2025重庆渝金融租赁股份有限公司招聘6人笔试历年难易错考点试卷带答案解析试卷3套

2025重庆渝金融租赁股份有限公司招聘6人笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在金融租赁业务中，以下哪项最能体现其与经营租赁的核心区别？A.租赁期限的长短B.租赁物的维护责任归属C.与租赁资产相关的几乎所有风险和报酬是否转移给承租人D.租赁合同是否可以提前终止2、某公司年末负债总额为800万元，资产总额为2000万元，则其资产负债率为多少？A.25%B.40%C.60%D.80%3、根据《巴塞尔协议III》的规定，商业银行的最低总资本充足率应不低于多少？A.4.5%B.6%C.8%D.10.5%4、若某投资者希望在5年后获得本利和100,000元，年利率为5%，按复利计息，则当前应投入的本金（现值）约为多少？（结果保留整数）A.78,353元B.82,270元C.74,622元D.86,384元5、以下关于金融租赁业务的描述，正确的是？A.租赁物通常由出租人根据市场需要自主选定B.租赁期满后，设备必须返还给出租人C.承租人负责指定租赁物，并承担其主要风险和报酬D.金融租赁属于短期融资行为6、在融资租赁业务中，判断一项租赁是否属于融资租赁的核心标准是什么？A.租赁期限是否超过一年B.租赁设备是否由承租人指定C.与租赁资产所有权相关的几乎全部风险和报酬是否实质上已转移给承租人D.租赁合同是否可随时撤销7、某公司负债总额为600万元，资产总额为1500万元，其资产负债率为多少？A.25%B.40%C.60%D.150%8、在项目投资决策中，若某项目的净现值（NPV）大于零，通常意味着什么？A.项目内部收益率低于贴现率B.项目无法收回初始投资C.项目预期能创造正的经济价值D.项目现金流均为负数9、根据《巴塞尔协议III》的最低监管要求，商业银行的核心一级资本充足率不得低于多少？A.3.5%B.4.5%C.5.0%D.6.0%10、与经营租赁相比，融资租赁最显著的特点是？A.租赁期通常较短B.租赁期满后设备必须归还出租方C.承租人通常负责设备的维修和保险D.出租方承担设备过时风险11、在金融租赁业务中，以下哪种模式是指承租人先将自有设备出售给出租人，再从出租人处租回使用？A.直接租赁B.转租赁C.售后回租D.杠杆租赁12、根据现行监管规定，金融租赁公司的资本充足率应满足什么要求？A.不得低于4%B.不得低于8%C.不得低于10.5%D.必须达到15%以上13、根据国际财务报告准则IFRS16，承租人对租赁业务的会计处理方式与此前IAS17相比，最主要的变化是什么？A.不再确认租赁负债B.取消经营租赁与融资租赁的区分，统一计入资产负债表C.仅对融资租赁在表内确认D.将所有租赁费用直接费用化14、金融租赁公司属于哪一类金融机构？A.商业银行B.证券公司C.非银行金融机构D.政策性银行15、在融资租赁中，判断一项租赁是否实质上转移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，通常参考的标准不包括以下哪项？A.租赁期占资产使用寿命的大部分B.租赁期满后资产所有权转移给承租人C.租赁付款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值D.承租人每年的营业收入规模16、根据巴塞尔协议III的监管要求，商业银行的核心一级资本充足率最低应达到多少？A.2.5%B.4.5%C.6.0%D.8.0%17、在融资租赁业务中，判断一项租赁是否为“融资租赁”的关键经济实质标准是？A.租赁期限是否超过1年B.租赁合同是否由出租人拟定C.是否实质上转移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬D.是否需要承租人支付初始直接费用18、在评估互斥投资项目时，净现值（NPV）法与内部收益率（IRR）法可能出现决策冲突，其主要原因通常是？A.两种方法对风险的评估模型不同B.项目的初始投资额不同或现金流模式存在显著差异C.折现率的选择存在主观性D.IRR计算忽略了资金的时间价值19、根据我国现行监管规定，金融租赁公司必须遵守的杠杆率监管指标，其计算公式为？A.（一级资本净额-扣除项）÷调整后的表内外资产余额B.核心一级资本净额÷风险加权资产总额C.（总资本净额-扣除项）÷风险加权资产总额D.资本净额÷期末总资产20、金融租赁公司的不良资产率是衡量其信用风险的重要指标，该指标的正确计算方式是？A.不良租赁资产余额÷全部资产总额×100%B.逾期90天以上租赁资产余额÷租赁资产余额×100%C.不良租赁资产余额÷租赁资产余额×100%D.拨备余额÷不良租赁资产余额×100%21、在金融租赁业务中，判断一项租赁属于融资租赁还是经营租赁的核心标准是（）。A.租赁期限的长短B.租赁合同的形式C.与租赁资产所有权相关的风险和报酬是否实质上转移给承租人D.租赁物的种类22、根据中国现行监管规定，金融租赁公司的主要监管机构是（）。A.中国人民银行B.国家金融监督管理总局C.中国证券监督管理委员会D.财政部23、某企业负债总额为600万元，资产总额为1500万元，则其资产负债率为（）。A.25%B.40%C.60%D.150%24、关于资金的时间价值，下列说法正确的是（）。A.今天的1元钱与一年后的1元钱价值相等B.资金的时间价值源于通货膨胀的必然存在C.即使无通货膨胀，资金仍具有时间价值D.资金时间价值仅适用于长期投资项目25、在融资租赁业务中，以下哪项通常不属于金融租赁公司的核心职能？A.提供融资支持B.承担租赁物的使用风险C.选择并购买租赁设备（根据承租人指定）D.管理租赁资产26、根据《金融租赁公司监督管理办法》的相关规定，金融租赁公司风险资产总额的上限是其净资产的多少倍？A.5倍B.8倍C.10倍D.12倍27、在评估互斥投资项目时，净现值（NPV）法与内部收益率（IRR）法可能出现决策冲突，其根本原因主要在于？A.项目初始投资额不同B.项目现金流的时间分布不同C.两种方法对再投资收益率的假设不同D.折现率选取存在主观性28、根据巴塞尔协议III及我国银保监会（现国家金融监督管理总局）的监管要求，商业银行（含非银金融机构参照执行）的最低核心一级资本充足率应为？A.4.5%B.5.0%C.6.0%D.7.5%29、融资租赁与经营租赁的本质区别在于？A.租赁期限的长短B.租赁设备的选定方不同C.与租赁资产相关的几乎所有风险和报酬是否实质上转移给承租人D.租赁期满后设备的处置方式30、金融租赁公司的主营业务是融资租赁业务。根据监管要求，其融资租赁和其他租赁资产占总资产的比重不得低于？A.50%B.60%C.70%D.80%二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据我国相关监管规定，关于金融租赁公司的业务范围和性质，下列说法正确的有？A.金融租赁公司是经中国银保监会批准设立的非银行金融机构B.其主要业务是经营租赁C.可以开展售后回租、直接租赁等融资租赁业务D.可以吸收公众存款以扩大资金来源32、融资租赁与经营租赁的主要区别在于？A.融资租赁实质上转移了与资产所有权相关的全部风险和报酬B.经营租赁的租期通常短于融资租赁C.融资租赁合同一般不可随意撤销D.经营租赁的租金包含设备购置成本33、在融资租赁交易中，以下哪些主体通常参与其中？A.出租人（租赁公司）B.承租人（使用设备的企业）C.供货商（设备制造商或销售商）D.商业银行（提供担保）34、金融租赁公司在风险管理中应重点关注哪些方面？A.信用风险B.流动性风险C.操作风险D.市场利率波动风险35、关于售后回租业务，下列描述正确的是？A.企业将自有设备出售给租赁公司后再租回使用B.可实现盘活固定资产、优化资产负债结构C.本质上是一种融资行为D.租赁期满后设备所有权自动归承租人36、金融租赁合同通常包含哪些核心条款？A.租赁物的名称、规格及技术标准B.租赁期限与租金支付方式C.租赁物的保险责任归属D.