财务会计课题申报书：《财务会计内部控制分析》课题申报材料

《财务会计内部控制分析》课题申报材料

材料清单：

1、课题研究方案

2、课题研究论证

一、《财务会计内部控制分析》课题研究方案

《财务会计内才控制分析》课题研究计划

一、研究背景和意义

财务会计内部控制是企业高效管理的基础，对于保证企业的经

济运行、提高企业的盈利能力、预防和控制风险具有重要意义。当

前，中国的企业在财务领域普遍存在内部控制不规范、缺陷较多等

问题，这对企业自身发展以及企业信誉造成了一定的影响。因此，

对于财务会计内部控制的研究和改善对于企业是至关重要的。

二、研究目的

本次研究的主要目的包括：

1.分析当前中国企业的财务会计内部控制情况，探讨存在的问

题和原因；

2.研究国内外财务会计内部控制的有效控制模式和经验，为企

业制定可行的内部控制方案提供参考;

3.探讨如何利用现代科技手段（如信息系统、大数据等）提高

财务会计内部控制的效率和精度。

三、研究方法

本研究采用实证研究法，通过文献资料的搜集和整理、企业案

例研究、统计分析等方式对财务会计内部控制进行深入探究。

四、研究内容

本研究主要包括以下内容：

1.财务会计内部控制的定义、分类及其意义。

2.我国企业财务会计内部控制的现状、存在的问题及其原因。

3.国内外财务会计内部控制的有效模式和经验，如何在国内企

业中推广和应用。

4.如何运用现代科技手段提高财务会计内部控制的效率和精

度。

五、研究预期成果

本次研究预期达到以下成果：

1.分析当前中国企业财务会计内部控制存在的问题，为制定改

善方案提供参考。

2.研究国内外有效的财务会计内部控制模式和经验，为企业制

定内部控制方案提供参考。

3.探讨如何运用现代科技手段提高财务会计内部控制的效率和

精度，为企业提供技术支持。

4.在此基础上，提出一系列可行的建议和措施，以促进企业财

务会计内部控制的持续改进。

二、《财务会计内部控制分析》课题研究论证

财务会计内部控制分析

一、财务会计内部控制的含义及其重要地位

行政事业的内挈控制到底是什么呢？是行政事业单位为了实现

国家在财政方面下达的目标，顺利完成国家安排的任务，保护资产

的安全，保证会计信息资料的正确可靠，在遵守法律法规的基础

上，为了目标认真的实行，并且要确保经营活动的经济符合，效率

较高，结果良好。在行政事业单位内部采取的一系列办法、手段与

措施并且这些措施要满足能够自动调节、彼此牵制、规划有理、评

价符合实际和控制到位的条件的概括名词。为了保证一个单位良好

的运营，我们首先确保经济的顺利流畅。行政事业单位财政内部控

制好了，就能给事业单位的长远发展做出呆障，由此我们可以预见

本文的内容，关于内部控制的重要性可见一斑。

二、财务会计内部控制中凸显出来的缺点

（一）内部控制在财务会计没有受到正常的重视

很多行政事业单位内部管理人员没有意识到内部控制的重要

性，认为财务只需要管理好账目，不出差错就可以。因此许多行政

事业单位对财务内部控制不重视，领导没有给予内部控制足够的注

意力，从而内部的员工没有特别认真的对待，做事情敷衍了事，导

致内部控制的秩序混乱不堪，没有优良的秩序，就不能清晰的实施

工作任务。管理人员对内部控制没有足够的认识，没有加大力度来

管理这个部门这样一来就不能将内部控制的优点发挥出来，不能对

单位的财务方面做出大的贡献。

（二）财务会A内部控制的人员配置不适合

用人单位岗位设置不合理的现象在很多部门都存在。而我国的

《会计法》也有明文规定有些岗位不能兼容。但是由于行政事业单

位用人决策不明智，导致一职多人，或一人身兼数职的情况很普

