企业出纳账户管理制度

第1篇第一章总则第一条为加强企业财务管理，规范出纳工作，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本企业所有出纳岗位，包括但不限于现金出纳、银行出纳等。第三条出纳工作应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和财务制度执行；（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金流失；（三）准确性原则：确保会计信息的真实、准确、完整；（四）及时性原则：及时处理各项资金收支业务；（五）保密性原则：保守企业财务秘密。第二章出纳岗位职责第四条出纳岗位职责：（一）负责企业现金、银行存款的收付和管理工作；（二）负责编制和审核现金日记账、银行存款日记账；（三）负责编制和审核各类支付凭证、报销凭证；（四）负责保管企业财务印章、支票、汇票等财务凭证；（五）负责定期与银行、财务部门核对银行存款余额；（六）负责编制和报送现金盘点表、银行存款余额调节表；（七）负责协助财务部门进行财务报表编制；（八）完成领导交办的其他工作任务。第三章出纳工作流程第五条出纳工作流程：（一）收付款项：1.收款时，应仔细核对收款人、收款金额、收款事由等信息，确保准确无误；2.付款时，应仔细核对付款人、付款金额、付款事由等信息，确保准确无误；3.收付款项后，应及时登记现金日记账、银行存款日记账。（二）编制凭证：1.根据收付款项情况，及时编制收付款凭证；2.核对凭证内容，确保准确无误；3.将凭证送交财务部门审核。（三）保管凭证：1.保管好各类财务凭证，确保凭证的完整、安全；2.对丢失、损坏的凭证，应及时报告并按规定处理。（四）核对账目：1.定期与银行核对银行存款余额；2.定期编制现金盘点表、银行存款余额调节表；3.发现账目不符，应及时查明原因并处理。第四章资金安全管理第六条资金安全管理：（一）现金管理：1.严格执行现金收支管理制度，确保现金安全；2.限制现金库存，不得超过规定的限额；3.定期进行现金盘点，确保现金账实相符。（二）银行存款管理：1.严格执行银行存款管理制度，确保银行存款安全；2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额；3.不得将个人资金与公司资金混用。（三）财务凭证管理：1.保管好各类财务凭证，确保凭证的完整、安全；2.对财务凭证的填写、审核、归档等环节进行严格控制；3.不得随意丢弃、销毁财务凭证。第五章会计档案管理第七条会计档案管理：（一）建立会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全；（二）会计档案的收集、整理、归档、保管、销毁等环节应严格按照规定执行；（三）会计档案的查阅、复制、借阅等环节应严格控制，确保档案安全。第六章培训与考核第八条培训与考核：（一）定期对出纳人员进行业务培训，提高其业务水平；（二）对出纳人员进行定期考核，考核内容包括业务能力、职业道德、工作态度等；（三）对考核不合格的出纳人员，应进行培训或调整岗位。第七章附则第九条本制度由财务部门负责解释。第十条本制度自发布之日起施行。第十一条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。以上是企业出纳账户管理制度的基本内容，旨在规范企业出纳工作，确保资金安全，提高资金使用效率。企业在实际操作中，应根据自身情况对制度进行细化和完善。第2篇第一章总则第一条为加强企业财务管理，规范出纳工作，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本企业所有出纳人员及其相关工作。第三条出纳工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：出纳工作必须遵守国家法律法规和本企业规章制度；（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金流失；（三）准确性原则：出纳凭证、账簿、报表等必须真实、准确、完整；（四）及时性原则：及时办理资金收付业务，确保资金流转顺畅；（五）保密性原则：严格保守企业财务秘密。第二章出纳岗位职责第四条出纳岗位职责如下：（一）负责企业现金、银行存款的收付、结算和管理工作；（二）负责编制和审核出纳凭证，确保凭证的真实性、合法性；（三）负责登记现金日记账、银行存款日记账，定期与总账核对；（四）负责保管现金、银行票据、印章、支票等重要物品；（五）负责编制资金日报表、月报表等财务报表；（六）负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续；（七）负责协助财务部门进行财务核算、分析工作；（八）完成领导交办的其他工作。第三章出纳工作流程第五条出纳工作流程如下：（一）收付款项1.收到现金或银行存款，及时填写收据或银行进账单，并加盖出纳章；2.收到支票、汇票等票据，及时填写进账单，并加盖出纳章；3.收到转账通知，及时登记银行存款日记账。（二）支付款项1.支付现金，及时填写现金支付凭证，并加盖出纳章；2.