承租人提前还款的罚息约定37、下列哪些资产通常适合作为融资租赁的标的物？A.大型医疗设备B.航空器C.软件著作权D.工业生产线38、金融租赁公司在资金来源方面，可以采用的方式包括？A.股东增资B.同业拆借C.发行金融债券D.向承租人收取租赁保证金39、在融资租赁会计处理中，承租人通常需要确认的项目包括？A.使用权资产B.租赁负债C.折旧费用D.利息费用40、关于金融租赁公司的监管要求，以下说法正确的是？A.必须建立完善的内部控制和风险管理体系B.资本充足率需满足监管标准C.单一客户融资集中度不得超过资本净额的一定比例D.可从事股票投资等高风险业务41、金融租赁公司面临的主要风险类型包括哪些？A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.流动性风险42、根据我国现行监管规定，金融租赁公司作为非银行金融机构，其核心业务和管理要求包括以下哪些方面？A.名称中必须标明“金融租赁”字样B.可以经营吸收公众存款业务C.主营业务为融资租赁业务D.必须建立与业务风险相匹配的风险管理体系43、在融资租赁业务中，以下哪些属于典型的业务模式？A.直接租赁（直租）B.售后回租（回租）C.转租赁D.融资性担保44、关于融资租赁的会计处理，下列说法正确的有？A.融资租赁实质上转移了与资产所有权相关的几乎全部风险和报酬B.承租人应在租赁期开始日将租赁资产确认为自有固定资产C.出租人应将应收融资租赁款确认为金融资产D.融资租赁在会计上被视为一种经营租赁45、金融租赁公司在开展业务时，应遵循的监管原则包括？A.业务分级分类管理B.聚焦主业，限制非必要业务C.允许无牌照开展跨境租赁D.强化专业能力建设三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、融资租赁的租赁物在租赁期内的所有权属于承租人。A.正确B.错误47、金融租赁公司属于非银行金融机构，需接受国家金融监督管理总局的监管。A.正确B.错误48、经营租赁的租金在承租人的资产负债表中不确认为资产和负债。A.正确B.错误49、“资本公积”项目在资产负债表中应根据其总账账户余额填列。A.正确B.错误50、金融租赁业务至少涉及三方当事人和两个合同。A.正确B.错误51、信用风险是指因利率变动导致金融资产价值波动的风险。A.正确B.错误52、金融租赁公司必须实行风险资产五级分类制度。A.正确B.错误53、融资租赁的租赁期通常接近租赁资产的经济使用寿命。A.正确B.错误54、金融租赁公司的资产负债表格式与一般工商企业完全相同。A.正确B.错误55、利率风险属于市场风险的一种。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】融资租赁的本质在于实质上将与资产所有权相关的几乎全部风险和报酬转移给了承租人，而经营租赁则保留了这些风险和报酬在出租人一方。虽然租赁期限、维护责任等也是区别点，但最核心的判断标准是风险与报酬的转移程度[[14]]。2.【参考答案】B【解析】资产负债率的计算公式为：资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%。代入数据得（800÷2000）×100%=40%。该比率用于衡量企业资产中有多少是通过负债筹资的，反映企业的财务风险水平[[17]]。3.【参考答案】C【解析】《巴塞尔协议III》明确规定，银行的总资本充足率不得低于8%，其中核心一级资本充足率不低于4.5%，一级资本充足率不低于6%，此外还要求计提2.5%的资本留存缓冲[[29]]。4.【参考答案】A【解析】复利现值公式为P=F/(1+i)^n。代入F=100,000，i=5%，n=5，得P=100,000÷(1.05)^5≈100,000÷1.2763≈78,353元。该计算体现了资金的时间价值[[42]]。5.【参考答案】C【解析】在金融租赁中，租赁物由承租人指定或选定，出租人据此购买，且租赁期内资产的主要风险和报酬实质上已转移给承租人，具有融资性质，通常为中长期安排[[7]]。6.【参考答案】C【解析】根据会计准则，融资租赁的本质在于“实质重于形式”。只要与租赁资产所有权相关的几乎全部风险和报酬已转移给承租人，无论法律形式如何，都应认定为融资租赁。选项B（设备由承租人指定）是常见特征但非判定核心；选项A、D均非决定性标准[[9]][[12]]。7.【参考答案】B【解析】资产负债率的计算公式为：（负债总额÷资产总额）×100%。代入数据得：（600÷1500）×100%=40%。该指标反映企业利用债权人资金开展经营的程度，比率越高，财务风险越大[[15]][[16]]。8.【参考答案】C【解析】净现值（NPV）是将未来各期现金流量按贴现率折现后与初始投资额的差额。NPV>0表示项目收益超过资本成本，能为投资者创造额外价值，通常应接受该项目[[25]][[27]]。9.【参考答案】B【解析】《巴塞尔协议III》规定，商业银行核心一级资本充足率的最低要求为4.5%，同时还需满足一级资本充足率不低于6%、总资本充足率不低于8%，并叠加2.5%的资本留存缓冲[[31]][[35]]。10.【参考答案】C【解析】在融资租赁中，承租人实质上承担了与资产所有权相关的风险和义务，因此通常负责设备的维修、保险和税费。而经营租赁中这些责任由出租方承担。融资租赁期限较长，期满常可留购设备，设备过时风险也主要由承租人承担[[8]][[13]]。11.【参考答案】C【解析】售后回租是指承租人将其拥有的设备出售给金融租赁公司（出租人），然后再从该出租人处租回使用，从而实现盘活固定资产、获取流动资金的目的。这种模式在企业融资中较为常见，而直接租赁是出租人直接购入设备出租给承租人，转租赁和杠杆租赁则分别涉及三方或引入第三方融资，与题干描述不符[[14]]。12.【参考答案】C【解析】根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司各级资本充足率需符合国家金融监督管理总局的监管要求，其中核心一级资本充足率不低于5%，一级资本充足率不低于6%，总资本充足率不低于8%；考虑到储备资本要求（通常为2.5%），实际总资本充足率要求不低于10.5%[[22]]。13.【参考答案】B【解析】IFRS16于2019年生效，最大变化是取消了IAS17下承租人对经营租赁和融资租赁的双重会计模型，要求几乎所有租赁均需确认“使用权资产”和“租赁负债”，统一纳入资产负债表，提高财务透明度[[26]]。14.【参考答案】C【解析】根据《金融租赁公司管理办法》第二条，金融租赁公司是经国家金融监督管理总局（原银保监会）批准设立、以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，不具备吸收公众存款等商业银行功能，明确区别于银行类机构[[32]]。15.【参考答案】D【解析】判断融资租赁的核心标准包括：租赁期占资产经济寿命的75%以上、租赁付款现值达公允价值的90%以上、期满所有权转移、资产专用性强等。承租人的营业收入规模与租赁性质判断无直接关联，不属于会计准则规定的判断依据[[13]]。16.【参考答案】B【解析】巴塞尔协议III显著强化了资本监管标准，明确规定商业银行的核心一级资本充足率（CET1）不得低于4.5%，一级资本充足率不低于6%，总资本充足率不低于8%[[22]]。4.5%是核心一级资本（主要由普通股和留存收益构成）的最低“门槛”，是衡量银行吸收损失能力最关键的指标。选项A（2.5%）是资本留存缓冲的附加要求，非最低要求；C、D分别是其他层级资本充足率的要求。17.【参考答案】C【解析】根据会计准则（如《企业会计准则第21号——租赁》），融资租赁的本质特征在于风险与报酬的转移，而非法律形式。若租赁在实质上转移了与资产所有权相关的“几乎全部风险和报酬”，则应分类为融资租赁；否则为经营租赁[[14]]。租赁期限长、不可撤销、期满低价购买权等均为辅助判断迹象，但核心标准是风险报酬的转移。其他选项（如期限、合同拟定方、费用承担）均非决定性因素。