财务知识及财务会审管理知识分析

管理标准

（财务科）

沮

财务科职责职能

1、围绕年度目标要求，进行细化、分解、落实，确保年初各项管理目标

和经济指标的实现。

2、执行企业会计制度，负责公司内部财务管理，合理分配公司收入，及

时完成需要上交的税收、基金。

3、负责公司的资金管理，按照公司签批好的各项用款单、报销单，根据

资金情况及时做好资金的支付。

4、负责财务汇审、资金汇审及报批工作，资金用款方案的编制、资金支

付审核、平衡协调工作。

5、负责办理工商、税务、金融等职能部门规定的手续；对财政、税务、

银行等机构的检查，主动提供有关资料，如实反映情况。

6、建立健全财务监督管理、财务本钱管理，加强经营核算管理，反映、

分析财务方案的执行情况，有效实施公司内控制度。

7、负责各科室技经指标数据的汇总、考核、分析。

8、负责公司范围内的固定资产、低值易耗品及产成品管理，形成动态分

析、动态管理，使资产管理进一步制度化、标准化、信息化。

9、负责对固定资产的分类梳理，新增、闲置固定资产的平衡调拨、报废

等环节，库存产成品实行永续盘存管理，建立健全资产管理。

10、完善资产监督管理机制，强化监督检查职能，同时发挥财务与资产

交叉管理优势，定期对各部门财务、资产管理工作进行指

导、跟踪、监督、考核工作。

目录

序号文件编号文件名称页码

1HBRA/A-财务-01公司财务制度1

2HBRA/A-财务-02财务会审、报支制度2-4

3HBRA/A-财务-03用款审批规定5-6

4HBRA/A-财务-04总部驻外人员出差补贴管理规定7

5HBRA/A-财务-05货币资金管理规定8-10

6HBRA/A-财务-06现金盘点制度11

7HBRA/A-财务-07财产盘点规定12-13

8HBRA/A-财务-08对帐、记帐及凭证管理规定14-15

9HBRA/A-财务-09资金使用汇审程序16-17

10HBRA/A-财务-10驻外公司人员探亲及费用报销规定18-21

11HBRA/A-财务固定资产核算规定22

12HBRA/A-财务-12货款结算规定23-24

13HBRA/A-财务-13玻璃开票结算规定25

14HBRA/A-财务-14银行票据办理规定26

15HBRA/A-财务-15差旅费报支规定27-30

16HBRA/A-财务-16个人所得税代扣代缴管理规定31-32

17HBRA/A-财务-17驻外人员补贴管理规定33

18HBRA/A-财务-18驻外公司财务人员管理规定34

19HBRA/A-财务-19税收核算、申报、缴纳管理制度35-36

20HBRA/A-财务-20会计电算化管理和保密制度37-38

21HBRA/A-财务-21财务人员责任追究制度39-41

22HBRA/A-财务-22非生产开支管理规定42-43

公司财务制度

HBRA/A-财务-01

一、财务科负责财务管理工作。

二、财务科长分管财务科工作，对总公司负责，配合公司总经理工作。

三、财务科根据集团公司年度方针目标及公司年度方针目标，编制月度、季度、

年度财务方案并进行财务结算和财务分析，并报集团总公司。

四、财务科对生产、经营和内部承包核算单位方案和结算进行监督，本钱核算和

考核，以公司年初方案为依据。

五、资金收付必须符合国家相关法律法规和总公司《货币资金管理规定》。

六、财务科对存货采购、验收、计量和储藏进行监督；存货发出计价实行月末一

次加权平均法，实行永续盘存制。

七、购建固定资产按标准计提折旧、定期盘点；固定资产清理执行《设备报废管

理规定》。

八、费用开支须按方案控制，差旅费、通讯费等费用按标准报支。

九、总部对驻外公司、分公司等机构的财务管理由财务资金公司监督。

十、会计岗位设置应严格遵守《会计法》和会计准则，符合机构别离、钱账别

离、账物别离原则。

十一、会计科目设置和使用应符合国家统一的《企业会计制度》和公司生产经营

实际情况。

十二、会计档案管理和保管应执行《会计法》、《会计工作基础标准》和《会计

档案管理方法》。

十三、本规定自2009年8月25日制定，2009年9月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

财务会审、报支制度

HBRA/A-财务-02

一、票据会审

（一）会审规定

1、财务会审小组负责财务票据审核。

2、会审组由管理办公室、财务科、质监计量科组成。以上部门人员须按照规

定准时参加会审，不得无故缺席，如确实有特殊情况不能参加者，须委派专人参

加，违反规定者纳入月度考核。票据由财务科保管，财务会审专用章由管理办公室

保管。

3、各部门统计员将本部门需汇审的票据进行统一收集，于每周二、五上午8

点前交到财务科。

（二）会审程序

1、每周五上午8点30分财务科组织财务会审。

2、会审小组对票据的真实性、合法性、时效性进行审核，不符合的予以退

回；有疑问的应询问当事人。

3、对通过符合条件的票据，加盖“财务会审专用章〃。

4、每周二、五管理办公室将会审合格票据送总经理，一个工作日内签批结

束。

5、管理办公室将已签批的票据次日下发完毕。

（三）会审内容

1、原辅材料

（1）纯碱、石英砂、白云石、石灰石及化工类（氧化钻、芒硝、铝绿粉、氧

化铜、氧化锌、碳酸钾、硫酸钢、氧化铝等）：到货通知单、材料采购验收入库

单、计量磅码单、进厂原辅材料检验单。

（2）碎玻璃：车间耗用日报表。

（3）五金电器、备品备件类：到货通知单、材料采购验收入库单、质量反应

单、明细清单（产地、型号、商标、合格证书等）。

（4）石油焦、煤焦油：到货通知单、进库计量单、验收入库单、进厂燃料检

验单（注明生产厂家、质量指标、标号）。

（5）液化气、汽油、柴油：到货通知单（注明生产厂家、标号）、材料采购

验收入库单、计量磅码单、质量反应单、质量保证书。

（6）衬纸、木材：到货通知单（注明生产厂家）、材料采购验收入库单、计

量磅码单、质量反应单、进厂原辅材料检验单。

（7）塑料薄膜、油漆、耐火材料：到货通知单（注明生产厂家）、材料采购

验收入库单、计量磅码单、质量反应单、产品合格证。

（8）煤炭：合同、招议标文件或比价审批表、到货通知单、进库计量单、验