支付银行存款，及时填写银行支付凭证，并加盖出纳章；3.支付支票、汇票等票据，及时填写支付凭证，并加盖出纳章。（三）记账1.每日终了，根据收付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账；2.每月终了，编制现金、银行存款月报表，并与总账核对。（四）对账1.定期与银行核对银行存款余额；2.定期与总账核对现金、银行存款余额。（五）保管1.保管现金、银行票据、印章、支票等重要物品；2.保管好财务报表、凭证等资料。第四章出纳人员管理第六条出纳人员应具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书；（二）熟悉国家法律法规和本企业规章制度；（三）具备良好的职业道德和职业操守；（四）具备较强的责任心和保密意识。第七条出纳人员应遵守以下规定：（一）严格遵守国家法律法规和本企业规章制度；（二）保守企业财务秘密，不得泄露企业财务信息；（三）认真履行岗位职责，确保资金安全；（四）积极参加业务培训，提高业务水平；（五）不得利用职务之便谋取私利。第五章财务监督与审计第八条企业应建立健全财务监督机制，对出纳工作进行监督。第九条财务部门应定期对出纳工作进行审计，审计内容包括：（一）出纳凭证的真实性、合法性；（二）出纳账簿的准确性、完整性；（三）出纳资金的收付、结算情况；（四）出纳人员的职责履行情况。第六章附则第十条本制度由企业财务部门负责解释。第十一条本制度自发布之日起施行。第十二条本制度如有未尽事宜，由企业财务部门负责修订。第十三条本制度如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。注：本制度为示例性质，具体内容可根据企业实际情况进行调整。第3篇第一章总则第一条为加强企业财务管理，规范出纳工作，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本企业所有出纳人员及其相关工作。第三条出纳工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：出纳人员必须遵守国家法律法规，确保资金收支合法合规。（二）安全性原则：加强资金安全管理，确保资金安全无虞。（三）及时性原则：及时处理资金收支业务，保证财务数据的准确性。（四）准确性原则：准确记录资金收支情况，确保财务报表的真实性。（五）保密性原则：严格保守企业财务秘密，防止信息泄露。第二章出纳岗位职责第四条出纳人员应具备以下基本条件：（一）具备良好的职业道德，遵守国家法律法规，无不良记录；（二）具备会计专业知识，熟悉企业财务制度；（三）具备较强的责任心和执行力，能够独立完成出纳工作。第五条出纳人员的主要职责：（一）负责企业现金、银行存款等资金的管理和核算；（二）负责企业各类票据的收发、登记、保管；（三）负责企业日常资金收支业务的办理；（四）负责企业财务报表的编制和报送；（五）负责企业财务档案的管理；（六）完成领导交办的其他工作。第三章资金收支管理第六条企业资金收支必须按照国家法律法规和企业财务制度执行，严禁违规操作。第七条企业资金收支流程：（一）编制资金收支计划，经批准后执行；（二）办理资金收支业务，确保资金安全；（三）及时核对资金收支情况，确保账实相符；（四）定期编制资金收支报表，报送相关部门；（五）定期进行资金盘点，确保资金安全。第八条企业现金管理：（一）企业现金收支必须严格按照现金管理制度执行；（二）现金收入应及时存入银行，不得私自挪用；（三）现金支出应按照审批程序办理，不得超支；（四）现金日记账应每日清点，确保现金安全。第九条企业银行存款管理：（一）企业银行账户的开立、变更、撤销，必须按照国家法律法规和企业财务制度执行；（二）银行存款收支业务应按照审批程序办理，不得违规操作；（三）银行存款日记账应每日清点，确保银行存款安全。第四章票据管理第十条企业票据管理应遵循以下原则：（一）票据的收发、登记、保管，应严格按照票据管理制度执行；（二）票据的领用、报销，应按照审批程序办理；（三）票据的报销，应附有相关原始凭证；（四）票据的保管，应确保票据安全无虞。第十一条票据的收发、登记、保管流程：（一）收发票据时，应仔细核对票据种类、金额、日期等信息；（二）登记票据时，应逐笔登记票据种类、金额、日期、收发人等信息；（三）保管票据时，应按照票据种类、金额、日期等进行分类存放，确保票据安全。第五章财务报表编制与报送第十二条出纳人员应按照企业财务制度，及时编制财务报表，并报送相关部门。第十三条财务报表编制要求：（一）报表内容完整，数据准确；（二）报表格式规范，字迹清晰；（三）报表编制及时，报送及时。第十四条财务报表报送流程：（一）编制财务报表后，经审核无误，报送财务部门；（二）财务部门审核后，报送总经理审批；（三）总经理审批后，报送董事会。第六章财务档案管理第十五条企业财务档案应按照国家法律法规和企业财务制度进行管理。第十六条财务档案管理要求：（一）财务档案应分类存放，便于查阅；（二）财务档案的保管期限，应按照国家法律法规和企业财务制度执行；（三）财务档案的借阅、复制，应严格按照审批程序办理；（四）财务档案的销毁，应按照国家法律法规和企业财务制度