18.【参考答案】B【解析】NPV与IRR在评估独立项目时结论通常一致，但在互斥项目（只能选其一）决策中易产生冲突，主要原因有二：一是项目规模（初始投资额）不同，小项目IRR可能更高但NPV绝对值小；二是现金流时间分布差异（如“非常规现金流”），导致IRR存在多重解或无解[[31]]。NPV以绝对价值增量为标准，理论上更优；IRR是相对收益率指标，易受现金流结构影响[[35]]。选项D错误，IRR本身已内含时间价值。19.【参考答案】A【解析】杠杆率是补充资本充足率的简单、透明、非风险敏感性指标，旨在控制银行过度扩张。根据《金融租赁公司管理办法》第七十五条，金融租赁公司杠杆率=（一级资本净额-扣除项）/调整后的表内外资产余额[[43]]。它不依赖风险权重，直接限制总资产扩张。选项B是核心一级资本充足率，C是总资本充足率，D是财务杠杆倍数，均非监管定义的“杠杆率”。20.【参考答案】C【解析】不良资产率是信用风险监测的核心指标，特指不良资产在相关资产中的占比。对于以融资租赁为主业的金融租赁公司，其监管关注的重点是“租赁资产”的质量，因此计算口径为：不良租赁资产余额/租赁资产余额×100%[[37]]。不良租赁资产通常包括五级分类中的次级、可疑、损失类资产。选项A分母过大（含非租赁资产），B仅考虑逾期天数未涵盖风险分类，D是拨备覆盖率，反映风险抵补能力而非风险暴露水平。21.【参考答案】C【解析】根据会计准则，区分融资租赁与经营租赁的关键在于“实质重于形式”原则。若与资产所有权相关的几乎全部风险和报酬已实质转移给承租人，则属于融资租赁；否则为经营租赁。租赁期限、合同形式或租赁物种类仅为辅助判断因素，并非核心标准[[11]]。22.【参考答案】B【解析】自2023年机构改革后，原中国银保监会职责整合至国家金融监督管理总局，其负责对金融租赁公司实施审慎监管，包括制定监管规则、开展现场检查及风险评估等，确保行业稳健运行[[17]][[24]]。23.【参考答案】B【解析】资产负债率计算公式为：（负债总额÷资产总额）×100%。代入数据得（600÷1500）×100%=40%。该比率反映企业资产中有40%由债权人提供，是衡量财务风险的重要指标[[26]]。24.【参考答案】C【解析】资金时间价值的本质是资金在周转使用中产生的增值，即使在无通货膨胀的理想环境下，因存在投资机会和利息收益，当前资金仍比未来等额资金更有价值。这是金融决策的基础原理之一[[35]][[42]]。25.【参考答案】B【解析】在融资租赁中，出租人（金融租赁公司）主要提供融资功能，按承租人要求购买设备，但租赁物的使用、维护及技术风险通常由承租人承担。出租人不参与设备的实际使用，故不承担使用风险[[10]][[13]]。26.【参考答案】B【解析】根据现行监管规定，金融租赁公司的风险资产总额不得超过其净资产的8倍。这一指标旨在控制杠杆水平，防范系统性风险。该要求在《融资租赁公司监督管理暂行办法》第二十七条中有明确规定[[33]]，虽该办法主要针对非金融机构的融资租赁公司，但金融租赁公司作为持牌非银金融机构，其监管标准通常更为严格或至少参照执行。国家金融监督管理总局在近年修订的《金融租赁公司管理办法》中虽提出了优化调整（如引入财务杠杆倍数指标），但风险资产与净资产比例的核心约束仍以8倍为重要参考基准[[37]]。27.【参考答案】C【解析】NPV与IRR产生冲突的核心原因在于二者隐含的再投资假设不同：NPV法假设项目产生的中间现金流可按**资本成本率**进行再投资，而IRR法则假设可按**项目的内部收益率**本身进行再投资。当项目规模、期限或现金流模式差异较大时，这种假设差异会放大，导致排序结果不一致[[24]]。尽管项目规模（A）和现金流时间分布（B）是引发冲突的常见情境因素，但其本质根源仍在于再投资利率假设的不一致[[27]]。28.【参考答案】B【解析】巴塞尔协议III规定的核心一级资本充足率最低标准为4.5%。我国监管机构在采纳该框架时进行了适度提高，要求国内系统重要性银行和非银金融机构（如金融租赁公司需参照）的核心一级资本充足率不得低于**5.0%**，比国际标准高出0.5个百分点，以增强风险抵御能力[[20]]。因此，5.0%是我国现行有效的法定最低要求。29.【参考答案】C【解析】判断一项租赁属于融资性质还是经营性质，最核心的标准是看与租赁资产所有权相关的**几乎所有风险和报酬**是否已实质上转移给承租人。若已转移，则为融资租赁（实质为分期购入资产）；若未转移，则为经营租赁（实质为服务性租赁）[[13]]。其他选项如设备选定方[[9]]、期限、处置方式等仅为辅助判断特征或操作差异，而非本质区别。30.【参考答案】B【解析】为确保金融租赁公司专注主业、防控风险，《融资租赁公司监督管理暂行办法》第二十六条规定，融资租赁公司“融资租赁和其他租赁资产比重不得低于总资产的60%”[[33]]。虽然该办法名义上适用于非持牌融资租赁公司，但作为行业基础性监管要求，其原则被广泛适用于持牌金融租赁公司的监管实践。国家金融监督管理总局在修订《金融租赁公司管理办法》时，也强调了对主业占比的监管导向[[36]]，60%是明确且普遍执行的下限标准。31.【参考答案】AC【解析】金融租赁公司是经国家金融监督管理总局（原银保监会）批准设立的非银行金融机构，核心业务是融资租赁，而非经营租赁。其典型业务模式包括直接融资租赁、售后回租等。但其不具备吸收公众存款的资质，这是商业银行的专属业务。因此B、D错误，A、C正确[[10]][[11]]。32.【参考答案】ABC【解析】融资租赁具有融资与融物双重属性，租期较长、合同不可撤销，且实质转移了资产所有权相关的风险和报酬；经营租赁则主要是短期使用，租期较短、合同可撤销，租金不包含设备本金，仅覆盖使用成本。D项错误[[18]][[21]]。33.【参考答案】ABC【解析】典型的融资租赁交易涉及三方：出租人（金融租赁公司）、承租人（融资方）和供货商（设备提供方）。出租人根据承租人指定向供货商购买设备并出租给承租人使用。商业银行可能提供资金支持，但非必要参与方[[4]][[15]]。34.【参考答案】ABCD【解析】金融租赁公司作为非银金融机构，其业务本质是信用融资，面临承租人违约（信用风险）、资金错配（流动性风险）、流程漏洞（操作风险）以及利率变动影响利差收入（市场风险），需建立全面风险管理体系[[11]]。35.【参考答案】ABC【解析】售后回租是企业将自有资产“卖”给租赁公司并立即租回，虽形式为租赁，但实质是融资手段，可改善现金流和报表结构。所有权归属需依合同约定，并非自动转移，D项错误[[12]]。36.【参考答案】ABCD【解析】完整的金融租赁合同需明确租赁物信息、租期、租金（含支付频率、金额）、保险责任（通常由承租人承担）、违约及提前终止条款等，以保障各方权利义务，防范纠纷。37.【参考答案】ABD【解析】融资租赁标的物需具备物理形态、可识别、可转移占有且具有一定残值。大型设备、飞机、生产线等固定资产符合条件；而软件著作权属于无形资产，通常不作为融资租赁标的[[14]]。38.【参考答案】ABCD【解析】金融租赁公司可通过资本金、同业借款、发行债券等方式融资。此外，按行业惯例可向承租人收取相当于1–3个月租金的保证金，作为风险缓释手段，属于正常负债业务[[16]]。39.【参考答案】ABCD【解析】根据新租赁准则，融资租赁下承租人需确认“使用权资产”和“租赁负债”，后续期间计提折旧（对应使用权资产）和利息费用（对应租赁负债），体现融资实质。40.【参考答案】ABC【解析】金融租赁公司受严格审慎监管，需健全内控、满足资本要求、控制客户集中度。其主业为融资租赁，不得从事股票、期货等高风险投资业务，D项错误[[11]][[13]]。41.【参考答案】A,B,C,D【解析】金融租赁公司需管理多种风险，主要包括信用风险（交易对手违约）、操作风险（系统或人为失误）、市场风险（利率、汇率变动）及流动性风险（资金周转困难）[[1]]。此外，政策风险和技术风险亦是其面临的风险范畴[[1]]。建立全面的风险管理体系是其核心要求[[5]]。

