2025重庆鈊渝金融租赁股份有限公司招聘6人笔试历年难易错考点试卷带答案解析试卷3套

2025重庆鈊渝金融租赁股份有限公司招聘6人笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在金融租赁业务中，出租人根据承租人的要求，向供应商购买设备并出租给承租人使用，承租人按期支付租金。租赁期满后，设备所有权通常转移给承租人。这种业务模式属于以下哪一种？A.经营租赁B.售后回租C.直接融资租赁D.转租赁2、根据我国监管规定，金融租赁公司属于哪一类金融机构？A.商业银行B.证券公司C.非银行金融机构D.保险公司3、在融资租赁交易中，租赁资产的所有权在租赁期内一般归属于：A.承租人B.供应商C.出租人D.第三方担保机构4、金融租赁公司开展业务时，对承租人信用状况和租赁资产风险进行综合评估，属于以下哪项风险管理措施？A.市场风险管理B.操作风险管理C.信用与资产组合风险管理D.流动性风险管理5、下列哪项业务不属于金融租赁公司的基础主营业务？A.直接融资租赁B.售后回租C.吸收公众存款D.转租赁6、在金融租赁业务中，根据我国相关规定，金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的多少比例？A.10%B.20%C.30%D.50%7、以下哪项财务指标通常与企业的信用风险水平呈正相关关系？A.流动比率B.利息保障倍数C.资产负债率D.净资产收益率8、在银行风险管理的基本流程中，首要且基础的环节是？A.风险计量B.风险监测C.风险控制D.风险识别9、根据货币层次划分，我国的M1（狭义货币）通常包括流通中的现金和以下哪一项？A.定期存款B.储蓄存款C.单位活期存款D.证券公司客户保证金10、在融资租赁交易中，租赁物的所有权在租赁期内通常归属于？A.承租人B.出租人C.担保人D.供应商11、在金融租赁业务中，哪种模式是指承租人将其自有资产出售给金融租赁公司，再从该公司租回使用？A.直接租赁B.转租赁C.售后回租D.经营租赁12、金融租赁公司面临的主要风险中，因交易对手未能按合同约定支付租金而可能导致损失的风险被称为？A.操作风险B.市场风险C.流动性风险D.信用风险13、下列哪项是融资租赁区别于经营租赁的核心特征？A.租赁期限较短B.租赁期满后设备归出租人所有C.租金支付频率较低D.实质上转移了与资产所有权相关的全部风险和报酬14、根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司应当建立全面的风险管理体系，以下哪项不属于其明确要求管理的主要风险类型？A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.政治风险15、在进行融资租赁决策分析时，计算租赁方案净现值（NPV）所使用的折现率通常是？A.企业加权平均资本成本（WACC）B.租赁合同约定的内含利率C.银行同期贷款利率D.无风险利率16、根据《金融租赁公司管理办法》的规定，金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额，不得超过其资本净额的多少比例？A.10%B.20%C.30%D.50%17、根据巴塞尔协议III的现行监管标准，商业银行（含受其监管的非银金融机构）的最低核心一级资本充足率要求是多少？A.4.5%B.5.0%C.6.0%D.8.0%18、在现行《国际财务报告准则第16号》（IFRS16）下，承租人对于一项典型的融资租赁，其会计处理的核心变化是？A.将租赁费用在租赁期内分期计入当期损益B.将租赁资产和租赁负债同时确认在资产负债表内C.对租赁资产进行加速折旧处理D.仅在附注中披露租赁承诺信息19、金融租赁公司的核心业务模式是“以融物方式实现融资”，其最典型的业务类型是以下哪一种？A.转租赁B.售后回租C.直接租赁D.杠杆租赁20、为防止金融租赁公司过度扩张，监管新规增设了杠杆率监管指标。根据《金融租赁公司管理办法》，该杠杆率（一级资本净额与调整后的表内外资产余额之比）的最低监管要求是多少？A.4%B.5%C.6%D.8%21、下列哪项最能体现融资租赁业务的核心特征？A.租赁物的所有权始终归属于出租人B.租赁期满后承租人必须购买租赁物C.融资与融物相结合D.租金通常在租赁期期末一次性支付22、金融租赁公司面临的最主要风险不包括以下哪一项？A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.战略风险23、在金融租赁公司的财务分析中，资产负债率的计算公式是？A.净利润/平均资产总额B.负债总额/资产总额C.所有者权益/资产总额D.资产总额/所有者权益24、根据《金融租赁公司管理办法》，为避免公司盲目扩张，新增了哪项监管指标？A.资本充足率B.流动性覆盖率C.杠杆率D.不良贷款率25、在融资租赁交易中，出租人对租赁物的购买行为具有什么特点？A.出租人根据自身需求自主选择租赁物B.出租人通常拥有租赁物的最终处置权C.出租人严格遵循承租人对租赁物型号及出卖人的指定进行采购D.出租人必须在租赁开始前支付全部货款26、在金融租赁业务中，融资租赁与经营租赁的核心区别在于？A.融资租赁的租期通常短于经营租赁B.经营租赁的租金通常高于融资租赁C.融资租赁实质上转移了与资产所有权相关的几乎全部风险和报酬D.经营租赁中承租人需对租赁资产计提折旧27、根据我国现行监管规定，商业银行的资本充足率最低不得低于多少？A.5%B.6%C.7.5%D.8%28、下列各项中，不属于资产负债表中“流动资产”项目的是？A.