收入库单、煤炭结算相关规定、进厂燃料检验单（注明生产厂家、质量指标、产

地）。

2、建筑材料

（1）水泥、钢材：到货通知单（注明生产厂家）、材料采购验收入库单、计

量磅码单、质量反应单、生产许可证、产品合格证、质保书。

（2）砂石材料：到货通知单（注明生产厂家）、材料采购验收入库单、计量

磅码单、质量反应单。

3、设备：附设备进厂验收单、合同书复印件；备用设备及备品备件；附质量

反应单、到货通知单、设备验收入库单；安装调试验收单（需安装调试的设备）。

4、运输：原燃辅料运费，发票开票工程齐全，必须采用计算机和税控器具开

具，手写无效；需要录入的信息除发票代码和发票号码（一次录入）外，其他内容

包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税

人识别号、主管税务机关及代码、运输工程及金额、其他工程及金额、代开单位及

代码（或代开税务机关及代码）、扣缴税额、税率、完税凭证（或缴款书）号码、

开票人；运费和其他费用要分别注明。“运输工程及金额〃栏填开内容包括：货物

名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等：“其他工程及金额〃栏内容

包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他工程和费用。备注栏包括起运

地、到达地和车（船）号。玻璃运费附运输调度单。

5、办公、宣传用品、日杂、烟酒类：

（1）办公、宣传用品（彩旗、三角旗、外环境布置、电脑喷绘、照片、灯箱

等）：到货通知单、验收入库单、比质比价表、质量反应单。

（2）烟、酒类及礼品：到货通知单、验收入库单、比质比价表，注明供货商

家、品牌、标志等。

6、基建：附合同、招议标文件、最终按审定价开票附决算文件、工程竣工交

接单。

二、发票报支

（一）购物发票

1、采购部门收到发票及相关附件后，填写“验收入库单〃和“质量跟踪

单〃，核对往来账后，交质监计量科对使用情况跟踪，2天内结束返还采购部门。

2、采购部门填写“物资登记表〃。票据与附件一起交财务会审小组。

（二）培训发票：由管理办公室登记后交财务会审小组。

（三）其它发票：由职能部门登记，条线领导审核后交财务会审小组。

（四）报支程序

1、每周五财务会审小组进行会审。

2、财务会审小组将总经理审批的票据，反应到部门经办人。

3、经办人在接到发票后，到财务科报支；报支不及时，造成发票抵扣税过期

的，财务科科长负责逐级追查责任。

三、本规定自2009年8月25日制定，2010年10月8日修订，2010年10月15

日实施。

编制人：石微审核人：徐永明批准人：徐宗付

用款审批规定

HBRA/A-财务-03

一、原、燃、辅料付款

经营科根据物资进货明细台帐，填写“用款申请单〃（附“物资登记表〃），

科室负责人签字，条线领导审核后报财务科。

二、工程、设备付款

办理第一期预付款，部门填写“用款申请单〃（附合同）；办理第二期货到验

收合格付款，部门填写“用款申请单〃（附合同及验收的相关资料）；办理第三期

支付质保金，部门填写“用款申请单〃（附合同、使用部门的质量反应单及供货方

财务对帐单）。

三、已竣工验收未决算的工程付款

（一）工程技改科预算员根据应决算的总额（扣除已供材料）认可签字。

（二）工程及设备部门按决算总额的60%填写“用款申请单〃，科室负责人签字，

条线领导审核后报财务科。

四、低于3万元，不属招标范围的小型设备及备品备件付款

货款支付，根据协议条款双方提供符合验收标准的相关资料，部门填写“用款

申请表〃，部门负责人签字、条线领导审核后报财务科。

五、用款标准

（一）有合同的正常业务资金支付，按总公司审批的方案单分期支付，由部门填写

“用款申请单〃，经条线领导及、总经理签批、财务科科长审核支付。

（二）无合同的正常业务资金支付，5万元以下的，部门填写“用款申请单〃，经

条线领导、总经理签批、财务科科长审核后支付；

（三）干部员工因正常工作需要向公司借款，5000元（含）以内由科室及条线领

导签批、财务科长签字生效；5000元以上的（最多不得超过5万元），须总经理

签批。

六、审批程序

（一）财务科根据已签批的“用款申请单〃核对往来帐和月度用款方案后，报总经

理签批、财务科长签字后支付。

（二）所有货款由公司经办人员到财务科办理，客户不得直接办理，承兑汇票由经

办人员和客户双方到财务衿办理，客户必须提供接收承兑汇票的相关手续。

（三）对于30万元以上的用款单需总部对口分管条线高层团队领导及分管财务高

层团队领导签批后支付，100万元以上的用款单需由总部对口分管条线高层团队领

导及分管财务高层团队领导签字后报董事长签批支付。

七、本规定自2009年8月25日制定，2010年10月8日修订，2010年10月15

日实施

编制人：石微审核人：徐永明批准人：徐宗付

总部驻外人员出差补贴管理规定

HBRA/A-财务-04

一、总部派驻河北润安建材有限公司的人员（以下称总部派迁人员）因公回总部

出差，报支来回途中车旅费和补贴，考勤按总部出差记录，扣除出差期间的驻外补

贴，不交出差期间伙食费。

二、总部派迁人员回家探亲，符合规定的报销途中差旅费和补贴，扣除探亲期间

的驻外补贴，探亲期间不交伙食费。

三、总部派迁人员到集团其他驻外公司出差，报销来回途中差旅费和补贴，出差

期间按出差记录考勤，不享受出差补贴，按总部派迁人员的驻外补贴标准计发，出

差期间不交伙食费。

四、总部派迁人员到集团各公司所在地以外的地点出差，按公司《出差管理规

定》执行，扣除出差期间的驻外补贴，出差期间不交伙食费。

五、规定自2009年9月3日制订，2009年9月5日起开始执行。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

货币资金管理规定

HBRA/A-财务-05

一、职责要求

（一）建立健全货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保

业务相互制约和监督。

（二）出纳人员不得兼任稽核和会计档案保管、登记工作，不得由一人办理货币资

金业务的全过程.