【题干】在融资租赁业务中，租金计算的核心依据是什么？

【选项】

A.租赁物的市场公允价值

B.承租人占用出租人资金的时间

C.租赁物的预计残值

D.出租人的融资成本

【参考答案】B

【解析】融资租赁的租金计算主要基于承租人占用出租人资金的时间，而非单纯依据资产价值或残值[[11]]。这体现了融资租赁作为融资工具的本质，租金是资金使用成本的体现，通常采用长期利率，可为定额或变额年金[[12]]。

【题干】根据新租赁会计准则，承租人对大部分租赁应如何进行会计处理？

【选项】

A.仅在表外披露，不确认资产和负债

B.确认使用权资产和租赁负债

C.仅确认租赁费用，不确认资产

D.将租赁物作为固定资产，但不确认负债

【参考答案】B

【解析】新租赁准则要求承租人对除短期租赁和低价值资产租赁外的所有租赁，均需在资产负债表中确认使用权资产和相应的租赁负债[[22]]。这改变了以往区分融资租赁与经营租赁的模式，统一采用单一会计模型[[26]]。

【题干】金融租赁公司的风险管理体系常强调“资产+信用”双核心，其中“资产”作为首要风控要素，主要指什么？

【选项】

A.公司的注册资本规模

B.租赁资产的使用和流转状况

C.公司的员工专业资质

D.公司的股东背景

【参考答案】B

【解析】在金融租赁公司的风险管理体系中，租赁资产的使用和流转是首要的风控核心要素[[19]]。这要求公司关注租赁物的状况、价值变动、处置能力等，确保资产作为风险缓释手段的有效性，而非仅仅依赖承租人信用[[7]]。

【题干】金融租赁公司的租赁资产质量通常通过何种制度进行监控？

【选项】

A.资产五级分类制度

B.客户信用评级制度

C.市场风险价值(VaR)模型

D.内部评级法

【参考答案】A

【解析】金融租赁公司需实行风险资产五级分类制度，以监控和评估其租赁资产的质量[[21]]。这与银行的资产分类标准类似，通过关注不良率、关注率等指标来衡量资产风险状况[[20]]。

【题干】在融资租赁业务中，出租人需要披露哪些与租赁相关的财务信息？

【选项】

A.最低租赁收款额的未来年度分布

B.未实现融资收益的余额

C.租赁物的购买发票

D.承租人的内部经营数据

【参考答案】A,B

【解析】根据会计准则，出租人需披露与融资租赁相关的关键信息，包括资产负债表日后连续三个会计年度每年将收到的最低租赁款额、以后年度将收到的最低租赁收款额总额，以及未实现融资收益的余额[[24]]。这些信息有助于报表使用者评估未来现金流和收益。

【题干】金融租赁公司进行财务分析时，应重点关注哪些指标？

【选项】

A.不良率

B.关注率

C.利率缺口

D.流动性缺口

【参考答案】A,B,C,D

【解析】金融租赁公司的财务分析需关注资产质量（如不良率、关注率）[[20]]，同时也要评估财务风险，包括利率风险（分析利率缺口）和流动性风险（分析流动性缺口）[[13]]。这些指标共同反映公司的整体风险水平和财务稳健性[[17]]。

【题干】关于融资租赁与经营租赁在会计处理上的关键区别，以下说法正确的是？

【选项】

A.两者在旧准则下均不确认资产和负债

B.旧准则下，融资租赁需确认资产和负债，经营租赁则不确认

C.新准则下，所有租赁均无需确认资产和负债

D.旧准则下，经营租赁需确认资产和负债，融资租赁则不确认

【参考答案】B

【解析】在旧租赁准则下，企业需根据与资产所有权相关的风险和报酬是否转移，将租赁分为融资租赁和经营租赁[[15]]。只有融资租赁才需在承租人资产负债表上确认使用权资产和长期负债[[23]]，而经营租赁则作为表外项目处理[[15]]。

【题干】金融租赁公司进行资产转让或受让业务时，会计处理应遵循的原则是什么？

【选项】

A.仅按合同形式进行会计处理

B.仅按交易金额进行会计处理

C.真实反映业务的实质和风险状况

D.优先考虑税务筹划需求

【参考答案】C

【解析】金融租赁公司必须严格按照会计准则等相关规定，真实反映融资租赁资产转让和受让业务的实质和风险状况[[16]]。这意味着会计处理不能仅依据合同形式，而应穿透至交易的经济实质，确保财务信息的公允性。

【题干】金融租赁公司的核心业务模式是基于什么？

【选项】

A.纯粹的咨询服务

B.银行存贷款业务

C.以租赁物为核心，结合融资与融物

D.证券承销与交易

【参考答案】C

【解析】金融租赁公司的核心业务模式是将融资与融物相结合，以租赁物为载体，为承租人提供设备等长期资产的融资服务[[19]]。这区别于单纯的信贷或咨询服务，其本质是通过租赁形式实现资产的使用权转移和资金的融通。42.【参考答案】ACD【解析】根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司是经监管机构批准、以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，其名称中应标明“金融租赁”字样，且不得从事吸收公众存款等银行业务。同时，公司需建立“资产+信用”的风险管理体系，以应对业务风险[[3]][[1]]。43.【参考答案】ABC【解析】金融租赁公司自担风险的融资租赁业务主要包括三类：直租、回租和转租赁。融资性担保不属于融资租赁的典型业务模式，而是另一类金融中介服务[[4]]。44.【参考答案】ABC【解析】根据企业会计准则，融资租赁因转移了资产主要风险与报酬，承租人需确认“使用权资产”和“租赁负债”（旧准则下确认为固定资产），出租人则确认应收融资租赁款。IFRS16也强调其资产负债表内处理，与经营租赁有本质区别[[17]][[20]]。45.【参考答案】ABD【解析】国家金融监督管理总局修订的《金融租赁公司管理办法》明确要求强化业务分类监管，厘清基础与专项业务，删除非主业、非必要类业务，并强调专业能力匹配，严禁无照经营[[2]]。46.【参考答案】B【解析】在融资租赁中，尽管承租人实质上承担了与资产所有权相关的风险和报酬，但在租赁期内，法律上的所有权仍归属于出租人（即金融租赁公司），只有在租赁期满且满足合同约定条件（如支付名义价款）后，所有权才可能转移给承租人。因此该说法错误。[[14]]47.【参考答案】A【解析】根据相关规定，金融租赁公司是经国家金融监督管理总局（原银保监会）批准设立的，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，必须遵守其制定的监管指标和业务规范，如资本充足率、风险分类等要求。[[5]][[18]]48.【参考答案】A【解析】根据企业会计准则，经营租赁不满足融资租赁的确认条件，承租人不将租赁资产和相应负债计入资产负债表，仅将租金作为期间费用在利润表中列支，体现“表外融资”特征。[[12]][[15]]49.【参考答案】A【解析】资产负债表中的“资本公积”属于所有者权益类项目，编制时通常直接根据其总账账户的期末余额填列，无需进行复杂调整，符合会计报表编制的一般规则。[[25]]50.【参考答案】A【解析】典型的融资租赁交易包括出租人（金融租赁公司）、承租人和供货商三方，并形成买卖合同（出租人与供货商）和租赁合同（出租人与承租人）两个法律关系，构成“三方两合同”结构。[[4]]51.【参考答案】B【解析】信用风险是指交易对手违约（未能履约）导致损失的风险，而因利率变动引发的风险属于利率风险。两者性质不同：信用风险关注履约能力，利率风险关注市场利率变化对资产价值的影响。[[40]][[35]]52.【参考答案】A【解析】根据《金融租赁公司管理办法》及相关监管规定，金融租赁公司需参照银行业标准，对租赁资产等风险资产实施五级分类（正常、关注、次级、可疑、损失），以加强风险管理。[[20]]53.【参考答案】A【解析】融资租赁本质上是一种融资安排，租赁期限一般较长，通常占租赁资产经济使用寿命的大部分（如75%以上），以确保出租人能通过租金回收资产成本并获取合理回报。[[13]]54.【参考答案】B【解析】金融租赁公司作为非银行金融机构，其财务报表（包括资产负债表）需遵循金融企业会计准则，格式和项目列示与一般工商企业存在差异，更侧重于金融资产、租赁应收款等特殊项目。[[9]]55.【参考答案】A【解析】市场风险包括利率风险、汇率风险、价格风险等。利率风险特指因市场利率变动导致银行账户或交易账户金融工具价值波动的风险，是金融机构重点管理的市场风险类型之一。[[35]][[39]]