应收账款B.存货C.交易性金融资产D.长期股权投资29、关于净现值（NPV）的投资决策规则，以下说法正确的是？A.NPV大于0时，项目不可行B.NPV等于0时，项目应优先选择C.NPV小于0时，项目仍可能创造价值D.NPV大于0时，项目可行且能增加企业价值30、金融租赁公司开展业务时，最核心的风险类型是？A.操作风险B.市场风险C.信用风险D.流动性风险二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据最新监管要求，金融租赁公司需遵守多项核心监管指标，以下哪些属于新增或强化的监管指标？A.资本充足率B.流动性比例C.杠杆率（一级资本净额/调整后表内外资产余额）D.财务杠杆倍数（总资产/净资产）32、金融租赁公司开展业务时，为确保风险可控，必须重视租赁物的管理。以下关于租赁物管理的描述，哪些是正确的？A.租赁物应真实存在，不得虚构B.租赁物的价值应与融资金额相匹配，避免“低值高买”C.租赁物可为无形资产，如专利权D.租赁物应能有效缓释信用风险33、金融租赁公司作为非银行金融机构，其主要业务模式是融资租赁。以下关于融资租赁业务特征的描述，哪些是准确的？A.出租人根据承租人的指定购买设备B.租赁期内，设备所有权归承租人所有C.承租人按期支付租金，租金通常包含设备成本、利息及利润D.租赁期满，承租人通常有权以名义价格留购设备34、金融租赁公司面临的主要风险类型包括哪些？A.信用风险B.流动性风险C.操作风险D.市场风险35、金融租赁公司为控制风险，需要对项目公司进行穿透管理。以下关于穿透管理的描述，哪些是正确的？A.通过项目公司开展的业务，风险要求应不低于直接开展业务的标准B.项目公司是金融租赁公司设立的独立法人实体C.项目公司可用于隔离特定项目的风险D.金融租赁公司无需对项目公司的运营进行监督36、金融租赁公司的资本充足率监管要求，其计算基础是？A.资本净额与总资产之比B.资本净额与风险加权资产之比C.一级资本净额与调整后表内外资产余额之比D.净资产与总资产之比37、金融租赁公司的财务杠杆倍数监管要求为总资产不得超过净资产的多少倍？A.5倍B.8倍C.10倍D.15倍38、关于金融租赁公司的流动性风险管理，以下哪些措施是监管要求的？A.确保流动性比例符合监管要求B.确保流动性覆盖率符合监管要求C.保持充足的优质流动性资产D.仅依赖股东注资作为流动性来源39、金融租赁公司与银行在业务上的主要区别在于？A.金融租赁公司可以吸收公众存款B.金融租赁公司主要业务是融资租赁C.金融租赁公司是银行的附属机构D.金融租赁公司主要为客户提供信贷服务40、金融租赁公司为提升合规水平，需要加强哪些方面的管理？A.公司治理B.风险管理C.内部控制D.信息披露41、根据我国《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司的主要业务范围通常包括以下哪些？A.吸收公众活期存款B.融资租赁业务C.转让和受让融资租赁资产D.同业拆借42、下列哪些情形符合融资租赁的典型特征？A.租赁期通常占资产使用寿命的大部分B.合同不可撤销C.维修保养义务由出租人承担D.租赁期满后资产所有权通常转移给承租人43、根据监管规定，金融租赁公司在风险控制方面需满足哪些监管指标要求？A.资本充足率不低于监管最低标准B.单一客户融资集中度不超过资本净额的30%C.全部关联方融资余额不超过资本净额的50%D.流动性覆盖率不低于100%44、关于经营租赁与融资租赁的区别，下列说法正确的是？A.经营租赁一般为短期、可撤销租赁B.融资租赁的租金通常能完全补偿设备成本及合理利润C.经营租赁的承租人通常承担资产残值风险D.融资租赁更体现“融物”功能，经营租赁更体现“融资”功能45、金融租赁公司在开展融资租赁资产转让业务时，下列哪些行为属于监管明令禁止的？A.签订带回购条款的资产转让协议B.与具备资质的境外机构开展洁净转让C.通过通道嵌套隐藏真实风险D.确保租赁债权与租赁物所有权真实、完整转移三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、在融资租赁业务中，租赁物的所有权在租赁期内属于承租人。A.正确B.错误47、金融租赁公司可以从事吸收公众存款业务。A.正确B.错误48、融资租赁合同一旦签订，在任何情况下承租人都不能提前解除合同。A.正确B.错误49、在融资租赁中，设备的选购通常由出租人自主决定。A.正确B.错误50、金融租赁公司的资本充足率要求与商业银行相同。A.正确B.错误51、融资租赁的租金构成通常包括设备购置成本、融资利息和手续费。A.正确B.错误52、金融租赁公司开展业务时，必须对承租人进行信用风险评估。A.正确B.错误53、在售后回租业务中，承租人与出卖人为同一主体。A.正确B.错误54、融资租赁业务中，租赁物的维修保养义务通常由出租人承担。A.正确B.错误55、金融租赁公司可以投资非上市企业股权。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】直接融资租赁（简称“直租”）是最典型的融资租赁形式，指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择，出资购买设备并出租给承租人使用，租赁期满后通常由承租人以名义价格留购设备，所有权转移。经营租赁则通常不转移所有权，售后回租是承租人先卖出资产再租回，转租赁涉及三方以上。故本题选C[[6]]。2.