（三）办理货币资金业务，应当配备有相关资格的人员。

（四）办理货币资金业务严格执行授权批准制度，应明确审批人、批准方式、权

限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得超越审批权

限。

二、业务流程

（-）支付申请：有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申

请，注明用途、金额、支付方式等，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不

符合规定的申请，应当拒绝。

（三）支付复核：复核人对批准的申请复核批准范围、权限、程序、手续及相关单

证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式及支付是否妥当等，复核无误后，交出

纳人员办理支付手续。

（四）办理支付：出纳人员根据复核的支付申请，办理支付手续，登记现金和银行

存款台账。

三、管理规定

（一）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（二）加强现金库存限额管理，超过100000元的现金应存入银行。（三）根据国

家相关法律法规并结合公司实际，确定现金的开支范围。（四）不得坐支现金、不

准以白条或借据充抵现金，不得私自挪用现金；现金应当存入银行，特殊情况需财

务科长批准。

（五）借款须执行授权批准程序，严禁擅自借出和挪用。

（六）资金收入必须入账，不得私设“小金库〃，不得账外设账，严禁不入账。

（七）严格按照国家规定的《支付结算方法》，加强银行账户的管理，严格按照规

定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用

情况，发现问题，及时处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节

的管理与控制。

（八）资金收入、支出做到日结月清；有专人定期核对银行账户，编制银行存款

余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原

因，及时处理。

（九）定期或不定期盘点现金，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及

时查明原因，做出处理。

（十）加强票据管理，明确票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等职责和程

序，设专门登记簿，防止空白票据遗失和被盗。

（十一）加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本

人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（十二）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章

