2025 年高职会计（内部控制）试题及答案

2025年高职会计（内部控制）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.内部控制的核心目标是（）A.提高经营效率B.保证财务报告真实可靠C.确保企业合规经营D.保护资产安全完整2.下列不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估C.内部审计D.控制活动3.企业在评估风险时，首先应进行（）A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.风险监控4.不相容职务分离的核心是（）A.授权与执行分离B.执行与监督分离C.授权与监督分离D.业务经办与会计记录分离5.企业建立健全内部控制制度的主要责任主体是（）A.董事会B.监事会C.管理层D.全体员工6.内部控制评价的主体是（）A.企业内部审计机构B.企业管理层C.注册会计师D.企业全体员工7.下列属于预防性控制的是（）A.定期盘点存货B.对销售发票进行复核C.制定员工休假制度D.对会计报表进行审计8.企业在进行内部控制自我评价时，应重点关注（）A.内部控制的有效性B.内部控制的合规性C.内部控制的完整性D.内部控制的合理性9.内部控制缺陷按其影响程度分为（）A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.设计缺陷和运行缺陷C.财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制执行缺陷和内部控制监督缺陷10.企业应定期对内部控制进行评价，评价周期一般为（）A.半年B.一年C.两年D.三年二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.内部控制的作用包括（）A.保护资产安全完整B.保证财务报告真实可靠C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略E.确保企业合规经营2.风险评估的主要内容包括（）A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险监控3.控制活动主要包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制4.下列属于内部监督要素的有（）A.日常监督B.专项监督C.自我评价D.内部审计E.外部审计5.企业在建立内部控制制度时，应遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）2.风险评估是内部控制的基础，控制环境是内部控制的核心。（）3.不相容职务分离是内部控制的重要手段，只要将不相容职务分离就能有效防止舞弊。（）4.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（）5.会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。（）6.财产保护控制主要包括财产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等措施。（）7.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（）8.内部控制评价是对内部控制的有效性发表意见，注册会计师可以对内部控制进行审计并发表审计意见。（）9.内部控制缺陷按其性质分为设计缺陷和运行缺陷两种。（）10.企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述内部控制的定义和目标。2.请说明风险评估的步骤和方法。3.举例说明控制活动中的几种常见控制措施。五、案例分析题（总共2题，每题15分，阅读以下案例，回答问题）1.某企业在采购业务中存在以下问题：采购部门与供应商勾结，高价采购物资，从中谋取私利；采购审批环节形同虚设，采购人员自行决定采购事项；采购验收不严格，导致不合格物资入库。请分析该企业采购业务内部控制存在的缺陷，并提出改进建议。2.某公司财务报告存在虚假记载，经调查发现，公司财务部门在编制财务报表时，未严格按照会计准则进行核算，对收入、成本等重要项目进行了虚假调整；公司内部审计部门未能及时发现财务报表中的问题，监督不力。请分析该公司财务报告内部控制存在的缺陷，并提出加强内部控制的措施答案1.单项选择题答案1.B2.C3.A4.B5.A6.A7.C8.A9.A10.B2.多项选择题答案1.ABCDE2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE3.判断题答案1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√4.简答题答案1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2.风险评估的步骤包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。风险评估的方法主要有风险清单法、流程图法、头脑风暴法、情景分析法、敏感性分析等。3.控制活动中的常见控制措施包括：不相容职务分离控制，如采购与付款业务中采购、审批、验收、付款等职务应分离；授权审批控制，明确各岗位办理业务的权限范围和审批程序；会计系统控制，严格执行会计准则制度；财产保护控制，如定期盘点存货、固定资产等；预算控制，编制和执行预算并进行监控；运营分析控制，对关键指标进行分析；绩效考评控制，对员工绩效进行考核评价等。5.案例分析题答案1.缺陷：采购部门与供应商勾结，缺乏采购审批，采购验收不严格。改进建议：加强采购人员职业道德教育，建立严格的采购审批流程