【参考答案】C【解析】根据《金融租赁公司管理办法》第二条，金融租赁公司是指经国家金融监督管理总局（原银保监会）批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，其名称中必须标明“金融租赁”字样。因此，它不属于银行、证券或保险类机构，而是典型的非银行金融机构[[5]]。3.【参考答案】C【解析】融资租赁的核心特征之一是“融资”与“融物”结合，租赁期内租赁物的所有权依法归属于出租人，承租人仅享有使用权。这一安排是出租人控制风险、保障租金回收的重要法律基础。只有在租赁期满且承租人履行完全部义务后，才可能通过留购等方式转移所有权[[13]]。4.【参考答案】C【解析】金融租赁公司通常采用“资产+信用”的双维风险管理体系，即一方面评估租赁资产本身的价值与变现能力（资产风险），另一方面评估承租人的还款能力和履约意愿（信用风险）。这种综合评估属于信用与资产组合风险管理的范畴，是租赁业务风控的核心[[2]]。5.【参考答案】C【解析】金融租赁公司的主营业务包括直接融资租赁、售后回租和转租赁等融资租赁形式。但作为非银行金融机构，其不得从事吸收公众存款等银行业务，这是由《金融租赁公司管理办法》明确禁止的，以防止混业经营带来的系统性风险[[4]]。6.【参考答案】C【解析】根据《金融租赁公司管理办法》的规定，金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%，这是为了控制集中度风险，确保公司资产安全和稳健经营。该比例是监管机构设定的风险控制红线之一[[5]]。7.【参考答案】C【解析】资产负债率反映企业负债占总资产的比重，该比率越高，说明企业负债越多、自有资本越少，偿债能力越弱，信用风险越高。因此，资产负债率通常与企业信用等级呈负相关，而与信用风险呈正相关[[9]]。8.【参考答案】D【解析】银行风险管理的标准流程包括风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个步骤。其中，风险识别是整个风险管理过程的起点，只有准确识别出潜在风险，后续的计量、监测与控制才有意义[[10]]。9.【参考答案】C【解析】我国货币供应量分为M0、M1、M2三个层次。M0指流通中现金；M1=M0+单位活期存款，具有最强的流动性；M2则在M1基础上加上居民储蓄存款、定期存款等。因此，M1的核心组成部分是现金和单位活期存款[[1]]。10.【参考答案】B【解析】融资租赁的本质是“融物”而非“融资”，在租赁期内，租赁物的法定所有权归属于出租人（即金融租赁公司），承租人仅享有使用权。这是融资租赁区别于分期付款等其他融资方式的重要法律特征[[6]]。11.【参考答案】C【解析】售后回租是指承租人（即资产的原所有者）将自有资产出售给金融租赁公司，同时与该公司签订融资租赁合同，再将该资产租回使用[[38]]。这种模式下，承租人和出卖人为同一人[[36]]，其主要目的是盘活企业存量资产，实现融资目的，而资产的所有权在交易过程中发生转移。12.【参考答案】D【解析】信用风险是指融资租赁合同的一方，如承租人，不履行其支付租金等义务的可能性，即交易对手违约带来的损失风险[[2]]。这是金融租赁公司最核心的风险之一，尤其在经济环境变化时，承租人偿付能力下降会直接增加信用风险[[31]]。13.【参考答案】D【解析】融资租赁的核心特征在于实质上转移了与资产所有权相关的全部风险和报酬[[13]]。这通常体现在租赁期较长、租金总额接近资产价值、租赁期满后承租人有购买选择权等方面[[11]]。而经营租赁则主要是为短期使用，风险和报酬仍主要由出租人承担[[16]]。14.【参考答案】D【解析】根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司需管理的风险主要包括信用风险、操作风险、市场风险、流动性风险、政策风险和技术风险等[[1]]。虽然政策风险是提及的风险之一，但“政治风险”并非该管理办法中明确列出的金融租赁公司常规风险管理范畴，其表述更常用于国际业务或国别风险分析[[5]]。15.【参考答案】B【解析】根据国际财务报告准则（IFRS16），承租人在计算租赁付款额的现值时，应使用租赁合同中的内含利率[[20]]。内含利率是使租赁付款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值的利率，它反映了租赁交易的实际融资成本，是计算净现值最准确的折现率依据。16.【参考答案】C【解析】依据《金融租赁公司管理办法》第四十八条，为有效防范和分散经营风险，监管明确规定了单一客户融资集中度指标：金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%[[42]]。此规定是风险控制的核心要求之一，旨在防止单一客户风险过度集中。17.【参考答案】A【解析】巴塞尔协议III确立了多层次的资本监管框架，其中最核心的指标是核心一级资本充足率（CET1），其最低要求为4.5%。一级资本充足率不得低于6%，总资本充足率不得低于8%[[34]]。金融租赁公司虽为非银金融机构，但其资本监管要求通常参照或趋同于该国际标准。18.【参考答案】B【解析】IFRS16的核心变革在于取消了承租人端“经营租赁”与“融资租赁”的会计区分，采用了单一的“使用权模型”。承租人必须将几乎所有租赁合同（短期、小额等例外除外）的租赁资产（使用权资产）和租赁负债同时计入资产负债表，实现了租赁业务的“表内化”[[26],[28]]。19.【参考答案】C【解析】直接租赁是金融租赁最基础、最典型的模式。其流程为：承租人选定设备及供应商，金融租赁公司出资购买该设备，并将其出租给承租人使用，承租人按期支付租金。