2025重庆渝金融租赁股份有限公司招聘6人笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在金融租赁业务中，哪一项是其区别于传统贷款业务的核心特征？A.以收取利息为主要盈利模式B.涉及出租人、承租人和供货商三方主体C.租赁物件所有权与使用权分离D.租期通常较短，便于灵活调整2、金融租赁公司面临的主要风险中，因承租人未能按时支付租金而导致的损失属于哪种风险？A.操作风险B.市场风险C.信用风险D.流动性风险3、金融租赁公司开展业务时，通常涉及两个主要合同，它们是？A.贷款合同与担保合同B.买卖合同与租赁合同C.保险合同与运输合同D.借款合同与抵押合同4、金融租赁公司通过设备租赁服务，最直接有助于降低承租企业的哪个财务指标？A.资产负债率B.净利润率C.总资产周转率D.流动比率5、金融租赁公司为有效管理风险，应建立的体系中，哪一项是其全面风险管理的核心组成部分？A.严格的员工考勤制度B.全面的风险管理体系C.单一的业务考核指标D.与银行的存款合作关系6、在融资租赁业务中，判断一项租赁是否构成“融资租赁”的核心标准是（）。A.租赁期限是否超过1年B.租金总额是否等于设备购置成本C.实质上是否转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬D.承租人是否拥有设备的最终选择权7、根据现行监管规定，我国金融租赁公司须遵守的杠杆率监管指标要求是（）。A.总资产不得超过净资产的12倍B.一级资本净额与调整后表内外资产余额之比不得低于6%C.核心一级资本充足率不得低于8%D.融资租赁资产余额不得低于总资产的60%8、在项目投资评估中，净现值（NPV）与内部收益率（IRR）两个指标的主要区别在于（）。A.NPV考虑了资金时间价值，IRR则没有B.NPV是绝对指标，反映项目增值的货币金额；IRR是相对指标，反映项目的预期收益率C.IRR适用于互斥项目决策，NPV仅适用于独立项目D.NPV计算需预设折现率，IRR计算无需任何假设9、根据巴塞尔协议III的国际标准，商业银行核心一级资本充足率的最低监管要求为（）。A.4.5%B.5.0%C.6.0%D.8.0%10、在经营租赁模式下，出租人确认租金收入的会计处理原则通常是（）。A.按各期实际收到的租金金额确认B.采用直线法在租赁期内均匀分摊确认C.在租赁期开始时一次性确认全部预计租金收入D.根据承租人实际使用设备的时间比例确认11、在融资租赁业务中，以下哪项最能体现其“融资”与“融物”相结合的核心特征？A.出租人负责设备的日常维修和保养B.承租人可随意更换租赁设备的供应商C.租赁公司根据承租人指定，向供应商购买设备并出租给承租人使用D.租赁期满后，租赁物自动归承租人所有12、根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司的主要盈利模式通常是？A.通过收取设备残值处置收益B.通过赚取租赁业务中的利差（即租金收入与资金成本之差）C.通过提供设备维修服务获取服务费D.通过向承租人销售设备获取差价13、若某项投资的名义年利率为8%，按季度复利计息，则其有效年利率（EAR）约为？A.8.00%B.8.16%C.8.24%D.8.30%14、在融资租赁合同中，关于租赁物的所有权归属，下列说法正确的是？A.租赁期内归承租人所有B.租赁期内和期满后均归出租人所有，除非合同另有约定C.租赁期满后自动转移给承租人D.所有权自始至终属于供货商15、下列哪项属于融资租赁区别于经营租赁的典型特征？A.租赁期限通常短于资产经济寿命的50%B.租金不足以覆盖租赁物的全部购置成本C.租赁期满后承租人通常无留购选择权D.租赁期限较长，通常覆盖资产经济寿命的大部分16、金融租赁公司面临的各类风险中，因交易或管理系统操作不当导致损失的风险被称为？A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.流动性风险17、在融资租赁业务模式中，承租人将自有设备出售给租赁公司，再从租赁公司租回使用，这种模式称为？A.直接租赁B.转租赁C.售后回租D.经营租赁18、金融租赁公司为有效管理风险，应建立何种体系，以涵盖信用风险、操作风险、市场风险等？A.人力资源管理体系B.全面风险管理体系C.市场营销体系D.客户关系管理系统19、下列哪一项指标常用于衡量金融租赁公司负债水平和财务杠杆？A.净资产收益率B.成本收入比C.资产负债率D.总资产收益率20、金融租赁公司与经营租赁的主要区别在于，融资租赁通常会？A.租赁期限较短B.租赁期满后设备归出租人所有C.转移与资产所有权相关的全部风险和报酬D.仅提供设备维修保养服务21、在金融租赁业务中，如果承租人有购买租赁资产的选择权，且所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，该租赁通常应被认定为哪种类型？A.经营租赁B.融资租赁C.售后回租D.杠杆租赁22、金融租赁公司最主要的短期资金来源渠道通常是？A.发行金融债券B.股东增资C.银行同业拆借D.资产证券化（ABS）23、根据监管要求，金融租赁公司必须建立全面的风险管理体系，以下哪一项不属于其主要面临的风险类型？A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.汇率风险24、金融租赁公司的资本充足率监管要求，通常是指哪一项指标？A.资本净额与总资产的比率B.资本净额与风险加权资产的比率C.资产负债率D.净资产收益率25、在融资租赁会计处理中，若租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人，承租人应如何计提折旧？A.按照租赁合同约定的租赁期计提折旧B.按照租赁资产的剩余使用寿命计提折旧C.不计提折旧，作为长期待摊费用D.按照出租人确定的折旧年限计提折旧26、金融租赁公司面临的主要风险中，因交易对手未能按合同约定支付租金而可能导致损失的风险被称为？A.市场风险B.操作风险C.信用风险D.流动性风险27、根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司开展业务应突出的特色功能是？A.资产证券化B.融资融物C.发放贷款D.吸收存款28、金融租赁公司为增强风险抵御能力，其注册资本的最低限额要求为？A.5000万元人民币B.1亿元人民币C.5亿元人民币D.10亿元人民币29、在金融租赁业务中，为降低风险，公司需密切监测租赁物价值变动，这主要体现了对哪项风险的管理？A.利率风险B.市场风险C.信用风险D.操作风险30、根据监管规定，金融租赁公司同业拆入资金余额不得超过其资本净额的多少比例？A.50%B.80%C.100%D.150%二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、金融租赁业务的核心特征之一是出租人根据承租人的特定需求购买租赁物。以下哪些选项准确描述了金融租赁的这一核心特征？

