餐饮会计考试题及答案

餐饮会计考试题及答案

一、填空题1.餐饮企业采购食材时，取得的增值税普通发票上注明的金额应计入（）账户。2.餐饮企业月末计算并结转本月销售成本时，一般采用（）方法。3.餐饮企业的水电费通常计入（）科目。4.餐饮企业的固定资产折旧一般采用（）方法。5.餐饮企业预收客户的餐费应计入（）科目。6.餐饮企业销售酒水的收入属于（）收入。7.餐饮企业员工的工资应计入（）科目。8.餐饮企业的原材料盘点时，盘盈的原材料应冲减（）。9.餐饮企业的装修费用如果金额较大，应计入（）科目。10.餐饮企业计算营业税时，是以（）为计税依据。二、单项选择题1.餐饮企业采购食材时，取得的增值税专用发票，其进项税额（）。A.可以全额抵扣B.不可以抵扣C.按一定比例抵扣D.视情况而定2.餐饮企业月末计算销售成本时，采用“倒挤法”，其计算公式为（）。A.本期耗用原材料成本=期初原材料+本期购进原材料-期末原材料B.本期耗用原材料成本=期初原材料-本期购进原材料+期末原材料C.本期耗用原材料成本=期初原材料+本期购进原材料+期末原材料D.本期耗用原材料成本=期初原材料-本期购进原材料-期末原材料3.餐饮企业的房租应计入（）科目。A.销售费用B.管理费用C.主营业务成本D.制造费用4.餐饮企业的固定资产折旧年限一般为（）。A.2年B.3年C.5年D.10年5.餐饮企业预收客户的餐费，在客户消费时应（）。A.借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”B.借记“主营业务收入”，贷记“预收账款”C.借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”D.借记“主营业务收入”，贷记“银行存款”6.餐饮企业销售自制食品，应缴纳（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.城市维护建设税7.餐饮企业员工的工作服费用应计入（）科目。A.销售费用B.管理费用C.主营业务成本D.制造费用8.餐饮企业的原材料盘点时，盘亏的原材料，属于正常损耗的，应计入（）。A.管理费用B.销售费用C.主营业务成本D.营业外支出9.餐饮企业的装修费用如果金额较小，应计入（）科目。A.长期待摊费用B.固定资产C.管理费用D.销售费用10.餐饮企业计算城市维护建设税时，是以（）为计税依据。A.增值税B.营业税C.消费税D.增值税、营业税和消费税之和三、多项选择题1.餐饮企业的成本主要包括（）。A.原材料成本B.人工成本C.水电费D.房租2.餐饮企业采购食材时，可能取得的发票有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.农产品收购发票D.餐饮服务发票3.餐饮企业的收入主要包括（）。A.餐费收入B.酒水收入C.外卖收入D.场地租赁收入4.餐饮企业的固定资产包括（）。A.房屋B.设备C.交通工具D.桌椅板凳5.餐饮企业的费用主要包括（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.主营业务成本6.餐饮企业计算营业税时，可能涉及的税率有（）。A.3%B.5%C.10%D.20%7.餐饮企业的原材料核算方法有（）。A.实地盘存制B.永续盘存制C.先进先出法D.加权平均法8.餐饮企业的员工薪酬包括（）。A.基本工资B.奖金C.津贴D.补贴9.餐饮企业的税务处理涉及的税种有（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税10.餐饮企业的财务报表主要包括（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表四、判断题1.餐饮企业采购食材时，取得的增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）2.餐饮企业月末计算销售成本时，采用“倒挤法”，可以简化核算工作。（）3.餐饮企业的水电费应计入主营业务成本。（）4.餐饮企业的固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（）5.餐饮企业预收客户的餐费，在客户消费时应确认为收入。（）6.餐饮企业销售自制食品，应缴纳增值税。（）7.餐饮企业员工的工资应计入销售费用。（）8.餐饮企业的原材料盘点时，盘盈的原材料应计入营业外收入。（）9.餐饮企业的装修费用如果金额较大，应计入长期待摊费用。（）10.餐饮企业计算城市维护建设税时，是以增值税、营业税和消费税之和为计税依据。（）五、简答题1.简述餐饮企业成本核算的特点。2.餐饮企业采购食材时，如何进行账务处理？3.餐饮企业的固定资产如何计提折旧？4.餐饮企业的税务处理需要注意哪些问题？六、讨论题1.讨论餐饮企业如何控制成本。2.分析餐饮企业销售自制食品和外购食品在税务处理上的差异。3.探讨餐饮企业财务报表分析的重点和方法。4.谈谈餐饮企业在新会计准则下的会计处理变化。答案一、填空题1.原材料2.倒挤法3.销售费用4.直线法5.预收账款6.其他业务7.销售费用8.管理费用9.长期待摊费用10.营业额二、单项选择题1.B2.A3.B4.C5.A6.A7.A8.A9.C10.D三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABC6.BD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABC四、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√五、简答题1.餐饮企业成本核算特点：品种多且变动频繁，成本核算较复杂；生产过程短，直接成本占比大；受市场价格波动影响大，成本不稳定；成本核算与销售密切相关，需及时反映成本变化。2.采购食材时，取得发票，借记“原材料”，若为增值税专用发票，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等；若未取得发票，先暂估入账，借记“原材料”，贷记“应付账款-暂估应付账款”，取得发票后再冲回暂估并按正确金额入账。3.先确定固定资产的原值、预计净残值和使用年限。一般采用直线法计提折旧，公式为年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限，月折旧额=年折旧额÷12，每月计提时，借记“销售费用”等，贷记“累计折旧”。4.要准确区分增值税和营业税应税项目，销售自制食品等可能涉及增值税，提供餐饮服务涉及营业税；注意发票的取得和管理，确保合法合规；按时申报纳税，准确计算各税种应纳税额，如城市维护建设税等附加税以主税为计税依据。六、讨论题1.控制成本可从采购环节入手，与供应商建立长期合作争取优惠价格；加强库存管理，减少浪费和积压；合理安排员工岗位，提高工作效率以降低人工成本；优化菜品结构，控制食材成本。2.销售自制食品缴纳增值税，一般按适用税率计算销项税额，可抵扣进项税额；外购食品若直接销售，符合条件的按销售货物缴纳增值税，若与餐饮服务一起提供，可能按餐饮服务缴纳营业税