专升本会计学专业2025年税法专项训练试卷（含答案）

专升本会计学专业2025年税法专项训练试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收征收管理范围的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.社会保险费2.某增值税一般纳税人销售货物，开具了增值税专用发票，当月销售额为100万元，适用税率为13%。该纳税人当月销项税额为（）万元。A.13B.100C.87D.933.下列各项中，不应计入增值税应税销售额的是（）。A.向购买方收取的延期付款利息B.向购买方收取的包装物租金C.销售货物时代收的消费税D.提供运输服务收取的运费4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在销售环节征税的有（）。A.卷烟B.白酒C.烟丝D.化妆品5.某白酒生产企业销售一批白酒给某经销商，开具了增值税专用发票，不含税销售额为50万元，收取包装物押金1万元（单独核算），适用的消费税税率为20%。该白酒生产企业应缴纳的消费税税额为（）万元。A.10B.12C.10.6D.12.66.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费C.资产租赁费D.向投资者支付的股息、红利7.某居民企业2024年度实现销售收入800万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费60万元。已知该企业2023年度有未弥补亏损20万元。假设该企业无其他调整事项，2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费的扣除比例为60%）A.15B.20C.25D.308.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为应纳税所得额B.劳务报酬所得，允许扣除20%的费用C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额9.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A.产权属于集体的房屋的集体单位B.产权属于国家所有的房屋的使用单位C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的房屋的代管人D.产权未确定以及租典纠纷未解决的房屋的实际使用人10.某企业拥有土地面积10000平方米，其中厂区用地5000平方米，职工宿舍用地1500平方米，厂区外绿化用地500平方米。已知该企业所在地区城镇土地使用税单位税额为每平方米3元。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.12,000B.16,500C.18,000D.19,50011.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，适用定额税率的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.权利许可证照12.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，2月取得年终奖金50000元。已知工资薪金所得适用税率为3%，年终奖金单独计税。该个人2024年1月和2月应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他因素，假设工资薪金个税起征点为5000元/月，税率表略）A.4050B.4800C.7050D.780013.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.必须使用增值税专用发票B.实行简易计税方法，按3%的征收率计算增值税C.不能享受增值税税收优惠D.不能开具增值税发票14.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9C.19.5D.015.已知某应税消费品的销售价格为不含增值税价格，适用消费税税率为30%，增值税税率为13%。该消费品的消费税组成计税价格应为（）。A.销售价格/(1+13%)B.销售价格/(1-30%)C.销售价格*(1+13%)/(1-30%)D.销售价格*(1-30%)/(1+13%)二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）16.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）17.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收。（）18.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除。（）19.个人出租住房，取得的收入减按10%的税率征收个人所得税。（）20.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式，未确定房产计税价值的，由房产所在地的税务机关参照同类房产的市场价值核定。（）21.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）22.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）23.增值税小规模纳税人购进货物或接受服务，即使取得了增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣。（）24.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）25.个人所得税的征收管理，由国务院税务主管部门负责。（）三、计算题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。请列明计算步骤，计算结果保留两位小数。）26.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票；销售包装物取得不含税销售额50万元，开具普通发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，该批原材料已验收入库。当月进项税额中，因管理不善丢失原材料而转出的增值税额为2万元。计算该企业5月应缴纳的增值税。27.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年4月生产销售甲类卷烟100箱（每箱500条），不含税售价每条100元；生产销售乙类卷烟50箱（每箱500条），不含税售价每条80元。已知甲类卷烟消费税税率为56%，加征从量消费税每箱250元；乙类卷烟消费税税率为36%，加征从量消费税每箱150元。计算该卷烟厂4月应缴纳的消费税和增值税。（假设增值税税率为13%，消费税计税价格计算不考虑从量税）28.某个体工商户（非企业所得税纳税人）2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用共计80万元，其中含与生产经营无关的捐赠支出5万元，向关联企业借款利息支出8万元（超过金融企业同期同类贷款利率的部分）。已知个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税（经营所得）。四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。）29.简述增值税视同销售行为的几种主要情形。30.简述企业所得税中，企业可以税前扣除的工资薪金支出的基本条件。五、综合题（本大题共1小题，共10分。）31.某居民企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：（1）销售产品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票；（2）将自产的一批成本为20万元的产品用于赠送客户，该产品市场不含税售价为30万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库；（4）销售应税服务取得含税收入117万元；（5）当月发生符合规定的广告费支出40万元，上年结转的广告费20万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。假设无其他纳税调整事项。要求：计算该企业11月份应缴纳的增值税和企业所得税。试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.C4.D5.B6.B7.A8.D9.A10.B11.D12.C13.B14.A15.C二、判断题16.×17.×18.√19.√20.√21.√22.√23.√24.√25.√三、计算题26.解：销项税额=(500+50)×13%=650×13%=84.5（万元）应扣减的进项税额=2（万元）当期进项税额=26-2=24（万元）应纳增值税=销项税额-当期进项税额=84.5-24=60.5（万元）答案：该企业5月应缴纳的增值税为60.5万元。27.解：甲类卷烟计税价格=(100×500+250)/(1-56%)=50,250/0.44=114,068.18（元/箱）甲类卷烟应纳消费税=114,068.18×56%+100×250=63,797.82+25,000=88,797.82（元）甲类卷烟销项税额=114,068.18×100×13%=1,488,886.34（元）乙类卷烟计税价格=(80×500+150)/(1-36%)=41,500/0.64=64,687.50（元/箱)乙类卷烟应纳消费税=64,687.50×36%+50×150=23,311.50+7,500=30,811.50（元）乙类卷烟销项税额=64,687.50×50×13%=419,656.25（元）合计应纳消费税=88,797.82+30,811.50=119,609.32（元）合计销项税额=1,488,886.34+419,656.25=1,908,542.59（元）合计应纳增值税=1,908,542.59-(26+13)=1,885,519.59（元）*(注：题目未说明原材料进项税额，通常计算销项时假设有对应的进项)*答案：该卷烟厂4月应缴纳的消费税为119,609.32元，增值税为1,885,519.59元。28.解：应纳税所得额=150-80-5-8=57（万元）根据个体工商户生产经营所得适用税率表，57万元对应的税率为20%，速算扣除数为6.5万元。应纳个人所得税=57×20%-6.5=11.4-6.5=4.9（万元）答案：该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为4.9万元。四、简答题29.解：增值税视同销售行为主要包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。答案：增值税视同销售行为的几种主要情形包括：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；货物在不同机构间转移用于销售（非同一县市的）；将自产/委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；将自产/委托加工/购进货物作为投资、分配给股东或投资者；将自产/委托加工/购进货物无偿赠送。30.解：企业可以税前扣除的工资薪金支出，应当同时满足以下条件：（1）企业依法为其职工缴纳社会保险费和住房公积金；（2）具有合理的工资薪金制度；（3）正常发放工资薪金；（4）工资薪金支出的对象为其在本企业任职或者受雇的员工。答案：企业可以税前扣除的工资薪金支出的基本条件包括：依法缴纳社保公积金；具有合理工资薪金制度；正常发放；支付对象为本企业任职受雇员工。五、综合题31.解：