某橄榄球俱乐部财务管理办法

某橄榄球俱乐部财务管理办法

一、总则1.本俱乐部财务管理办法旨在规范俱乐部的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障俱乐部各项工作的顺利开展，促进橄榄球运动事业的蓬勃发展。2.俱乐部财务管理遵循国家相关法律法规以及财务制度，结合俱乐部实际情况制定本办法，确保财务工作合法、合规、合理。3.俱乐部财务管理的基本原则是：执行国家有关法律法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与职责1.财务部门设置俱乐部设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责俱乐部日常财务工作的处理、核算、监督等事宜。财务人员应具备相应的专业资质和业务能力，遵守职业道德规范。2.财务部门职责-负责编制俱乐部年度财务预算和决算报告，经俱乐部管理层审核通过后执行。-组织日常财务核算，如实反映俱乐部的财务状况和经营成果，做到账目清晰、数据准确、报表及时。-负责俱乐部资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全，提高资金使用效率。-建立健全俱乐部财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。-参与俱乐部重大经济决策的制定，提供财务分析和决策支持。-负责与税务、银行等相关部门的沟通协调工作，依法纳税，维护俱乐部的合法权益。3.财务人员职责-财务经理：全面负责俱乐部财务部门的日常管理工作；组织制定和完善财务管理制度；审核财务报表和财务分析报告；参与俱乐部重大财务决策；协调与外部机构的关系等。-会计：负责日常账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表；进行财务数据的分析和统计；协助财务经理做好预算编制和成本控制等工作。-出纳：负责俱乐部现金收付、银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、预算管理1.预算编制原则-科学性原则：预算编制应根据俱乐部的发展规划、年度工作计划和实际需求，运用科学的方法和合理的标准进行编制，确保预算的准确性和可行性。-完整性原则：预算应涵盖俱乐部所有的收入和支出项目，不得遗漏重要的收支内容，保证预算的全面性和完整性。-谨慎性原则：在预算编制过程中，要充分考虑各种不确定因素，合理预计收支情况，避免预算过于乐观或保守。-绩效性原则：预算编制要注重绩效目标的设定和考核，将预算资金的安排与项目的绩效目标相结合，提高资金使用效益。2.预算编制程序-提出预算草案：每年末，俱乐部各部门根据年度工作计划和业务需求，提出本部门下一年度的预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应明确收入来源、金额和预计实现时间；支出预算应详细列出各项支出的项目、金额和用途。-审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。审核后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制俱乐部年度预算草案。-审议与批准：俱乐部管理层对财务部门提交的年度预算草案进行审议，根据俱乐部的发展战略和实际情况，对预算草案提出修改意见。经修改完善后，提交俱乐部理事会或相关决策机构审议批准。3.预算执行与调整-预算执行：年度预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向俱乐部管理层汇报预算执行进度和存在的问题。-预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核后，报俱乐部管理层审批。重大预算调整需提交俱乐部理事会或相关决策机构审议通过。四、收入管理1.收入范围-会员费收入：俱乐部向会员收取的入会费用、年度会员费用等。-赛事收入：举办各类橄榄球赛事所获得的门票收入、赞助收入、转播权收入等。-培训收入：开展橄榄球培训业务所取得的收入，包括学员学费、培训教材费等。-场地租赁收入：将俱乐部场地出租给其他单位或个人使用所获得的租金收入。-其他收入：如政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。2.收入确认原则-会员费收入：在会员实际缴纳会费并取得相关收款凭证时确认收入。对于一次性收取多年会员费的，应按照受益期限分期确认收入。-赛事收入：门票收入在赛事举办且门票实际售出时确认收入；赞助收入在与赞助商签订赞助合同并收到赞助款项或取得收款权利时确认收入；转播权收入在相关赛事转播服务提供并收到款项或取得收款权利时确认收入。-培训收入：在培训课程实际提供且学员缴纳学费或取得收款权利时确认收入。对于分期授课的培训项目，应按照课程进度分期确认收入。-场地租赁收入：按照租赁合同约定的租金支付时间和金额确认收入。如果租金提前收取，应按照租赁期限分期确认收入。-其他收入：政府补助收入在符合补助条件且收到补助款项时确认收入；捐赠收入在实际收到捐赠资产时确认收入；利息收入按照权责发生制原则，根据存款或贷款的本金、利率和时间计算确认收入。3.收入管理要求-俱乐部各项收入应统一纳入财务部门管理，任何部门和个人不得擅自截留、坐支或私设小金库。-财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算准确、清晰。-对于赛事收入、培训收入等重要收入项目，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务，确保收入的合法性和稳定性。-加强对收入的催缴工作，对于逾期未缴纳的会员费、赛事赞助款等，应及时采取措施进行催收，保障俱乐部的资金流入。五、支出管理1.支出分类-人员费用支出：包括俱乐部员工的工资、奖金、福利、社会保险、住房公积金等。-赛事运营支出：举办各类橄榄球赛事所发生的费用，如场地租赁费用、赛事组织费用、运动员和裁判员酬金、宣传推广费用等。-培训支出：开展橄榄球培训业务所发生的费用，包括培训师资费用、培训教材费用、培训场地租赁费用、学员用品费用等。-场地设施维护支出：用于俱乐部场地、设施设备的日常维护、保养、维修和更新改造等方面的费用。