房地产中介公司财务预算规范办法

房地产中介公司财务预算规范办法

房地产中介公司财务预算规范办法一、总则（一）目的为加强本房地产中介公司财务管理，优化资源配置，提高公司运营效率和经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本财务预算规范办法。通过科学合理地编制、执行、控制和调整财务预算，对公司各项经济活动进行全面规划和有效监控，为公司的稳定发展提供有力的财务保障。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分支机构、各部门。涵盖公司所有涉及财务收支的业务活动，包括但不限于房产销售中介业务、房产租赁中介业务、客户服务活动以及与之相关的行政管理活动等。（三）基本原则1.战略性原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标制定，体现公司长期发展规划，为实现公司战略提供具体的财务行动计划。2.全面性原则：预算内容涵盖公司所有业务活动和财务收支项目，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，确保公司运营的各个环节都能得到有效规划和控制。3.客观性原则：预算编制应基于真实可靠的历史数据和对市场趋势的客观分析，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算数据的合理性和可行性。4.灵活性原则：在预算执行过程中，应根据市场变化和公司实际情况，适时调整预算，以适应不断变化的经营环境，但调整必须经过严格的审批程序。5.全员参与原则：财务预算是公司全体员工共同的任务，各部门、各岗位都应积极参与预算编制、执行和控制过程，明确各自的责任和目标，确保预算的有效实施。二、财务预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理、财务总监等担任副主任，各部门负责人为成员。预算管理委员会是公司财务预算管理的最高决策机构，负责审议、批准公司财务预算方案及重大预算调整方案等。2.职责-制定和修订公司财务预算管理的政策、制度和办法。-审议公司年度财务预算草案，提出修改意见和建议，并报公司董事会审批。-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，对预算执行情况进行监督和考核。-审批预算调整事项，根据公司战略和经营情况，决定是否对预算进行调整以及调整的幅度和范围。（二）财务管理部门1.职责-负责组织公司年度财务预算的编制、汇总、审核和上报工作。-对各部门预算执行情况进行监控、分析和评价，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。-制定预算控制标准和方法，对预算执行偏差进行及时预警和纠正，协助各部门解决预算执行过程中出现的财务问题。-参与公司重大投资、融资等项目的预算编制和评估工作，提供专业的财务意见和建议。（三）各部门1.职责-负责本部门预算的编制、执行和控制工作，按照公司要求及时提交本部门预算草案。-严格执行公司下达的预算指标，对本部门预算执行情况进行自我监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。-根据公司经营情况和市场变化，提出本部门预算调整申请，并配合财务管理部门做好预算调整工作。三、财务预算的编制（一）预算编制的流程1.下达目标：每年[具体时间]，预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，制定并下达年度预算编制的总体要求和目标，明确预算编制的原则、范围、方法和时间安排等。2.编制上报：各部门按照预算管理委员会下达的要求，结合本部门实际业务情况和历史数据，对下一年度的收入、成本、费用等项目进行详细预测和分析，编制本部门预算草案，并在规定时间内上报财务管理部门。3.审核平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行汇总和初步审核，检查预算编制的完整性、准确性和合理性。对于存在疑问或不合理的地方，及时与相关部门沟通，提出修改意见，督促各部门进行调整和完善。在此基础上，对公司整体预算进行综合平衡，确保各项预算指标之间相互协调、相互衔接。4.审议批准：财务管理部门将经过审核平衡后的公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行深入讨论和分析，重点审查预算是否符合公司战略目标、是否与市场情况相适应、各项预算指标是否合理等。根据审议意见，对预算草案进行修改完善后，报公司董事会审批。经董事会批准后的预算方案正式下达各部门执行。（二）预算编制的方法1.固定预算：对于一些相对稳定、变化较小的项目，如办公场地租金、固定资产折旧等，采用固定预算方法，按照以往年度的实际发生情况结合本年度的预计变化进行编制。2.弹性预算：对于业务量波动较大的项目，如销售佣金、广告宣传费用等，根据业务量与成本、费用之间的关系，采用弹性预算方法，按照不同业务量水平编制相应的预算，使预算更能适应实际业务变化。3.滚动预算：为了使预算更加贴近实际，提高预算的准确性和指导性，对部分项目采用滚动预算方法。即每过一个月或一个季度，根据实际执行情况和市场变化，对后续月份或季度的预算进行调整和修订，并在原预算期末基础上，补充新的预算期，使预算始终保持一定的时间跨度。