手续。

四、现金日记账

（一）现金日记账是一种逐日登记的帐。

（二）出纳会计每天下班前对当日付出的现金进行核对。

1、整理当日支付现金的票据；

2、按支付时间的先后对票据进行编号；

3、根据编号按票据金额登记现金日记账。

（三）出纳会计每日结算出余额，同库存现金核对，做到进、出帐一致。

（四）如发现帐目不一致时，由出纳会计及时查明原因，比较大的过错应向部门负

责人汇报，采取补救措施。

（五）每月底用红线划好进行结帐。

（六）已登记的帐页，如发现金额错误，应采用财务记账规则修改。

五、现金支出

（一）职员工资、津贴、奖金。

（二）个人劳务报酬。

（三）各种劳保、福利费用的支出。

（四）向个人收购的农副产品。

（五）出差人员必须携带的差旅费。

（六）5000元以下的零星支出。

（七）国家规定以个人的其他支出。

（A）中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。

（九）总经理批准的其他开支。

（十）结算起点的调整（由财务提出方案报总经理批准确定）。

六、个人借款

（一）干部员工因特殊情况向公司借款，须到财务科填写借条，注明借款原因、借

款金额及还款日期、还款方式，经所在部门负责人及条线签字，经总经理审批后，

财务科长签批后，提取现金。

（二）财务科应定期整理内部欠款情况，对到期未还者，及时通知人力资源管理科

在本人工资中扣除，财务科开具还款凭据，由车间统计员交借款人。

（三）对因把关不严造成久拖欠款的，要追究所在部门负责人的责任。

七、本规定自2009年8月25日制定，2009年9月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

现金盘点制度

HBRA/A-财务-06

一、盘点适用范围、时间及人员组织

（一）行政上隶属集团公司统一管理的集团内所有控股子公司及形式上独立的分公

司，且财务受集团财务统一管理。

（二）盘点时间每月不少于一次，实行不定期抽查，具体时间由财务科负责人决

定。

（三）人员由财务科负责人组织非出纳人员，根据出纳岗位分组进行，每组二人。

二、盘点方法

（一）部门负责人根据需要决定某日进行现金盘点后，于第二日上班时及时通知出

纳及有关参与盘点人员做好准备。

（二）出纳人员将现金日记帐及库存现金及未入帐票据全部准备好交盘点人员。

（三）盘点人员根据现金日记帐余额核对库存现金数额，将实际盘点金额记录好。

（四）对未入帐票据进行审验，按照票面金额加计金额。

（五）库存外币现金按帐面外汇汇率折算成待值人民币计算。

（六）盘点结束编制盘点表。

（七）盘点表内容设：现金日记帐余额、库存现金、未入帐票据、借条明细。

（八）库存现金二现金日记帐余额+未入帐票据、借条

（九）盘点结束盘点人及部门负责人需在盘点表上签字。

三、盘点结论

（一）对盘点后库存现金与帐面余额核对一致的只须进行保存盘点表。

（二）发现盘点后帐与现金不一致的需分析原因，对出入较较大又无正当原因的须

向条线领导汇报进行及时处理。

四、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

财产盘点规定

HBRA/A-财务-07

一、盘点内容

（一）存货：原辅材料、产成品、半成品、五金电器、外协加工材料等；

（二）货币资金：现金、银行存款、票据、有价证券；

（三）固定资产：设备、房屋建筑物；

（四）其它资产：低值易耗品、办公用具等。

二、盘点类型

（一）季度盘点

1、财务科根据工作方案和实际情况，制定盘点方案报财务科科长批准。

2、内容主要是对某一仓库或品种进行彻底的盘点。

3、盘点方案提前一天通知相关职能部门，抽点以突击为主，不预先通知。

4、盘点人员以仓库和财务人员为主，由财务人员与相关部门人员分别记录。

（二）年终盘点

1、财务科编制存货盘点方案后，通知相关部门，召开负责人会议，布置盘点

任务。

2、年终盘点原则上应采用全面盘点方式，如有特殊情况无法进行，应呈报总

经理批准。

三、盘点要求

（一）盘点应采用精确的计量器具和适当的方法进行，以保证盘点工作的准确性。

（二）盘点工作应如实记载，参与盘点人员确认后当场签字并填写“盘存表〃，盘

点结束后由财务科计算盘点盈亏金额。

四、准备事项

（一）使用部门事先将需盘点的资产安置好，财务部门准备盘点表格。

（二）存货要整齐、集中分类堆置并进行标识。

（三）现金、有价证券、票据等分类整理并列清单。

（四）资产卡片按编号顺序准备妥当。

（五）资产账册在盘点前登记完毕，因特殊原因无法完成时，由财务科根据有关单

据编制调节表。

（六）盘点期间已收到未入账的物资应分开存放。

（七）盘点结束后由盘点人员签字。

五、盘点报告

盘点结束后，由相关部门根据“盘点表〃编制“盘点盈亏报告表〃，财务科核

对后报总经理及集团公司。

六、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

对帐、记账及凭证管理规定

HBRA/A-财务-08

一、对帐

（一）客户来本公司对帐，必须带有往来明细账方可对帐。

（二）在核对过程中，若有出入，查明事实，不得随意更改记账凭据。

（三）对帐结果报部门负责人或条线领导审阅后签字盖章，双方妥善保管，作为下

次对帐依据。

（四）对帐做到大客户每月一次，小客户随时电话联系对帐。

二、凭证管理

（一）凭证填制

1、凭证填制人员接到原始凭证，整理、检查单据是否符合入账条件。

2、原始单据按发生经济业务内容、时间分类分笔编制。

3、输入金额与票据实际金额一致。

4、凭证编制完毕，应在原始票据上注明凭证的编号，按规定保管。

（二）凭证审核

1、凭证由部门指定的人员审核。

2、审核内容：会计科目、摘要内容、往来单位、金额等。

3、审核发现有误凭证及时退回制单人纠正。

4、审核通过后，复核人员要在每张凭证上签字。

（三）凭证记账：凭证复核签字后记账。

（四）凭证的保管查阅

1、已装订好的凭证必须入柜保管，并由专人负责。

2、凭证按编号摆放整齐，不得次序颠倒或倒放。

3、非本部门业务人员不得擅自查阅凭证，如需查资料，必须经本部门相关人

员同意前方可查找。

4、资料复印由财务科人员办理。

5、未经许可不得为公司以外人员提供资料。

六、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

资金使用汇审程序

HBRA/A-财务-09

一、资金汇审时间

每周五进行汇审。

二、资金汇审小组成员

汇审小组由财务科、管理办公室、质监计量科三个部门组成，人员组成由各个

专业派专人负责。参与汇审小组的部门必须在规定时间内参与汇审。

（一）汇审小组成员中的审核人员：财务科、质监计量科、管理办；参与汇审人员

必须认真负责严格把关。

（二）用款申请汇审准确后由审计人员负责在用款申请上的汇审小组意见中签字，

如外出办事无法签字，可委托参与汇审的部门人员参加汇审签字。

（三）参与汇审的人员，在对用款申请汇审过程中，涉及到金额用途范围，必须要

逐笔审核，确保数据正确无误。

三、资金汇审内容

（一）原、燃、辅材料付款：由经营科根据物资进货明细台帐，填写“用款申请

单〃附物资到货通知单、合同、原辅材料验收单、质量反应单、磅码单等相关资

料，部门负责人签字、条线领导审核。

（二）工程、设备付款；办理每一期预付款，部门填写“用款申请单〃收的相关资

料，并要开具相关发票；办理第三期支付质保金，部门填写“用款申请单〃附合

同、使用部门的质量反应单及供货方财务对帐单。

（三）低于3万元，不属招标范围的小型设备及备品备件付款：根据协议条款双方

提供符合验收标准的相关资料、物资采购比价审核表及相关比价资料、使用部门的

质量反应单，部门填写“用款申请单〃，部门负责人签字，条线领导审核。

（四）“用款申请单〃必须按合同规定的承兑现汇比例填写。

（五）用款标准：用款内容属月度资金范围内，部门填写“用款申请单〃部门负责

人签字，经条线领导签字，汇审小组审核后，报总经理审批，财务科科长签字生

效。

四、审批程序

（一）各用款部门经办人根据每次审批手续完毕的资金支付方案准备相应的“用款

申请单〃报财务科办理付款手续。

（二）财务科根据用款部门条线领导已签字的“用款申请单〃核对往来帐和经集团

公司审批后的月度资金用款方案后，由汇审小组汇审，汇审小组根据审核内容对用

款单进行审核。

（三）汇审合格后的用款单由汇审小组成员签字，统一交总经理审批。

（四）总经理审核后的用款单，由各用款部门经办人根据实际情况报财务科科长审

批生效，办理货款。

（五）财务科银行出纳会计根据各用款部门经办人审批手续完毕的“用款申请单〃

登记合同台帐后，办理用款支付手续。

（六）所有货款由部门经办人员到财务科办理，客户不得直接办理，银行承兑汇票

由经办人员和客户双方到贬务科办理，客户必须提供接受承兑汇票的相关手续。

（七）特殊紧急用款可随时向汇审小组申请审核。

五、检查跟踪程序

（一）财务科每月对资金使用登记台帐，月底汇总报集团公司资金部。

（二）在支付货款的台帐上发现较大金额未开票的，根据职能部门支付货款的情

况，逐笔向各职能部门条线领导反映，并及时查找原因。

六、本程序2009年5月1日制定，2009年6月1日起开始执行。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