遍。人员安排不合理，不能完全按照内部控制的要求来合理分配，

不能达到内部控制需要的条件，就不能处理好细节，不能将内部控

制的巨大优势发挥出来，这样也是很不利于内部控制的良好运行

的。

（三）财务会A与其他部门之间没有足够的交流沟通

例如我们在平常可能看到，公关人员向财务部门报销外出差旅

费以及其他费用时，迟迟不能报销。公关人员就可能抱怨：我们在

外面冲锋陷阵，你们在后方怎么不能及时补给，转拖我们的后腿。

抑或有些部门需要添置新物件，需要向财务会计部门申请钱款时，

迟迟不能通过。导致没有申请到钱款的部门怨声载道，一股脑儿埋

怨财务部。那么此时问题就显露出来了。其它部门无法考虑到财政

情况，只能根据自己出差办事所用的钱来报账，不能合理安排钱款

的支出，容易超出预算，同样财务部只能拿着报表，根据自己的经

验以及实际的财政状况来预计支出，从而缺乏了与其他部门的沟

通，容易导致部门之间的矛盾，影响团结，致使事情不能办好。

（四）财务会A内部控制制度不合理，人员缺乏管理

财务部门有一系列的管理措施，但是管理人员不能切实的履

行，导致管理懈怠，人员对内部控制工作的重要性没有清晰的认

识，不能按照要求去实施好内部控制所需要的条件，另外财务部的

工作人员有很多的问题。例如：专业知识的基础功不够扎实不能完

好的处理好事情；有些是刚毕业的大学生，以前没有足够工作经

验，处事不够圆滑细致；对于票据的处理模糊，一些虚假，陈旧，

不合格的票据拿来报销。容易导致虚假报销等；账目记录没有条理

规范，容易致使资金的不安全等等。综上以上四点外部不受重视，

内部人员松懈，岗位设置不够合理，以及与其他部门沟通不够是财

务会计内部控制中暴露出来的一些问题，接下来，我们就将根据以

上四点，提出一些因地制宜的方针，给大家带来一些参考，希望能

够帮助到大家。

三、对财务会计内部控制提出自己的见解

（一）领导者应该加强对内部控制重要性的理解

在部门员工中加大对财政会计内部控制重要性的宣传，并且以

身作则，保持对内部控制的重要性的理解。领导班子要起到带头作

用，有了领导对财务会计内部控制的再三强调重视，底下员工就能

打起精神，认真负责地搞好财务会计内部控制的工作。这样一来全

部门上下一心，劲往一处使定能将内部控制蓬勃发展起来。

（二）切合实际的管理制度十分重要

制度是管理之本。有了严谨的内部控制制度，还需严格地施

行，记好账目，管理每一笔资金的流向，这样才能搞好内部控制工

作。上级领导层应该根据财务会计内部控制的实际情况，对岗位进

行重新编排，不让“一人多岗，多岗一人的现象发生”明确各个岗

位的工作职责。会计，审计岗位不同，应该分开安排人员，要清楚

认识到审计的重要性。将权利、责任相结合，有一定职权的基础更

要挑起大梁承担自己责任，不能越矩。让每一位员工都严格按照制

度实施工作，做得好给出相应的奖励，不好就要受罚。

（三）了解沟通是各个部门合作的基础

在进行某件事之前，财务管理人员应该和其他部门人员提前沟

通，彼此探讨财务部门应该提前告知预算经费，其他部门人员在工

作时可以根据财务部门给的预算数目来控制开销，彼此之间进行了

良好的沟通就会使减少问题的出现，也可以避免后续报销意见不同

意的问题的发生。整理好本单位的财务信息，给出预算数目，这样

就不会出现办了事，账目得不到及时报销的现象发生。这样部门之

间加强了沟通，意见不合的事件也不会发生，部门之间就能更加团

结，这样也更利于一个单位的蓬勃发展。

（四）财政部门工作人员的综合素质需要提高

首先在招聘时应该选取有丰富工作经验，专业知识基础扎实，

敢于承担责任的工作人员；并在入职后定期考察他们的工作