该模式直接连接了设备制造商、金融租赁公司和终端用户，完美体现了“融物”服务于“融资”的本质[[6],[8]]。20.【参考答案】C【解析】为控制金融租赁公司盲目扩张的风险，新版《金融租赁公司管理办法》新增了杠杆率等监管指标。明确规定杠杆率（即一级资本净额与调整后的表内外资产余额的比例）不得低于6%[[22],[24]]。这一硬性指标有效约束了公司的财务杠杆倍数，是风险管理体系的重要组成部分。21.【参考答案】C【解析】融资租赁是一种兼具融资与融物双重职能的交易活动，出租人根据承租人的指定购买设备并出租给其使用，承租人支付租金[[11]]。这与单纯提供设备使用的传统租赁不同，其本质是通过设备的使用权转移实现资金的融通，因此“融资与融物相结合”是其最核心的特征[[12]]。22.【参考答案】D【解析】金融租赁公司面临的主要风险包括信用风险（交易对手违约）、操作风险（系统或人为失误）和市场风险（利率、汇率变动）等[[15]]。虽然全面风险管理体系可能涵盖更广范围，但战略风险通常不被视为金融租赁公司日常运营中最核心的三大风险之一[[19]]。23.【参考答案】B【解析】资产负债率是衡量企业负债水平的重要指标，其计算公式为负债总额除以资产总额，再乘以100%[[23]]。该比率反映了公司总资产中有多少是通过负债融资获得的，是评估金融租赁公司财务稳健性的一个关键指标。24.【参考答案】C【解析】为强化风险管理并控制金融租赁公司（作为非银行金融机构）的扩张速度，《金融租赁公司管理办法》新增了杠杆率及财务杠杆倍数（总资产/净资产）等监管指标[[33]]。这些指标旨在限制其过度依赖杠杆经营，增强风险抵御能力。25.【参考答案】C【解析】与传统租赁不同，融资租赁的核心特征之一是出租人的购买行为具有定向性，即出租人并非基于自身意愿，而是严格依据承租人对租赁物的具体型号和供应商的指定来完成采购[[13]]。这体现了融资租赁“以租代购”的融资本质。26.【参考答案】C【解析】融资租赁的本质是融资行为，租赁期通常较长，且实质上转移了资产所有权相关的全部风险和报酬，租赁期满资产可能归承租人所有。而经营租赁属于服务性质，风险和报酬仍由出租人承担，承租人不可计提折旧。租赁期长短、租金高低并非本质区别[[9]]。27.【参考答案】D【解析】《商业银行资本管理办法》规定，商业银行资本充足率不得低于8%；一级资本充足率不得低于6%；核心一级资本充足率不得低于5%[[25]]。8%是整体资本充足率的最低监管红线，用于覆盖信用、市场和操作等各类风险。28.【参考答案】D【解析】流动资产是指预计在一年或一个正常营业周期内可变现或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货、交易性金融资产等。长期股权投资属于非流动资产，因其持有目的通常超过一年且不以短期变现为目的[[26]]。29.【参考答案】D【解析】净现值（NPV）是将项目未来各期净现金流量按设定折现率折现后，减去初始投资所得的净值。当NPV>0，说明项目收益超过资本成本，能为企业创造价值，应接受；NPV<0则应拒绝[[37]]。30.【参考答案】C【解析】金融租赁公司主要通过“融物”实现“融资”，其收益依赖承租人按时支付租金。若承租人违约，则直接影响公司资产质量与收益，因此信用风险（即交易对手违约风险）是其最核心的风险类型。这在招聘要求中也常强调对风险控制和客户信用评估的能力[[3]]。31.【参考答案】C,D【解析】根据2024年修订的《金融租赁公司管理办法》，为防止公司盲目扩张，新增了杠杆率和财务杠杆倍数两项关键监管指标[[19]]。其中，杠杆率要求不低于6%，财务杠杆倍数不得超过10倍[[18]]。资本充足率和流动性比例虽为重要监管要求，但属于原有或持续存在的指标[[10]]。32.【参考答案】A,B,D【解析】监管明确要求金融租赁公司应回归“融物”本源，严禁虚构租赁物、租赁物低值高买等违规行为，确保租赁物能发挥风险缓释作用[[17]]。租赁物通常指有形固定资产，无形资产（如专利权）一般不被视为合格租赁物，因其价值评估困难且不易处置[[17]]。33.【参考答案】A,C,D【解析】在融资租赁模式中，出租人依据承租人的选择购买设备，租赁期内所有权归出租人，承租人获得使用权并支付租金[[8]]。租金结构涵盖设备成本、资金成本及合理利润。租赁期满，承租人通常拥有以象征性价格购买设备的权利，这是融资租赁的核心特征之一。34.【参考答案】A,B,C,D【解析】金融租赁公司作为持牌金融机构，需管理多种风险。信用风险指承租人违约风险；流动性风险指无法及时获得充足资金的风险；操作风险源于内部流程、人员或系统缺陷；市场风险则涉及利率、汇率等市场因素变动带来的损失。监管要求公司全面识别和管理这些风险[[14]]。35.【参考答案】A,B,C【解析】为加强风险隔离与管理，监管要求金融租赁公司对通过项目公司开展的融资租赁业务，实施穿透管理，确保其风险管理要求不低于直接开展业务的标准[[13]]。项目公司通常是为特定项目设立的独立法人，有助于隔离风险[[13]]。公司必须对项目公司进行有效监督，不能放任不管。36.【参考答案】B【解析】资本充足率是衡量金融机构抵御风险能力的核心指标，其计算公式为资本净额（或各级资本净额）除以风险加权资产[[9]]。杠杆率是另一项独立指标，计算为一级资本净额除以调整后的表内外资产余额[[18]]。本题问的是资本充足率，故选B。37.【参考答案】C【解析】根据2024年发布的《金融租赁公司管理办法》，为控制公司过度扩张和杠杆风险，新增了财务杠杆倍数监管指标，明确要求金融租赁公司的总资产不得超过其净资产的10倍[[18]]。