驻外公司人员探亲及费用报销规定

HBRA/A-财务-10

一、根据润安公司实际情况经集团总部及平台间统一调动的工作人员可按以下规定

享受探亲假及相关费用报销待遇。

二、探亲时间规定

（-）总部派驻润安公司公司的工作人员，如在规定的探亲间隔时间内不能与家属

团聚，可探亲一次，探亲对象为夫妻、子女或父母。具体时间规定如下：

序号派驻工作地区探亲间隔时间探亲假期

1河北迁安三个月探亲一次，全年四次9天（含路途）

（二）总部派驻润安公司的工作人员，家属每年可探亲两次，每次探亲假期时间

为9天（含路途），探亲对象为夫妻、子女或父母。

（三）按照公司人性化管理的要求，对于驻外公司工作的人员给予以下特殊考虑：

1、遇到特殊情况，如果是阶段性或短时间内可以解决的，经所在公司领导批

准后可适当延长探亲假的时间，费用按照正常探亲假报销。

2、如驻外人员的直系亲属年老或生病、孩子年龄小的情况，根据家庭的实际

情况，确实需要家属照顾的，由各在外公司统一列出符合条件的人员名单，在外公

司负责人批准，经人力资源公司核实，高层管理团队审批，考虑缩短探亲间隔时

间，探亲假期也随之相应缩短，每次探亲的费用按照正常的探亲假给予报销。

序号派驻工作地区探亲间隔时间探亲假期

1河北迁安二个月探亲一次，全年六次7天（含路途）

3、对于一些确实有实际困难而不适合长期在外工作的人员，可由其本人提出

申请，经在外公司负责人同意，人力资源公司组织相关职能部门核实，高层管理团

队审核，经董事长批准后调回总部，人力资源公司根据各部门人员需求情况给予安

排岗位。

三、探亲费用报销标准

（一）参照财政局探亲规定，派驻河北润安公司的工作人员在回家探亲或家属前往

探亲期间，在探亲规定时间内工资、奖金按照本人的标准发放，只扣除驻外生活补

贴费，以上工资奖金发放只限本公司工作人员（家属探亲不补助工资奖金），超过

探亲时间的按事假处理。

（二）旅途车费及补贴报销规定

1、派驻河北润安公司的工作人员探亲旅途车费和补贴，根据河北润安公司所

处地理位置交通不便，确定总部派驻人员探亲差旅费一次一人往返最高不得超过

1126元。（详细内容见附件一）

2、总部派驻河北润安公司的工作人员家属一年两次的探亲，超出两次不予报

销。

3、派驻驻外公司的工作人员已成家的，其妻子、丈夫或子女前往探亲，途中

伙食费补贴按总部财务资金公司《差旅费报支规定》执行，交通费按实报销，报销

标准不得超过火车硬卧票价。

4、探亲往返旅途车费及途中伙食费补贴每次报销仅限一人（如有小孩的，差旅

费报销按成人标准的一半予以报销），前往探亲的费用在驻外公司报销，返回的费

用由总公司报销（如不在集团内上班的，可在驻外公司报销），如有特殊情况，家

属探亲时间可相应延长一天，并可享受相应补贴，其余超过规定探亲时间的费用公

司不予承当。

5、派驻驻外公司的工作人员未成家的，其父母同时前往探亲的予以全部报

销，父亲或母亲一人前往探亲的报销一人，途中伙食费补贴、交通费报销标准以及

报销方式参照已成家派驻驻外公司工作人员的家属。

6、探亲途中住宿费、车票退票费不予报销，特殊情况须部门负责人签字、条

线领导审批（由条线领导在发票上签字并注明原因）。

四、家属探亲期间食宿报销规定

（一）探亲家属到达河北润安公司后，原则上安排在河北润安公司的招待所住宿，

并可享受驻河北润安公司职工同等待遇就餐。

（二）如河北润安公司未能安排住宿，探亲家属可自行安排。住宿费以每晚一标准

间为限，根据派驻河北润安公司的工作人员级别按总公司财务资金公司《差旅费报

支规定》凭发票按实报销。

（三）对于家属探亲人员伙食问题，派驻河北润安公司的工作人员已成家的，其家

属限一人每天补助15元；派驻河北润安公司的工作人员未成家的，其父母同时探亲

每人每天补助15元。

五、探亲其他说明

其他情况的人员探亲按总公司人力资源公司《请假管理规定》中的条款执

仃。

六、本规定2009年10月8日制定，2010年10月8日第一次修订；2011年4月

18日第二次修订。

编制人：石微审核人：徐永明批准人：徐宗付

附件一：

总部派驻润安公司探亲报支规定

总部派驻河北润安公司工作的人员，按照总部驻外公司人员探亲及费用报销规

定探亲旅途车费和补贴，按河北润安公司地址迁安市太平庄乡至总部地址张家港市

锦丰镇线路报销差旅费。根据太平庄乡交通实际情况，特制定润安公司报销标准：

1公司至唐山汽车票80元，唐山至无锡硬卧328元；无锡至锦丰25元，；

订票费50元；途中补贴二天80元，往返最高不得超过1126元标准执行。标准以

下车票按实际车票报销，并注明行车路线。