A.出租人必须是银行类金融机构

B.租赁物由承租人指定

C.出租人拥有租赁物的所有权

D.承租人支付的租金包含租赁物的全部价值32、金融租赁公司的核心业务模式是基于租赁物的何种特性开展融资？A.租赁物的所有权在租赁期内完全转移给承租人B.租赁物的所有权在租赁期满后通常转移给承租人C.租赁物的所有权始终归属于金融租赁公司D.租赁物仅作为融资的担保品，所有权不发生转移33、根据金融租赁公司管理办法，金融租赁公司开展融资租赁业务的租赁物类型通常包括哪些？A.设备资产B.生产性生物资产C.房地产D.国家金融监督管理总局认可的其他资产34、根据金融租赁相关监管规定，金融租赁公司需满足的资本充足率最低监管要求通常为？A.4%B.8%C.10%D.12%35、根据金融租赁公司风险管理要求，以下哪些属于其面临的主要风险类型？A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.法律风险36、根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司在风险管理中应重点关注哪些方面？A.资本充足水平B.信用风险C.流动性风险D.操作风险E.市场营销策略37、在融资租赁业务中，影响每期租金金额的主要因素包括哪些？A.设备买价B.利息C.租赁手续费D.租金支付方式E.设备日常维修保养费38、商业银行合规管理中所指的“规”通常包括以下哪些内容？A.法律、行政法规B.监管部门规章C.自律性组织的行业准则D.职业操守E.企业内部非正式约定39、下列哪些财务指标可用于衡量企业的短期偿债能力？A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.净资产收益率E.利息保障倍数40、金融租赁公司为加强租后管理，可采取的风险控制措施包括？A.加强租后回访B.组建专业化租后管理队伍C.利用物联网技术实时追踪租赁物D.建立分级预警机制E.提高承租人首付比例41、以下关于融资租赁会计处理的说法，正确的有？A.融资租入的固定资产应计入承租人资产负债表B.体现“实质重于形式”会计信息质量要求C.租赁期内承租人拥有资产所有权D.折旧由出租人计提E.承租人需确认“使用权资产”和“租赁负债”42、金融租赁的基本特征包括？A.出租人根据承租人指定购买设备B.租赁物所有权归属出租人C.租赁期满后设备必须归还D.租金包含设备成本、利息和手续费E.承租人承担设备维护责任43、下列哪些指标可用于分析企业盈利能力？A.销售净利率B.净资产收益率C.成本费用利润率D.主营业务利润率E.应收账款周转率44、金融租赁公司在开展业务时，应遵循的合规要求包括？A.遵守《金融租赁公司管理办法》B.落实资本充足要求C.建立关联交易管理制度D.确保租赁物具有风险缓释作用E.优先向关联方提供优惠利率45、在财务分析中，以下关于资产负债率的说法正确的是？A.反映企业长期偿债能力B.计算公式为总负债/总资产C.比率越低说明财务风险越小D.与企业资本结构密切相关E.属于营运能力指标三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、金融租赁公司属于非银行金融机构，其主要业务是经营融资租赁。A.正确B.错误47、在融资租赁中，租赁期满后租赁物的所有权必须转移给承租人。A.正确B.错误48、经营租赁的风险和报酬主要由出租人承担。A.正确B.错误49、融资租赁业务的客户群体通常不包括中小企业。A.正确B.错误50、融资租赁是一种表外融资方式，不会反映在承租人的资产负债表上。A.正确B.错误51、金融租赁公司可以吸收公众存款以支持其业务发展。A.正确B.错误52、在融资租赁交易中，出租人通常不承担租赁物的维修义务。A.正确B.错误53、融资租赁的租金构成通常包括设备购置成本、利息和手续费。A.正确B.错误54、售后回租业务若构成融资租赁，出售资产的损益应立即全额确认。A.正确B.错误55、融资租赁行业属于高风险低收益的产业。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】金融租赁业务的核心在于“融资”与“融物”相结合，其显著特征是租赁期间租赁物的所有权归属于出租人（金融租赁公司），而承租人仅享有使用权[[14]]。这与传统贷款仅提供资金、不涉及实物资产权属变动有本质区别。虽然涉及三方当事人[[15]]，但所有权与使用权分离是其业务模式的基础。2.【参考答案】C【解析】信用风险是指交易对手（在此为承租人）未能履行合同义务（如按时支付租金）而给金融租赁公司带来损失的可能性[[2]]。这是金融租赁业务中最核心的风险之一，直接关系到公司的资产质量和收益稳定性。操作风险源于内部流程或系统问题[[1]]，市场风险与利率、汇率变动相关，流动性风险则指公司无法及时获得足够资金。3.【参考答案】B【解析】典型的金融租赁交易结构涉及三方当事人（出租人、承租人、供货商）和两个相互关联的合同：一个是出租人与供货商签订的设备买卖合同，另一个是出租人与承租人签订的融资租赁合同[[15]]。这两个合同共同构成了金融租赁业务的法律基础，缺一不可。4.【参考答案】A【解析】金融租赁服务通过“融资+融物”的方式，使企业能够获得设备使用权而无需一次性支付大额资金购买，从而避免将设备作为固定资产计入资产负债表[[17]]。这有助于企业优化资产负债结构，降低其资产负债率，改善财务杠杆水平[[23]]。5.【参考答案】B【解析】根据监管要求，金融租赁公司必须建立与自身业务规模和复杂程度相适应的全面风险管理体系，以有效识别、计量、监测和控制信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等[[6]]。这是确保公司稳健经营、合规发展的根本保障[[32]]。6.【参考答案】C【解析】根据会计准则，融资租赁与经营租赁的本质区别在于风险和报酬的转移。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，而经营租赁则没有[[11]]。租赁期限长短、租金水平等因素仅为辅助判断特征，而非核心标准。例如，即使租赁期较长，若承租方不承担资产残值风险，仍可能被认定为经营租赁。7.【参考答案】B【解析】依据《金融租赁公司监督管理办法》及相关监管文件，金融租赁公司需满足杠杆率监管要求，即一级资本净额与调整后的表内外资产余额的比例不得低于6%[[20]]。选项C为商业银行的核心一级资本充足率要求（通常为5%或7.5%，视银行类型而定），不适用于非银金融机构；选项A中的“12倍”属于过时或错误数据，最新规定为财务杠杆倍数不超过10倍[[26]]。8.【参考答案】B【解析】NPV（净现值）是将项目未来现金流按预设折现率折现后与初始投资的差额，单位为货币金额，属于绝对量指标，直接体现项目价值增减；IRR（内部收益率）则是使NPV=0的折现率，是一个百分比形式的相对指标，便于与资本成本比较[[27]]。二者均考虑资金时间价值（A错），NPV更适用于互斥项目比较（C错），IRR计算虽不需外部折现率但隐含再投资假设（D错）[[29]]。9.【参考答案】A【解析】巴塞尔协议III规定，全球商业银行核心一级资本充足率（CET1）最低要求为4.5%，一级资本充足率不低于6%，总资本充足率不低于8%[[37]]。我国监管标准更为审慎，对国内系统重要性银行额外提出更高要求（如CET1不低于8.5%），但题目明确指向“巴塞尔协议III的国际标准”，故应选4.5%[[41]]。10.【参考答案】B【解析】根据企业会计准则，对于经营租赁，出租人应当将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法（或其他系统合理方法）分期确认为收入，而非按实际收款时间确认[[12]]。这一规定确保了收入确认的配比性和稳定性，避免因收款时间波动导致利润失真。融资租赁则采用实际利率法确认融资收益，与经营租赁有本质区别[[8]]。11.【参考答案】C【解析】融资租赁的本质是出租人（租赁公司）应承租人要求，向其指定的供应商购买设备，并将该设备出租给承租人使用，承租人支付租金。这一过程既实现了设备的“融物”，又通过分期付款实现了“融资”，体现了融资与融物的结合。日常维修通常由承租人承担，且租赁期满所有权归属需依合同约定，并非自动转移[[8]]。12.【参考答案】B【解析】我国金融租赁公司的主营业务为融资租赁，其盈利模式主要依赖于“息差”——即租金收入（体现为内部收益率）与其自身融资成本之间的差额。这类似于银行的存贷利差，是行业普遍采用的盈利方式[[10]]。13.【参考答案】C【解析】有效年利率（EAR）计算公式为：EAR=(1+r/m)^m-1，其中r为名义年利率，m为每年复利次数。代入得：EAR=(1+0.08/4)^4-1≈(1.02)^4-1≈1.0824-1=8.24%。该指标更能真实反映资金的时间价值[[17]]。14.【参考答案】B【解析】在融资租赁关系中，出租人（租赁公司）是租赁物的法定所有权人，即使在租赁期内设备由承租人占有和使用。租赁期满后，所有权是否转移给承租人，需依据合同约定（如留购价款），并非自动转移[[12]]。15.【参考答案】D【解析】融资租赁的典型特征包括：租赁期限长（一般占租赁资产经济寿命的75%以上）、租金总额基本覆盖设备购置成本及合理利润、承租人承担设备维护责任、期满常有留购选择权。而经营租赁期限较短，且出租人承担更多风险[[8]]。16.【参考答案】C【解析】操作风险是指因内部程序、人员、系统缺陷或外部事件造成损失的风险，包括交易或管理系统操作不当导致的损失[[2]]。金融租赁公司需建立全面风险管理体系以管理此类风险[[1]]。信用风险指交易对手违约风险[[2]]，市场风险指价格波动风险，流动性风险指无法及时获得充足资金的风险[[33]]。17.【参考答案】C【解析】售后回租是指承租人（即设备原所有权人）将自有资产出售给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该资产租回使用[[42]]。这是一种常见的业务模式，尤其在国内金融租赁市场占比较高[[37]]。直接租赁是租赁公司直接购买设备出租给承租人[[38]]，与售后回租的交易结构不同。18.【参考答案】B【解析】根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司应当根据组织架构、业务规模和复杂程度建立全面的风险管理体系，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行有效管理[[27]]。这一体系是公司稳健经营的核心[[1]]，旨在系统性地识别、评估和控制各类潜在风险。19.【参考答案】C【解析】资产负债率是衡量企业负债水平的重要财务指标，计算公式为负债总额除以资产总额再乘以100%[[23]]。该比率反映了金融租赁公司的资本结构和偿债压力，是监管机构关注的核心指标之一[[21]]。净资产收益率和总资产收益率衡量盈利能力，成本收入比衡量经营效率。20.【参考答案】C【解析】融资租赁的核心特征是实质上转移了与资产所有权相关的全部风险和报酬[[12]]。这意味着承租人承担了资产价值变动和使用寿命等主要风险，并通常在租赁期满后有购买选择权[[15]]。经营租赁则主要是短期使用，风险和报酬主要由出租人承担[[14]]。21.【参考答案】B【解析】根据会计准则，当承租人有购买租赁资产的选择权，且购买价款远低于行使选择权时租赁资产的公允价值时，可以合理确定承租人将在租赁期届满时取得资产所有权，因此该租赁应被分类为融资租赁[[18]]。这与经营租赁的本质不同，后者不涉及资产所有权的实质转移。22.【参考答案】C【解析】金融租赁公司的资金来源以银行借款和同业拆借为主，其中同业拆借是其调剂短期资金头寸、获取流动性的重要渠道，占其资金来源的较大比重[[20]]。虽然发行债券是重要的中长期融资方式，但短期资金主要依赖同业拆借[[21]]。23.【参考答案】D【解析】金融租赁公司主要面临信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险及政策风险等[[1]]。虽然汇率风险可能在特定业务中存在，但监管文件明确列出的核心风险通常不包含汇率风险，其更侧重于与租赁业务直接相关的上述风险[[30]]。24.【参考答案】B【解析】监管规定金融租赁公司资本净额与风险加权资产的比例不得低于规定的最低要求，这是衡量其风险抵御能力的核心监管指标[[38]]。该指标与银行体系的资本充足率计算方式一致，旨在确保公司有足够的资本覆盖其承担的风险[[39]]。25.【参考答案】B【解析】当承租人能够合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权时，应视同自有资产进行会计处理，即在租赁资产的剩余使用寿命内计提折旧[[11]]。这与经营租赁仅在租赁期内分摊租金有本质区别。26.【参考答案】C【解析】信用风险是指融资租赁合同一方（通常是承租人）不履行其付款义务的可能性，即交易对手违约带来的损失风险[[2]]。金融租赁业务涉及长期租金支付，承租人信用状况直接影响公司收益，因此信用风险是核心风险之一[[11]]。27.【参考答案】B【解析】金融租赁公司的核心功能是“融物”与“融资”相结合，区别于传统银行的“类信贷”模式[[22]]。其本质是通过租赁物的购买和出租，为企业提供设备融资和使用服务，租赁物的管理与价值缓释作用至关重要[[40]]。28.【参考答案】D【解析】根据最新修订的《金融租赁公司管理办法》，申请设立金融租赁公司，其注册资本需为一次性实缴货币资本，最低限额为10亿元人民币或等值可自由兑换货币，以提升公司资本实力和风险承受能力[[35]]。29.【参考答案】C【解析】租赁物的价值是保障融资租赁债权的重要缓释手段。当承租人违约时，公司可通过处置租赁物回收部分资金。因此，持续监测租赁物价值及其对债权的覆盖水平，直接关联信用风险的管理[[37]]。30.【参考答案】C【解析】《金融租赁公司管理办法》明确规定，金融租赁公司同业拆入资金余额不得超过其资本净额的100%，旨在控制其杠杆水平和流动性风险，确保公司财务稳健[[29]]。31.【参考答案】B,C【解析】金融租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金[[15]]。在此过程中，出租人依据承租人的要求购买设备，确保租赁物符合其需求[[36]]，并在购买后拥有该资产的所有权，这是融资租赁区别于其他融资方式的关键[[15]]。租金通常覆盖成本和合理利润，但不一定等于租赁物全部价值。