38.【参考答案】A,B,C【解析】监管要求金融租赁公司关注流动性风险，必须满足流动性比例、流动性覆盖率等指标要求[[11]]。这要求公司持有充足的优质流动性资产，以应对短期资金需求。流动性来源应多元化，不能仅依赖股东注资。39.【参考答案】B【解析】金融租赁公司是经营融资租赁业务为主的非银行金融机构[[3]]。其核心业务是提供设备租赁服务，而非像银行那样吸收公众存款和发放传统信贷[[14]]。它是独立的非银行金融机构，不是银行的附属机构。40.【参考答案】A,B,C,D【解析】为促进规范经营，监管要求金融租赁公司强化公司治理、风险管理、内部控制和信息披露等多方面工作[[14]]。这有助于确保公司稳健运营，防范系统性风险，维护金融市场的稳定。41.【参考答案】B、C、D【解析】金融租赁公司是非银行金融机构，不得吸收公众存款（尤其是活期存款），但可开展融资租赁业务、转让和受让融资租赁资产、同业拆借、接受承租人租赁保证金等。吸收存款仅限于股东1年期以上定期存款，且非主要业务[[1]][[2]]。42.【参考答案】A、B、D【解析】融资租赁的核心是实质转移与资产所有权相关的全部风险和报酬，典型特征包括：租赁期长（通常≥75%资产寿命）、不可撤销、承租人承担维修责任、期满常转移所有权；而经营租赁维修义务多由出租人承担[[6]][[13]][[12]]。43.【参考答案】A、B【解析】《金融租赁公司管理办法》明确要求资本充足率达标，并规定对单一客户融资业务余额不得超过资本净额的30%，对单一集团客户不得超过50%；流动性覆盖率（LCR）为商业银行核心指标，非金租公司强制要求[[3]][[7]]。44.【参考答案】A、B【解析】经营租赁偏重短期使用，可撤销、不完全补偿；融资租赁为长期、不可撤销、完全补偿（即“净租赁”），实质是融资手段，承租人承担残值风险。融资租赁体现“融资”功能，经营租赁体现“融物”功能[[10]][[14]][[17]]。45.【参考答案】A、C【解析】2024年《金融租赁公司管理办法》明确规定，资产转让须“洁净”，不得签订显性/隐性回购、差额补足或抽屉协议，严禁通过通道违规融资；与合规境外机构开展真实转让是允许的[[21]][[19]]。46.【参考答案】B【解析】根据融资租赁的基本法律关系，租赁物虽由承租人使用，但其所有权在租赁期内始终归属于出租人（即租赁公司），只有在租赁期满且满足约定条件（如留购）时，所有权才可能转移给承租人。这是融资租赁区别于普通租赁和分期付款的重要特征[[20]]。47.【参考答案】B【解析】金融租赁公司属于非银行金融机构，其业务范围主要包括融资租赁、转让和受让融资租赁资产、固定收益类证券投资等，但不得吸收公众存款。吸收公众存款是商业银行的特许业务，受《商业银行法》严格限制[[14]]。48.【参考答案】B【解析】虽然融资租赁合同具有不可解约性（这是其典型特征），但在双方协商一致、或出现法定/约定解除事由（如出租人严重违约、租赁物灭失等）时，合同仍可解除。因此“任何情况下都不能解除”的说法过于绝对[[20]]。49.【参考答案】B【解析】融资租赁中，设备由承租人选定供应商和具体设备型号，出租人仅提供融资支持并根据承租人指示购买设备。这一“承租人指定”原则是融资租赁业务的核心特征之一[[19]]。50.【参考答案】B【解析】金融租赁公司虽受国家金融监督管理总局监管，但其资本充足率监管标准与商业银行不同。商业银行需满足《巴塞尔协议》框架下的资本充足率要求（如核心一级资本充足率不低于7.5%），而金融租赁公司适用《金融租赁公司管理办法》中的特定资本监管规定，要求相对差异化[[14]]。51.【参考答案】A【解析】融资租赁租金由租赁资产的购置成本、融资过程中产生的利息（资金成本）以及租赁公司的服务费或手续费等构成，这是租金定价的基本原理，反映了出租人的全部成本与合理利润[[22]]。52.【参考答案】A【解析】作为持牌金融机构，金融租赁公司在开展融资租赁业务前必须对承租人的偿债能力、经营状况、信用记录等进行全面风险评估，这是合规经营和控制资产质量的基本要求，也是监管规定的重要内容[[25]]。53.【参考答案】A【解析】售后回租是指承租人将自有设备出售给租赁公司，再从租赁公司租回使用。在此模式下，承租人既是设备的原始所有者（出卖人），又是租赁期间的使用者（承租人），因此承租人与出卖人为同一主体[[21]]。54.【参考答案】B【解析】在融资租赁中，租赁物的维修、保养、保险等义务一般由承租人承担，出租人仅保留所有权但不承担使用过程中的相关责任。这是“融资”而非“服务”性质的体现[[20]]。55.【参考答案】B【解析】根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司的主营业务为融资租赁，其投资范围受限，通常仅可投资固定收益类证券等低风险资产，不得直接投资非上市企业股权，以防止风险过度扩张[[14]]。