2、根据润安公司派驻人员的实际情况，有局部派驻人员家不在张家港市锦丰

镇，按公司人性化管理要求，参照总部规定并注明行程路线，以正规车票金额报

销，特殊情况经条线审核。

■■

国定资产核算规定

HBRA/A-财务-11

一、单项设备价值在2000元以上，或使用年限在1年以上的设备、仪器、房屋建

筑物等资产必须记入固定资产账户。

二、方案生产技术科负责固定资产（设备）登记、编号、资料存档，组织经营、

公用工程科、物流科、质监计量科等部门验收。

三、使用部门领用设备，安装后按编号对固定资产登记。

四、房屋建筑物凭工程决算报告办理竣工验收和交付使用手续。

五、固定资产每年盘点一次。

六、固定资产报废由使用部门提交申请，方案生产技术科组织相关部门鉴定，条

线领导审批，交财务科帐务清理。

七、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

货款结算规定

HBRA/A-财务-12

一、销售发货结算方式原则为货款到帐后发货。货款结算方式分为现金、电汇到

帐、银行汇票、承兑汇票（单价提高后可用）、借记卡五种方式。

二、采用电汇到帐方式的，必须经查询实际到帐前方可办理开票结算，查询方式

为网上查询、电话查询、实地查询。不得以汇款传真件代替货款到帐依据，只能作

为货款查询依据。

三、采用银行汇票、承兑汇票方式结算的，收款员应详细核对本公司名称、帐

号，客户名称、客户帐号、贴现行名称，文字有误、数字多或少的，应当拒绝办理

开票手续，对于合格的，应当开具收票收据（一式三联）。

四、采用借记卡结算的，由客户及时填写销售通知单和销售科经办人联系，销售

确认后，持单通知开票收款员电话查询借记卡，待金额、时间确认无争议后，签字

确认开票结算。

五、开票收款员必须建立借记卡台帐，及时登记货款发生额、余额，对于当天货

款发生额开票收款员及时和出纳办理借记卡中货款结缴手续。由持卡人对借记卡查

询后对开票收款员开具结缴收据。

六、借记卡必须专卡专用，开立名称为当时出纳会计本人名称，办理结缴后的发

生额应及时转到卡所在行的公司帐户中，其它时间不得随意转出。

七、借记卡由出纳会计妥善保管，密码分别由出纳会计和开票收款员掌握。

八、欠款提货的（包括电汇传真在内），必须由销售负责根据客户信誉审批，欠

款额度不得超过10万元，发货后5天之内客户必须归还货款，出现呆死帐的，由

审批人负责。

九、销售收款通知单（样式，一式三联）

编号:

客户名称存入时间存入金额货物名称规格单价金额备注

销售确认：开票确认：出纳确认：

十、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

玻璃开票结算规定

HBRA/A-财务-13

一、开票人员审核销售部“发货通知单〃，开具销售发票；

二、原则上必须货款到帐或现金交付才能开具发票；

三、发票单位名称与汇款单位名称不一致时，汇款单位必须出具相关法律证明；

四、根据发票销售数量开具厂内玻璃运输发票、保险发票、集架押金收据和退架

押金收据；

五、发票开具后由复核员审核价格、数量等，收款员根据购货单位帐面资金情况

结算，符合手续的发票加盖公章交购货人或送货经办人。

六、欠款提货的客户由经办人办理欠款审批手续；

七、收款员收取的货款（现金或支票）当天结帐存入银行，做到票款相符；

八、解款后收取的货款和票据暂时存入公司保险箱内，平时保险箱内不得留有余

额。增值税发票和IC卡分开保管，不得同一人保管；

九、当天结出销售日报表报销售科；

十、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

银行票据办理规定

HBRA/A-财务-14

一、承兑汇票转让

（一）财务科按照合同规定，办理承兑汇票转让手续。

（二）用款部门经办人在承兑汇票复印件上注明接收单位并签名。

（三）接收单位经办人在承兑汇票复印件上签收，并出具该单位财务收据或出具该

单位介绍信和经办人的身份证复印件。

（四）出纳会计负责办理转让背书手续。

（五）本公司不为客户代办贴现手续。

（六）承兑汇票必须两人保管（一人保管正本，一人保管复印件），双方登记台

帐，月底对帐。

二、银行票据开具

（一）出纳会计凭审批好的用款单或票据，按单位名称、账号、开户银行，根据地

区填制同城或异地结算票据。

（二）办理结束的结算票据核对无误后，直接交经办人员。

三、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

差旅费报支规定

HBRA/A-财务-15

一、住宿费报销标准:

（一）境内出差住宿费标准

1、董事长、总经理不超过700元按实报支。

2、副总经理双人出差一般地区每人每天报销250元、单人出差每人每天报销

450元；北京、上海、深圳双人出差每人每天报销300元、单人出差每人每天报销

500元；特区、珠海、海南、厦门、汕头双人出差每人每天报销350元、单人出差

每人每天报销600元。

3、中层干部双人出差一般地区每人每天报销180元、单人出差每人每天报销

300元；北京、上海、深圳双人出差每人每天报销200元、单人出差每人每天报销

350元；特区、珠海、海南、厦门、汕头双人出差每人每天报销250元、单人出差

每人每天报销450元。

4、董事长、总经理可住商务套间，其他人员一律不允许。随行人员按2、3条

款的级别挂靠标准计算，同性别人员按二人合住计算。

5、员工双人出差每人每天报销100元、单人出差每人每天报销150元；北

京、上海、深圳双人出差每人每天报销150元、单人出差每人每天报销200元；特

区、珠海、海南、厦门、汕头双人出差每人每天报销180元、单人出差每人每天报

销300元。

6、机修车间外出施工人员10天内按同级别住宿标准报销，超过10天按标准

的80%计算，超过20天按标准5096租房住宿，如属承包工程的住宿费一律不报销。

7、陪同被接待人员住宿，可按以上同级别标准办理审批报支手续。

8、去驻外公司检查或临时工作的人员，在驻外公司有住宿的先安排到公司内

住宿，如无法安排的再安排到其它地方，费用由驻外公司支付，标准按以上级别挂

靠。

（二）境外出差住宿费标准

1、董事长、总经理、副总经理不超过100美元按实报支。

2、中层干部每人每天按80美元计算，超过3个月常驻人员租房住宿，凭协

议、发票报销。

3、随行人员按级别挂靠报销。

（三）住宿费按实际住宿天数凭标准发票报销，发票额小于报销标准的按实报销，

发票额大于报销标准的按级别标准报销。

二、出差伙食费补贴标准：

（一）境内出差伙食费每人每天补贴40元；北京、上海、广州、深圳60元；特

区、珠海、海南、厦门、汕头70元。

（二）总公司人员出差到江门、淮安、大连、长兴、上海、山东、河北等驻外公司

办事，由驻外公司按当地每天就餐标准发放客饭券，如有人员不到食堂就餐，伙食

费自理，总公司只报销来回途中伙食费补贴每人每天40元；驻外公司人员出差到

总公司办事，由总公司相关部门负责发放客饭券，如有人员不到食堂就餐，伙食费

自理，驻外公司只报销来回途中伙食费补贴每人每天40元。

（三）机修车间外出到在外公司施工人员伙食费补贴，如属全额承包工程一律不报

伙食费；不属承包的，到驻外公司施工由驻外公司按当地就餐标准发客饭券，工程

结束后，如有人员不到食堂就餐，伙食费自理，总公司只报销来回途中伙食费补贴

每人每天40元。

（四）境外出差伙食费每人每天补贴20美元。

（五）境内外出差人员，凡有公司或客户全程招待的不补贴伙食费。

（六）本市出差的人员不补贴伙食费；参加会议、培训人员已报支会务、培训费的

不享受伙食费补贴（包括市内市外）。

三、交通费报销标准：

（一）出差乘坐飞机的报销原则及标准

1、原则：公司安排出差办公事，由于路途较远，时间紧，任务重，公司允许

乘坐飞机，飞机票原则上要求预先订票，价格低。

2、乘坐飞机的对象：正部长以上的干部。

3、乘坐头等仓对象：董事长、总经理。

4、不属以上级别的干部员工，在特殊情况下，需出差办理公事的，而且时间

紧需乘坐飞机的，先打申请，条线领导审批。

（二）出差来回公共汽车票可报销，出租车票一般不予报销，特殊情况报支，需在

车票上注明起始点所办事项，经部门负责人签字、条线领导审核。

（三）乘坐火车在晚上7时至次日早上8时之间，或连续乘车12小时以上的，可

购同席硬卧票。

1、乘坐火车慢车、直快列车的，可购而未购硬卧票的，分别按慢车和直快列

车硬席坐位票价的60%计发；乘坐特快列车的，按特快车硬席坐位票价的5096计

发；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车

和新型空调直达特快列车硬席坐位发票的30%计发。

2、连续乘坐火车达不到12小时以上的，只能购置硬席票，按票价报销。

四、出差报销时间规定：

（一）出差预支款执行“一支一报制〃，一般上次预支款未清帐的不得续支，特殊

情况需条线领导签字，财务分管领导审核续支。

（二）出差结束，5个工作日内办完报销手续。

（三）出差路线走顺道直线，无故绕道按直线计算。

（四）报销发票必须是标准有效的，凡税务部门不认可的票据不得报销。

五、其他规定：

（一）、出差人员在途中（未到车站）购票，购票额超过30元需说明价格的合理

正确性，不按实报销、多报、虚报的，本次行程费用不予报销，并视情节轻重予以

处理。

备注：出差迁安市境内，不补贴伙食费；特殊情况在外就餐得需经部门负责人

签字，条线领导签字。

六、本标准自2009年8月28日起实施，试行期半年。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

个人所得税代扣代缴管理规定

HBRA/A-财务-16

一、代扣代缴

管理办公室、人事劳资负责公司员工的个人所得税代扣工作，财务科负责公司

员工的个人所得税代缴工作。

二、组成局部

（一）每月发放的工资。

（二）每月发放的奖金（包括年终奖）。

（三）节日期间发放的人民币补贴。

三、计算方式

（一）个人所得税基数以国家法规为准，超额局部需缴纳个人所得税。

（二）计算方式：

应纳税额=应纳所得额X适用税率一速算扣除数

（三）个人所得税缴纳计算表（见附表）

四、执行时间

个人所得税按月缴纳。公司领导的个人所得税按每月实行预估算缴纳。

五、各部门在计算个人报酬时不得随意分块结算。

个人所得税率计算表

级数全月应纳所得额税率（%）速算扣除数

1不超过1500元30

2超过1500元-4500元的局部10105

3超过4500元-9000元的局部205551

4超过9000元-35000元的局部251005

5超过35000元-55000元的局部302755

6超过55000元-80000元的局部355505

7超过100000元以上的局部45135051

注：在计算个人收入报酬时，应扣除三金局部（即养老保险、医疗保险、失业保

险）。

六、本规定自2009年9月28日制定，2011年9月24日第一次修订，自发布之日

起实施。

编制人：徐永明审核人：徐宗付批准人：徐宗付

驻外人员补贴管理规定

HBRA/A-财务-17

一、根据总部HR/A-财务-6《驻外人员补贴管理规定》的原则，总部驻河北润安建

材有限公司人员给予以下补贴。

（一）给予驻外补贴7.5元/天/人，按在外天数讦算连同工资一起发放。

（二）伙食补贴20元/天/人，按在外天数计算连同工资一起发放，自购菜票就餐

（扣除回家调休、出差天数）。

（三）1、在出差期间，享受差补，不享受驻外补贴和伙食补贴。

2、出差到总部或总部驻外公司安排食宿的，不享受差补，只在往返途中享

受差补。

二、以上的补贴费中均含燃料、调料等。

三、以下人员不享受驻外人员补贴

（一）集团公司照顾对象，即由于个人、家庭实际情况需要到河北润安建材有限公

司工作。

四、以上补贴纳入工资收入，并由公司代扣代缴个人所得税。

五、本规定自规定发布批准之日起执行，至调整期止。

六、本规定自2009年9月28日制定，2010年7月30日第一次修订，自批准发布

之日起执行。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