-办公费用支出：俱乐部日常办公所发生的费用，如办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。-其他支出：如税费支出、对外捐赠支出等。2.支出审批流程-一般支出审批：各部门根据工作需要填写费用报销单或付款申请单，注明支出项目、金额、用途等信息，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人对本部门的支出进行审核签字后，报财务部门审核。财务部门重点审核支出的合理性、合法性和票据的真实性、完整性。审核通过后，报俱乐部管理层审批，审批通过后予以报销或付款。-重大支出审批：对于金额较大或涉及重大项目的支出，如场地设施的大型改造项目、重大赛事的赞助费用等，需提前提交项目预算和可行性报告，经俱乐部管理层集体研究审议通过后，按照上述一般支出审批流程进行审批。3.支出管理要求-俱乐部各项支出应严格按照预算执行，无预算或超预算的支出原则上不予报销，特殊情况需按照预算调整程序进行审批。-支出应严格遵守国家法律法规和财务制度，不得列支与俱乐部业务无关的费用。-加强对支出的审核监督，财务部门应认真审核每一笔支出的真实性、合理性和合法性，对于不符合规定的支出应予以退回。-建立健全支出内部控制制度，规范支出审批流程，明确各环节的审批责任，防范支出风险。六、资产管理1.流动资产-现金管理：俱乐部应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和库存限额。出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。-银行存款管理：俱乐部应选择信誉良好的银行开设银行账户，并定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。财务人员应妥善保管银行账户信息和相关票据，防止银行账户被盗用或资金流失。-应收账款管理：对于会员欠费、赛事赞助欠款等应收账款，财务部门应建立台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行分析和催收，对于逾期较长的应收账款，应采取法律手段等有效措施进行追讨，降低坏账风险。-存货管理：俱乐部的存货主要包括培训教材、学员用品、赛事纪念品等。财务部门应会同相关部门建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。2.固定资产-固定资产购置：俱乐部购置固定资产应按照预算和审批程序进行。购置前，相关部门应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能满足俱乐部的需求。购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，明确固定资产的使用部门和责任人。-固定资产折旧：财务部门应按照国家财务制度和俱乐部固定资产折旧政策，定期对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。-固定资产清查与处置：俱乐部应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置或报废的固定资产，应按照相关规定进行处置，处置收入应及时足额入账。七、成本管理1.成本核算对象俱乐部以赛事运营、培训业务等为主要成本核算对象，分别核算各项业务活动所发生的成本。2.成本核算方法-采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指直接与赛事运营、培训业务等相关的成本，如运动员酬金、培训师资费用等，直接计入相应的成本核算对象；间接成本是指为组织和管理赛事、培训等活动而发生的共同费用，如场地租赁费用、办公费用等，通过合理的分配方法分摊计入各成本核算对象。3.成本控制措施-加强成本预算管理，在预算编制过程中，对各项成本进行合理预测和控制，明确成本控制目标。-优化业务流程，通过提高工作效率、合理配置资源等方式，降低运营成本。-建立成本分析制度，定期对成本核算数据进行分析，找出成本变动的原因和存在的问题，采取针对性的措施进行改进。-加强对成本费用的审核监督，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制-俱乐部财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。-财务报告应真实、准确、完整地反映俱乐部的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制财务报告时，应按照国家统一的会计制度和相关规定进行账务处理和报表编制，确保财务数据的一致性和可比性。2.财务分析内容-偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估俱乐部偿还短期和长期债务的能力。-营运能力分析：分析应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，了解俱乐部资产的运营效率和管理水平。-盈利能力分析：计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评价俱乐部的盈利能力和经营效益。-发展能力分析：通过分析营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，考察俱乐部的发展潜力和增长趋势。3.财务分析报告-财务部门应根据财务分析结果，定期撰写财务分析报告。财务分析报告应包括俱乐部财务状况概述、各项财务指标分析、存在的问题及建议等内容。-财务分析报告应及时提交给俱乐部管理层，为管理层决策提供依据。同时，也可根据需要向俱乐部理事会、会员等相关方提供财务分析报告，增强俱乐部财务信息的透明度。九、财务监督1.内部监督-俱乐部建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对俱乐部的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性、资产的安全性和完整性等。-内部审计人员应独立于被审计部门，对审计过程中发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。-鼓励俱乐部员工对财务违规行为进行举报，对于举报属实的，应给予举报人一定的奖励。2.