2025重庆鈊渝金融租赁股份有限公司招聘6人笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在售后租回交易中，若该交易被认定为融资租赁，承租人出售资产的售价与资产账面价值之间的差额应如何处理？A.直接计入当期损益B.作为递延收益，在租赁期内按直线法摊销C.作为递延收益，在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊D.调整租赁资产的入账价值2、金融租赁公司风险管理中，下列哪项不属于其主要面临的风险类型？A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.汇率风险3、根据监管规定，金融租赁公司的资本充足率（资本净额与风险加权资产的比例）最低不得低于多少？A.5%B.8%C.10%D.12%4、下列关于融资租赁与经营租赁的主要区别，描述正确的是？A.融资租赁的租赁期通常短于经营租赁B.经营租赁中，租赁资产的所有权和相关风险报酬完全转移给承租人C.融资租赁中，租赁期满后设备通常由出租人收回D.融资租赁中，租赁资产的风险和报酬实质上已转移给承租人5、在融资租赁业务中，出租人的最低租赁收款额通常不包括以下哪一项？A.各期租金之和B.承租人担保的资产余值C.第三方担保的资产余值D.出租人的营业费用6、在融资租赁业务中，出租人根据承租人的要求购买设备并出租给承租人使用，租赁期满后设备所有权通常如何处理？A.自动归还出租人，承租人无权处置B.承租人必须以设备残值回购C.可按合同约定转移给承租人、续租或退还D.由监管机构统一回收处置7、金融租赁公司在评估项目风险时，以下哪项不属于其核心风控要点？A.承租人主体信用及还款能力B.租赁物的通用性与二手市场流通性C.出租人自身的资本充足率D.租赁物权属是否清晰8、根据我国相关监管规定，金融租赁公司的主要资金来源不包括以下哪项？A.股东资本金B.向商业银行借款C.吸收公众存款D.发行金融债券9、在计算融资租赁每期租金时，以下哪个因素不会直接影响租金金额？A.租赁利率B.租赁期限C.承租人公司注册地D.租赁设备购置成本10、下列关于经营租赁与融资租赁的主要区别，说法正确的是？A.融资租赁的租赁物通常为通用设备，经营租赁多为专用设备B.融资租赁实质上转移了与资产所有权相关的几乎全部风险和报酬C.经营租赁的租期一般长于设备使用寿命的75%D.融资租赁的租金总额通常低于经营租赁11、根据我国现行监管规定，金融租赁公司属于哪一类金融机构？A.银行业存款类金融机构B.证券类金融机构C.非银行金融机构D.保险类金融机构12、在租赁业务中，判断一项租赁是否属于融资租赁的核心标准是？A.租赁期限是否超过1年B.是否由出租人承担设备维修责任C.是否实质上转移了与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬D.租金是否按月支付13、某企业负债总额为800万元，资产总额为2000万元，则其资产负债率为？A.25%B.40%C.60%D.80%14、关于金融租赁公司的主要监管指标，以下说法正确的是？A.可自主决定资本充足率水平B.不受并表监管约束C.必须满足国家金融监督管理总局规定的资本充足率要求D.项目公司无需纳入母公司监管体系15、若将10万元本金存入年利率为5%的账户，按年复利计算，3年后的本利和约为多少？（结果取整数）A.115,000元B.115,763元C.120,000元D.125,000元16、在金融租赁业务中，判断一项租赁属于融资租赁而非经营租赁的关键标准是？A.租赁期限短于资产使用寿命的一半B.租赁期满后资产所有权不转移给承租人C.与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬已实质上转移给承租人D.租赁设备由出租方根据市场选择后再寻找承租人17、某企业年末负债总额为800万元，资产总额为2000万元，则其资产负债率为？A.25%B.40%C.60%D.80%18、关于单利与复利的描述，下列说法正确的是？A.单利计算中，每期利息会加入本金滚动计息B.复利体现了“利滚利”的时间价值特征C.相同期限、利率和本金下，单利终值大于复利终值D.货币时间价值通常按单利方式计算19、下列哪项不属于商业银行的传统核心业务分类？A.负债业务B.资产业务C.中间业务D.证券承销业务20、在融资租赁交易中，租赁资产的购买选择权通常归属于？A.出租人（租赁公司）B.设备制造商C.承租人D.第三方评估机构21、根据我国现行监管规定，金融租赁公司开展融资租赁业务时，对单一客户（或单一项目）的融资集中度上限通常为公司资本净额的多少？A.10%B.20%C.30%D.40%22、在融资租赁与经营租赁的区分中，以下哪一项是判断一项租赁属于融资租赁的关键特征？A.租赁期短于资产使用寿命的50%B.租赁期满后，承租人必须将资产归还给出租人C.租赁实质上转移了与资产所有权相关的几乎全部风险和报酬D.出租人负责租赁资产的日常维护和保养23、根据最新的《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司必须遵守的资本充足率监管要求，其核心指标是？A.核心一级资本充足率不得低于5%B.杠杆率不得高于6%C.净资产与总资产的比例不得低于30%D.各级资本净额与风险加权资产的比例不得低于监管要求24、在租赁资产证券化（ABS）的业务流程中，“真实出售”环节的主要目的是什么？A.为原始权益人（出租人）提供信用增级B.降低基础资产的融资成本C.将基础资产与原始权益人的破产风险进行隔离D.简化证券发行的审批程序25、依据监管要求，金融租赁公司在开展业务时，对租赁物最基本的要求不包括以下哪一项？A.权属清晰B.具备经济价值并能产生使用收益C.必须为全新设备D.特定化且可处置26、在金融租赁业务中，承租人将自有设备出售给出租人，再从出租人处租回使用，这种业务模式被称为？A.直接租赁B.转租赁C.售后回租D.杠杆租赁27、根据《巴塞尔协议Ⅲ》，商业银行的核心一级资本充足率最低要求为？A.4.5%B.6%C.8%D.10.5%28、下列财务指标中，通常与企业信用风险水平呈正相关的是？