驻外公司财务人员管理规定

HBRA/A-财务-18

一、驻外公司财务人员的招聘、选用

（一）驻外公司财务人员的增设须由驻外公司根据实际需要向集团公司人力资源部

申请，经批准后，由人力资源部统一进行招聘使用，或由集团内部进行抽调。

（二）招聘录用的或抽调的人员编制属驻外公司，行政上由驻外公司管理；业务上

由集团公司财务部管理。

二、报酬结算发放

（一）驻外公司财务人员工资统一按集团外派人员的工资待遇结算。

（二）工资、奖金由驻外公司进行编制发放，并按集团公司个人所得税缴纳方法进

行扣缴。

三、考核方法

（一）行政人事由驻外公司管理考核；会计业务按集团公司财务制度定期抽查、审

计、考核。

（二）月度考核分5096由驻外公司根据日常管理制度考核评定，50%由集团公司财

务部根据其'业务工作实绩考核评定。

四、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

税收核算、申报、缴纳管理制度

HBRA/A-财务-19

一、税收核算

（一）公司所有参股、控股子公司及其他独立核算的分公司均必须按照国家税务制

度依法办理税务登记。

（二）根据公司经营范围及业务特点进行税收核算；

1、对符合增值一般纳税人资格的必办理一般纳税人认定；

2、公司应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总帐、明细帐、日

记帐以及其他辅助性帐簿，其中总帐、日记帐必须采用订本式。能够通过电子计算

机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同

会计帐簿，但应按期打印成书面记录并完整保存；

3、公司须由专职财务人员负责增值税发票的购领、注销、保管、领用；

4、财务设置“应交税金〃一级科目，下设“应交增值税〃“应交所得所〃

“城建税〃及“销项税金〃“出口退税〃“进项税金转出〃“进项税金〃“减免税

金〃“己交增值税〃“未交税金转出〃等明细子目；

5、按照税收管理要求标准核算，对所有取得的收入必须进行税收核算。对领

用的工程工程物资等固定资产投资用材物料不符合固定资产进项税抵扣条件的必须

进行进项税金转出；

6、公司向购置方开具增值税发票后，发生退货或销售折让，如果购货方已付

购货款或者货款未付但已作财务处理，发票联及抵扣联无法收回的，纳税人应向购

货方索取其机构所在地主管国家税务机关开具的进货退出或者索取折让证明，作为

开具红字专用发票的合法依据。

二、税收申报

（一）增值税以一个月为一期申报，于期满后十五日内中报。所在地主管国税机关

办理申报；

（二）企业所得税申报在月份或季度终了后十五日内，向其所在地国税机关办理预

缴所得税申报；企业在年度终了后四个月内汇算清缴多退少补。

（三）其他税种，税法己明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

1、税收申报必须根据财务现金科目实际情况进行填报，并与进项抵扣联、销

项电子申报核对一致；

2、纳税申报在规定期限内确有困难的应办理延期申报，应向当地主管国税机

关提出书面申请，经主管国税机关核准，在核准的期限内及时办理。

三、税收缴纳

税收申报结束，税务部门开具税收缴款书后，财务人员持税收缴款书办理有关

付款签批手续（条线签字）交财务科进行资金安排，在税务规定期限内及时缴纳。

四、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

会计电算化管理和保密制度

HBRA/A-财务-20

一、电脑日常操作要求

（一）按正确的方法进行计算机的开关。操作时姿势、方法按标准要求进行。如发

现计算机有异常现象在本人无法解决的情况下及时汇报，不得私自拆装软件及硬

件。

（二）电脑由谁使用谁保管谁负责，做好电脑日常清洁卫生工作。每日下班时必须

开闭各自电脑工作站。

（三）财务软件操作员口令不得随意泄露给他人，也不得随意询问他人口令；个人

设置口令（密码）必须报部门负责人进行登记。各业务人员操作权限由系统维护人

员设定。

（四）机房内严禁使用游戏盘和来历不明的软盘，外出工作时使用的备份盘，未经

病毒检测，不得在财务计算机上运行。不得在带有病毒的计算机上使用财务软盘；

培训、学习的拷贝盘不得带入网络上练习。

二、业务操作标准要求

（一）各帐套设置帐套主管1-2名；由帐套主管进行操作员权限设定。

（二）互相之间不得了解各自密码，业务人员不得冒用他人权限进行业务操作。不

得进入非操作范围内操作。

（三）财务数据的录入在各自的职责范围内进行，根据岗位分工，只对本职业务编

制电子记帐凭证。

（四）科目应用恰当，凭证摘要与业务内容一致、简明扼要。

（五）在效劳器上不能随意增加或删除文件和目录，未经部门领导批准不得进入效

劳器软件数据库进行数据库操作维护。

（六）对网络效劳器由指定专人负责管理，在正常工作时间内除特殊情况外不得随

意关闭或重新启动，以防数据丧失。

（七）如不进行财务业务操作须主动退出帐套，减少对工作站点的占用。

三、信息保管工作

（一）禁止非本部门人员进行电脑操作，对财务数据不得随意提供应客户或外人。

（二）指定专人做好财务数据的备份工作（每周一次）；各帐套负责人对各自帐套

进行另行备份一套。

（三）对原始凭证的传递、摆放要按序号放整齐，不到处乱放，对遗失财务数据或

资料的要追究经手人及保管人员的责任。

（四）年度结帐后，对所有财务帐目全部打印装订成册。

四、本规定自2009年9月28日制定，2009年10月1日实施。

编制人：徐永明审核人：陈志平批准人：陆平

财务人员责任追究制度

HBRA/A-财务-21

为了进一步提高财务人员的工作责任心和职责意识，根据公司内挖等相关制

度规定，特制定此财务人员责任追究制度。

一、合同条款审核责任规定

财务审核人员对合同条款中的支付方式、支付比例等结算方式的合法性、合

理性、合规性负责，并提出审核意见，对不符合要求的予以退回整改。因审核人员

自身工作失职，未在结算方式上发现过错对公司造成经济损失的，视情节轻重追究

审核签字人的责任，给予扣考核分及待职处理。

【审核人员：损失『5万元扣月度考核分10分；5万以上-20万元扣3个月

每月10分考核分；20万元以上作待职处理。条线负责人负领导责任，出现上述问

题分别扣月度考核分3分、5分、8分。】

（现审核人员：石微，部门负责人：徐永明）

二、资金用款单审核规定

按照合同、协议、验收情况、质量反应的要求审核用款申请，对手续不全、财

务账面核查不符合付款要求的予以退回，财务人员签字审核前应弄清中间的业务往

来，因财务审核出现错误不能如实反映帐面往来数据而造成经济损失的，视情节轻

重追究审核签字人的责任，给予扣考核分及待岗处理。

【审核人员：损失1-5万元扣考核分15分；5万以上-20万元扣3个月每月

10分考核分；20万元以上作内部调岗处理。部门负责人：负领导责任，出现上述

问题分别扣月度考核分3分、5分、8分。条线领导：负领导责任，出现上述问题

扣月度考核分2分、3分、5分。】

（现审核人员：蔡玉娥）

三、资金支付手续审核规定

资金支付应与合同条款进行核对，如不一致，财务人员拒绝支付。对没有资

金支付方案而申请付款的，应先补支付方案，审批后再办理用款申请。在资金支付

过程中，用款审批手续不全的不予支付，如遇相关签批人员不在位不能签批而又急

需办理支付的情况，100万以下请示相关高层团队人员，100万以上用款申请由高

层团队向董事长汇报，批准前方可执行。如财务人员违反该规定随意支付，视情节

轻重给予扣考核分、待