4.零基预算：对于一些新增项目或费用支出性质发生较大变化的项目，采用零基预算方法。即不考虑以往年度的预算执行情况，一切以零为起点，从实际需要出发，重新评估各项业务活动的必要性和合理性，编制相应的预算。（三）预算编制的内容1.收入预算-房产销售中介业务收入：根据市场调研和公司历史销售数据，结合本年度公司的销售目标和市场拓展计划，分区域、分项目预测不同类型房产销售中介业务的成交数量和平均佣金率，计算得出相应的收入预算。-房产租赁中介业务收入：分析租赁市场供需情况和公司租赁业务历史数据，预测不同区域、不同类型房产的租赁成交量和平均租金水平，进而确定租赁中介业务的收入预算。-其他业务收入：包括但不限于咨询服务收入、代收代付手续费收入等。根据公司业务发展规划和市场需求，对各项其他业务的收入进行合理预测。2.成本预算-直接成本：主要包括销售人员的提成、房产信息获取成本、营销推广费用等。根据收入预算和各项成本与业务量的比例关系，分别计算各项直接成本的预算金额。-间接成本：涵盖办公场地租赁费用、办公设备购置与维护费用、管理人员薪酬等。按照成本习性和公司管理要求，对间接成本进行分类预测和编制。3.费用预算-销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、差旅费等。根据销售目标和市场推广计划，合理安排各项销售费用的支出预算。-管理费用：涉及行政管理部门的人员薪酬、办公费用、培训费用等。结合公司管理架构和运营需求，对管理费用进行细致预测。-财务费用：主要指公司因融资活动产生的利息支出、手续费等。根据公司融资计划和资金使用情况，预计财务费用的发生额。4.资产预算-固定资产预算：根据公司业务发展需要和现有固定资产状况，预测本年度固定资产的购置、更新、处置计划，编制固定资产预算。-流动资产预算：包括货币资金、应收账款、存货等项目。结合公司经营活动和资金周转情况，合理确定各项流动资产的预算金额。5.负债预算：根据公司融资计划和经营发展需要，预测本年度短期借款、长期借款、应付账款等负债项目的增减变动情况，编制负债预算。四、财务预算的执行与控制（一）预算执行1.各部门作为预算执行的责任主体，应严格按照公司下达的预算指标组织开展各项业务活动，确保预算指标的有效执行。将预算指标层层分解到具体岗位和个人，明确责任人和执行时间，确保预算执行工作落到实处。2.在预算执行过程中，各部门应及时记录和反映预算执行情况，建立健全预算执行台账，详细记录各项预算项目的实际发生数、累计发生数等信息。同时，定期对本部门预算执行情况进行自我分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（二）预算控制1.审批控制：建立严格的预算审批制度，对于预算内的支出项目，按照规定的审批流程进行审批；对于超预算或预算外的支出项目，必须经过严格的审批程序，由相关部门提出申请，经财务管理部门审核、预算管理委员会审批后方可执行。2.过程控制：财务管理部门通过定期收集和分析各部门的预算执行数据，对预算执行情况进行实时监控。发现预算执行偏差较大时，及时向相关部门发出预警，并协助分析原因，提出改进措施和建议。同时，加强对重点预算项目的跟踪管理，确保各项重大预算项目按计划执行。3.调整控制：预算调整应遵循严格的程序。当出现重大市场变化、政策调整等不可抗力因素导致原预算无法执行时，相关部门应及时提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对公司整体预算的影响。预算调整申请经财务管理部门审核后，报预算管理委员会审议，经董事会批准后方可实施。五、财务预算的分析与考核（一）预算分析1.建立定期的预算分析制度，每月、每季度、每年对公司财务预算执行情况进行全面分析。分析内容包括预算执行进度、预算执行偏差及其原因、对公司经营目标的影响等。通过预算分析，及时发现预算执行过程中存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.采用多种分析方法，如对比分析、趋势分析、因素分析等，对预算执行情况进行深入剖析。将实际执行数据与预算指标进行对比，分析差异产生的原因；通过对历史数据的趋势分析，预测公司未来经营发展趋势；运用因素分析方法，找出影响预算执行结果的关键因素，以便有针对性地采取措施加以改进。3.各部门应定期向财务管理部门提交本部门预算执行情况分析报告，财务管理部门在此基础上，综合分析公司整体预算执行情况，编制公司财务预算执行情况分析报告，上报预算管理委员会和公司管理层。（二）预算考核1.建立科学合理的预算考核体系，将预算执行情况与各部门及员工的绩效考核挂钩，明确考核指标、考核标准和奖惩措施，充分调动各部门和员工执行预算的积极性和主动性。2.考核指标应涵盖预算执行的各个方面，包括预算完成率、预算执行偏差率、预算调整次数等。根据不同指标的重要程度，合理确定权重，确保考核结果的客观公正。3.根据预算考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行表彰和奖励，如颁发奖金、荣誉证书等；对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚，如扣减绩效奖金、进行绩效面谈等。同时，将预算考核结果作为员工晋升、调薪等人事决策的重要依据。六、附则（一）制度解释本办法由公司财务管理部门负责解释，在执