A.资产回报率（ROA）B.利息保障倍数C.资产负债率D.净资产收益率（ROE）29、在风险管理中，因利率变动导致银行资产与负债重新定价时间不匹配而产生的风险称为？A.信用风险B.操作风险C.重新定价风险D.流动性风险30、金融租赁公司属于哪一类金融机构？A.商业银行B.证券公司C.保险机构D.非银行金融机构二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、金融租赁公司开展业务时，为有效管理租赁物风险，通常需要采取哪些措施？A.仅依赖承租人信用，无需关注租赁物本身B.持续监测租赁物的运行状态和价值波动C.强化租赁物对融资租赁债权的风险缓释作用D.无需对租赁物进行所有权登记32、根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行的经营原则包括以下哪些？A.安全性B.流动性C.公益性D.效益性33、下列关于金融租赁业务特征的描述，哪些是正确的？A.租赁物通常为固定资产B.所有权在租赁期内归承租人C.出租人根据承租人指定购买设备D.租赁期满后承租人必须购买租赁物34、依据2024年7月1日起施行的新《公司法》，有限责任公司股东可享有哪些权利？A.查阅公司会计账簿B.依法转让其股权C.直接参与公司日常经营管理D.按实缴出资比例分取红利35、下列哪些属于货币政策的常用工具？A.存款准备金率B.再贴现率C.公开市场操作D.政府财政支出36、在资产负债表中，所有者权益包括以下哪些项目？A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.长期借款37、下列关于融资租赁与经营租赁的区别，说法正确的有？A.融资租赁的租赁期通常接近资产使用寿命B.经营租赁的维修义务一般由出租人承担C.融资租赁的租金构成通常包括设备成本和利息D.经营租赁在会计处理上需确认为“使用权资产”38、以下属于商业银行可开展的业务范围的是？A.吸收公众存款B.发放贷款C.办理票据承兑与贴现D.从事信托投资39、计算企业净利润时，需要从利润总额中扣除的项目包括？A.所得税费用B.营业外支出C.管理费用D.财务费用40、下列关于资本充足率的说法，哪些是正确的？A.是衡量银行抗风险能力的重要指标B.核心一级资本充足率不得低于5%C.资本充足率不得低于8%D.包含附属资本和核心资本41、在信用风险管理中，常用的风险缓释手段包括？A.抵押B.保证C.信用衍生工具D.提高贷款利率42、根据我国现行监管规定，金融租赁公司作为非银行金融机构，其核心业务和监管要点包括以下哪些？A.主要经营融资租赁业务B.其设立、变更及终止须经国家金融监督管理总局批准C.可以吸收公众存款以扩大资金来源D.其业务范围的调整须经监管机构行政许可43、融资租赁业务的基本形式通常包括以下哪几种？A.直接租赁B.经营租赁C.售后回租D.杠杆租赁44、以下哪些机构属于我国金融体系中的非银行金融机构？A.金融资产管理公司B.金融租赁公司C.企业集团财务公司D.农村商业银行45、关于融资租赁的特征，以下说法正确的是？A.通常租赁期较长，接近设备经济寿命B.租赁期满后，设备所有权一般转移给承租人C.承租人负责设备的维修、保养和保险D.出租人承担设备的技术风险和市场风险三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、金融租赁业务中，出租人通常拥有租赁资产的所有权。A.正确B.错误47、金融租赁公司属于非银行金融机构。A.正确B.错误48、在融资租赁会计处理中，承租人需将租赁资产计入自身资产负债表。A.正确B.错误49、资本充足率是衡量金融租赁公司风险管理能力的重要指标。A.正确B.错误50、金融租赁业务中，或有租金应在租赁开始日确认为收入。A.正确B.错误51、经营租赁的租期通常短于融资租赁的租期。A.正确B.错误52、金融租赁公司可以从事吸收公众存款业务。A.正确B.错误53、融资租赁的租金构成通常包括设备购置成本、利息和手续费。A.正确B.错误54、金融租赁业务的风险管理仅关注信用风险。A.正确B.错误55、在融资租赁中，租赁期满后承租人必须以名义价格留购租赁资产。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】根据企业会计准则，售后租回交易形成融资租赁时，售价与资产账面价值的差额应予以递延，并按该资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整[[11]]。这实质上是将销售损益在租赁期内进行分摊，以匹配资产的使用过程，因此应调整租赁资产的入账价值，而非直接计入损益或简单摊销[[15]]。2.【参考答案】D【解析】金融租赁公司主要面临信用风险、操作风险、流动性风险及市场风险等[[1]]。其中，信用风险指承租人违约风险，操作风险源于内部流程或系统失效，市场风险包括利率、价格波动等[[21]]。虽然汇率风险在涉外业务中可能存在，但根据《金融租赁公司管理办法》等监管文件，其核心风险通常不特别强调汇率风险，而更侧重于前述几类[[20]]。3.【参考答案】B【解析】依据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司资本净额与风险加权资产的比例不得低于8%[[32]]。这是监管机构为确保公司具备充足资本以抵御潜在风险而设定的最低监管要求[[34]]。该指标是衡量金融租赁公司财务稳健性的重要核心监管指标之一[[31]]。4.