2.【题干】在金融租赁业务中，售后回租模式与直接租赁模式的主要区别在于什么？

A.售后回租模式下，租赁物的供应商必须是承租人的关联方

B.直接租赁模式下，出租人不拥有租赁物所有权

C.售后回租模式中，承租人与出卖人为同一主体

D.直接租赁模式下，承租人必须先拥有租赁物

【参考答案】C

【解析】售后回租是指承租人将其自有资产出售给出租人，再从出租人处租回使用，因此承租人与出卖人是同一主体[[16]]。而直接租赁是出租人根据承租人的选择，直接向第三方供应商购买设备后出租给承租人[[36]]。两者核心区别在于资产的初始所有权归属和交易流程，而非供应商关联性或承租人是否预先拥有资产。

3.【题干】金融租赁公司面临的主要风险类型通常包括哪些？

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.流动性风险

【参考答案】A,B,C,D

【解析】金融租赁公司需建立全面的风险管理体系，管理包括信用风险（承租人违约）、市场风险（利率、汇率波动）、流动性风险（资金链断裂）和操作风险（内部流程、系统或人为失误）等[[20]]。监管要求明确指出，公司必须对这些核心风险进行识别、评估和控制[[21]]。

4.【题干】在金融租赁交易中，出租人对融资租赁进行初始计量时，应确认的会计科目可能包括哪些？

A.应收融资租赁款

B.融资租赁资产

C.长期股权投资

D.未实现融资收益

【参考答案】A,D

【解析】在租赁期开始日，出租人应确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产[[27]]。同时，出租人会确认未实现融资收益，该收益将在租赁期内按实际利率法进行分配和确认[[30]]。融资租赁资产在交易完成后不再作为出租人的资产列示。

5.【题干】关于金融租赁公司开展直租业务，以下哪些说法是正确的？

A.直租业务更符合“以融物为核心”的监管导向

B.直租业务中，租赁公司直接向设备供应商采购设备

C.直租业务的融资比例通常低于售后回租

D.直租业务能有效增强租赁物的专业管理能力

【参考答案】A,B,D

【解析】监管鼓励金融租赁公司回归“以融物为核心”的本源，加大直租业务投放[[17]]。在直租模式下，出租人根据承租人需求，直接向第三方供应商购买设备并出租[[36]]。这种模式要求租赁公司对租赁物有更强的专业判断和租后管理能力[[41]]。融资比例高低并非直租与回租的本质区别。

