的需要发放非税收入票据。票据使用：执收单位应按照规定使用非税收入票据，不得转让、出借、代开，填写票据应内容完整、字迹清晰。票据核销：财政部门对使用完毕的票据进行核销，确保票据使用的真实性和完整性。（3）监督检查：财政部门监督：财政部门负责对执收单位的征收管理情况进行监督检查，包括征收行为是否合法、票据使用是否规范等。审计部门监督：审计部门对非税收入的征收、使用和管理情况进行审计监督，确保资金的安全和合理使用。监察部门监督：监察部门对涉及非税收入管理的违法违纪行为进行查处。社会监督：鼓励社会公众对非税收入管理进行监督，提高管理的透明度。（4）收支管理：收支脱钩：实行非税收入征收与执收单位支出安排相分离，避免利益驱动导致的乱收费。统筹安排：财政部门对非税收入进行统筹安排，合理使用资金，提高财政资金使用效益。3.简述违反非税收入管理规定应承担的法律责任。答：违反非税收入管理规定应承担的法律责任主要包括以下方面：（1）对单位的法律责任：责令改正：对于违反非税收入管理规定的单位，由财政部门或相关部门责令其改正违法行为。没收违法所得：对截留、挪用、坐支非税收入等违法所得予以没收。罚款：根据情节轻重，对违法单位处以一定数额的罚款。通报批评：对严重违反规定的单位进行通报批评，以起到警示作用。暂停或取消执收资格：对于情节严重、屡教不改的执收单位，可暂停或取消其执收资格。（2）对个人的法律责任：行政处分：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分，如警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。刑事责任：如果违反非税收入管理规定的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。例如，贪污、挪用非税收入等行为可能触犯刑法中的贪污罪、挪用公款罪等罪名。（3）其他法律责任：赔偿损失：因违反非税收入管理规定给国家、单位或个人造成损失的，依法承担赔偿责任。追缴款项：对于违规减免、缓征的非税收入，要依法予以追缴。五、案例分析题（20分）某县财政局在对本县非税收入管理情况进行检查时，发现以下问题：1.县教育局下属某学校在收取学生住宿费时，未使用财政部门统一印制的非税收入票据，而是自行开具了收款收据。2.县国土资源局将收取的矿产资源补偿费50万元截留，用于本单位职工福利发放。3.县住建局在征收城市基础设施配套费时，擅自提高征收标准，多收了30万元。请根据上述案例，回答以下问题：1.分别指出上述各单位的行为违反了哪些非税收入管理规定？2.针对上述违法行为，应如何进行处理？答：1.各单位违反的非税收入管理规定如下：