6.【题干】在金融租赁业务中，承租人支付的租金通常包含哪些组成部分？

A.租赁物的成本

B.出租人的融资成本

C.出租人的合理利润

D.租赁物的折旧费用

【参考答案】A,B,C

【解析】租金是金融租赁业务的核心要素，直接关系到出租人与承租人的利益分配[[10]]。它通常由租赁物的成本、出租人因购买设备而产生的融资成本（如利息）以及出租人预期的合理利润构成。折旧费用是承租人会计处理时对使用权资产的摊销，不属于租金的组成部分。

7.【题干】金融租赁公司风险管理的核心要素通常包括哪些？

A.资产风险

B.信用风险

C.流动性风险

D.操作风险

【参考答案】A,B,C,D

【解析】金融租赁公司的风险管理构建“资产+信用”的体系，资产风险是首要风险[[11]]。同时，监管明确要求公司管理信用风险、流动性风险和操作风险[[20]]。因此，资产风险、信用风险、流动性风险和操作风险都是其核心风险管理要素。

8.【题干】根据现行监管规定，金融租赁公司应当建立全面的风险管理体系，以应对哪些风险？

A.国别风险

B.声誉风险

C.信用风险

D.市场风险

【参考答案】A,B,C,D

【解析】根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司应建立全面的风险管理体系，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险及声誉风险等进行全面管理[[20]]。这体现了监管对金融租赁公司风险管理的全面性和系统性要求。

9.【题干】在融资租赁的会计处理中，关于出租人的收入确认，下列哪些说法是正确的？

A.出租人应在租赁期开始日一次性确认全部租金收入

B.出租人应按实际利率法分摊未实现融资收益

C.出租人收到每期租金时，应贷记“应收融资租赁款”

D.出租人收到每期租金时，应贷记“租赁收入”

【参考答案】B,C

【解析】出租人收到租金时，借记“银行存款”，贷记“应收融资租赁款”[[14]]。对于未实现融资收益，出租人需在租赁期内采用实际利率法等合理方法进行分配和确认，作为当期融资收入[[14]]。租金收入并非在期初一次性确认，而是分期确认。

10.【题干】金融租赁公司开展业务时，需要特别关注租赁物的哪些特性？

A.清晰性

B.可处置性

C.价值稳定性

D.使用年限的唯一性

【参考答案】A,B,C

【解析】为强化风险管理，金融租赁公司需夯实租后管理，特别是强化对租赁物适格性的管理，确保租赁物权属清晰、可处置、具有可估值的价值[[41]]。这些特性直接关系到租赁物作为风险缓释手段的有效性，是业务健康运行的基础。使用年限的唯一性并非监管或实务中的核心关注点。32.【参考答案】BC【解析】金融租赁公司以融物实现融资，租赁物所有权通常在租赁期初归属于租赁公司，作为风险缓释[[15]]。根据行业惯例和合同约定，租赁期满后，租赁物所有权常以名义价格转让给承租人，实现“融物”与“融资”的结合[[12]]。因此，B、C选项正确。

2.【题干】根据最新监管规定，金融租赁公司的财务杠杆倍数上限是多少？

【选项】

A.5倍

B.8倍

C.10倍

D.15倍

【参考答案】C

【解析】根据新修订的《金融租赁公司管理办法》，为控制风险，监管明确要求金融租赁公司的财务杠杆倍数（即总资产与净资产之比）不得超过10倍[[13]]。这一指标旨在防止公司过度扩张，确保资本充足[[19]]。

3.【题干】金融租赁公司需满足的监管指标中，以下哪些属于新增的审慎监管要求？

【选项】

A.杠杆率不低于6%

B.拨备覆盖率不低于100%

C.流动性比例不低于30%

D.财务杠杆倍数不超过10倍

【参考答案】ABD

【解析】新《办法》新增了杠杆率（一级资本净额/调整后表内外资产余额）不低于6%、财务杠杆倍数不超过10倍等指标[[14]]。拨备覆盖率要求也已优化至不低于100%[[20]]。流动性比例虽为新增，但30%是旧要求，新要求已提高至51%，故C错误。

4.【题干】在金融租赁业务的风险管理中，对租赁物的管理主要关注哪些方面？

【选项】

A.租赁物的市场价值波动

B.租赁物的运行状态

C.租赁物的折旧年限

D.租赁物的保险情况

【参考答案】AB

【解析】监管要求金融租赁公司持续提升租赁物管理能力，密切监测租赁物的运行状态及其价值波动，以强化其风险缓释作用[[15]]。租赁物的价值和状态直接影响其作为风险缓释工具的有效性，故A、B为关键点。

5.【题干】金融租赁公司面临的主要财务风险通常包括哪些？

【选项】

A.流动性风险

B.利率风险

C.信用风险

D.汇率风险

【参考答案】ABC

【解析】金融租赁业务的财务风险主要包括流动性风险（如资金缺口）、利率风险（如利率变动导致利差收窄）以及承租人违约导致的信用风险[[10]]。汇率风险在境内业务中影响较小，非核心财务风险。

6.【题干】关于金融租赁公司的拨备覆盖率，下列说法正确的有哪些？

【选项】

A.计算公式为租赁应收款损失准备除以不良租赁资产余额

B.监管要求已由不低于150%下调至不低于100%

C.是衡量公司资产质量的重要指标

D.该指标越高，表明公司抵御风险能力越弱

【参考答案】ABC

【解析】拨备覆盖率=租赁应收款损失准备/不良租赁资产余额[[12]]，是评估资产质量的核心指标[[20]]。监管新规已将其要求从不低于150%下调至不低于100%，以更符合实际情况[[18]]。该指标越高，代表风险抵御能力越强，D项错误。

7.【题干】金融租赁公司进行租后管理时，通常会采取哪些措施？

【选项】

A.定期对承租人进行现场或非现场检查

B.监控承租人的还款账户

C.定期分析承租人的财务指标

D.直接参与承租人的日常经营决策

【参考答案】ABC

【解析】租后管理是风险控制的关键环节，主要包括组织租后检查、监控还款账户、定期分析承租人财务状况、进行风险预警等[[13]]。金融租赁公司不直接干预承租人日常经营，D项错误。

8.【题干】金融租赁公司与银行系金融机构在风险管理上可能存在的关联有哪些？

【选项】

A.风险管理框架可纳入母行体系

B.可共享母行的信用分析技术

C.坏账清收可借助母行资源

D.必须使用母行的全部信贷政策

【参考答案】ABC

【解析】银行系金融租赁公司通常将其风险管理纳入母行框架，共享信用分析技术和信贷政策，并在坏账清收方面获得母行支持[[16]]。但并非必须使用母行“全部”政策，可结合自身特点调整，D项表述绝对化，错误。

9.【题干】金融租赁公司作为非银行金融机构，其主要特征有哪些？

【选项】

A.不吸收公众存款

B.主要经营融资租赁业务

C.资本金来源主要依靠股东注资

D.可以发行金融债券

【参考答案】ABC

【解析】金融租赁公司是主要经营融资租赁业务的非银行金融机构，不吸收公众存款[[4]]。其资本金主要来源于股东投入。虽然部分公司可发行金融债券，但这并非其核心定义特征，且题目要求选择“主要特征”，故ABC更准确。

10.【题干】金融租赁公司为控制风险，需关注的流动性监管指标包括哪些？

【选项】

A.流动性比例

B.流动性覆盖率

C.杠杆率

D.拨备覆盖率

【参考答案】AB

【解析】新《办法》新增了流动性比例和流动性覆盖率两项流动性监管指标，以确保公司具备充足、稳定的流动性[[14]]。杠杆率和拨备覆盖率属于资本充足和资产质量指标，不属于流动性指标。33.【参考答案】A,B,D【解析】依据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司开展融资租赁业务的租赁物应为设备资产、生产性生物资产以及国家金融监督管理总局认可的其他资产[[6]]。房地产通常不被视为标准的融资租赁物，因其流动性差且价值评估复杂，不符合“融物”特色功能的要求[[8]]。

2.【题干】金融租赁公司建立全面风险管理体系时，需要管理的风险类型通常包括哪些？

【选项】

A.信用风险

B.市场风险

C.流动性风险

D.操作风险

【参考答案】A,B