【参考答案】D【解析】融资租赁的核心特征是与租赁资产所有权相关的风险和报酬实质上已转移给承租人[[29]]。经营租赁则相反，资产所有权及相关风险报酬仍主要由出租人承担[[27]]。融资租赁通常期限较长，接近资产使用寿命，期满后承租人常有购买选择权[[26]]。因此，选项D准确描述了融资租赁的本质。5.【参考答案】D【解析】出租人的最低租赁收款额主要包括各期租金之和、承租人担保的资产余值以及第三方担保的资产余值[[12]]。这些是出租人预期可收回的、与租赁相关的最低现金流入。营业费用是出租人为开展租赁业务所发生的成本，属于其支出项目，不应计入最低租赁收款额的计算中，该收款额反映的是应收款项而非成本费用[[17]]。6.【参考答案】C【解析】融资租赁的核心特征之一是租赁期满后设备处置方式灵活，通常由合同事先约定，包括承租人以名义价格留购、续租或退还设备。这体现了“融资”与“融物”的结合，而非简单的租赁关系[[9]]。7.【参考答案】C【解析】金融租赁公司风控重点在于承租人信用、租赁物变现能力及权属清晰度等项目层面因素。资本充足率是监管对机构整体的要求，虽重要，但不直接构成单个项目的风险评估核心[[15]][[18]]。8.【参考答案】C【解析】金融租赁公司属于非银行金融机构，不具备吸收公众存款的资质。其资金来源主要包括资本金、同业拆借、银行借款及发行债券等，但严禁面向社会公众揽储[[1]]。9.【参考答案】C【解析】租金计算主要基于设备成本、租赁利率、租赁期限及残值等因素，采用等额本息或等额本金等方式确定。承租人注册地属于工商信息，与租金定价无直接财务关联。10.【参考答案】B【解析】融资租赁的核心在于“实质重于形式”，会计准则认定其已将资产所有权相关的风险和报酬几乎全部转移给承租人。而经营租赁则保留了大部分风险，租期较短，设备多为通用型[[9]]。11.【参考答案】C【解析】金融租赁公司是以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，受国家金融监督管理总局监管，不吸收公众存款，也不属于证券或保险类机构。其核心业务是通过“融物”实现“融资”，属于典型的非银行金融业态[[3]]。12.【参考答案】C【解析】根据会计准则和监管实践，融资租赁的本质在于“实质重于形式”，即是否将资产所有权相关的风险和报酬实质转移给承租人。满足此条件即构成融资租赁，而租赁期限、维修责任等仅为辅助判断因素[[11]]。13.【参考答案】B【解析】资产负债率计算公式为：（负债总额÷资产总额）×100%。代入数据得（800÷2000）×100%=40%。该比率反映企业资产中有40%由债权人提供，是衡量财务风险的重要指标[[27]]。14.【参考答案】C【解析】根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司必须遵守资本充足率等监管指标，且对设立的项目公司实行并表管理和穿透监管，确保风险可控。资本充足率是核心审慎监管要求之一[[19]]。15.【参考答案】B【解析】复利公式为：FV=P×(1+i)ⁿ，其中P=100,000，i=5%，n=3。计算得FV=100,000×(1.05)³≈100,000×1.157625=115,762.5元，四舍五入为115,763元[[37]]。16.【参考答案】C【解析】融资租赁的核心特征在于风险和报酬的实质性转移。根据会计准则，若租赁实质上转移了与资产所有权相关的几乎所有风险和报酬，即构成融资租赁。经营租赁则相反，风险和报酬仍主要由出租方承担。选项D描述的是经营租赁的典型操作模式[[9]][[13]]。17.【参考答案】B【解析】资产负债率的计算公式为：（负债总额÷资产总额）×100%。代入数据得（800÷2000）×100%=40%。该比率用于衡量企业财务杠杆水平和长期偿债能力，比率越高，财务风险通常越大[[16]][[19]]。18.【参考答案】B【解析】复利是指利息计入本金后继续生息，即“利滚利”，能更真实反映资金的时间价值；而单利仅按初始本金计息，利息不参与后续计息。在相同条件下，复利终值恒大于单利终值。金融实践中，货币时间价值普遍采用复利计算[[25]][[27]]。19.【参考答案】D【解析】商业银行传统业务主要分为三类：负债业务（如吸收存款）、资产业务（如发放贷款）和中间业务（如结算、代理）。证券承销属于投资银行业务范畴，通常由具备相应牌照的证券公司或银行的投行部门开展，不属于商业银行传统核心业务[[37]][[38]]。20.【参考答案】C【解析】融资租赁中，设备通常由承租人根据自身经营需要选定，出租人仅提供资金并购买该设备后租给承租人使用。这体现了融资租赁“融资”与“融物”结合的特性，承租人主导设备选型，而经营租赁则由出租人自主选择设备再出租[[9]][[11]]。21.【参考答案】C【解析】依据《金融租赁公司管理办法（征求意见稿）》第六十一条规定，对于单一企业或单一项目融资总额超过金融租赁公司资本净额30%的业务，原则上应当采取分散风险的措施[[2]]。这是监管部门为防范风险过度集中而设定的核心指标，旨在确保公司整体资产的安全性和稳健性。22.【参考答案】C【解析】融资租赁的核心特征在于，它实质上转移了资产所有权相关的全部或绝大部分风险和报酬[[12]]。而经营租赁则更侧重于短期使用，风险和报酬仍主要由出租人承担[[13]]。选项A、B、D描述的更像是经营租赁的典型特征，例如短期、期满归还、出租人负责维护等[[11]]。23.【参考答案】D【解析】《金融租赁公司管理办法》明确规定，金融租赁公司必须确保“各级资本净额与风险加权资产的比例不得低于国家金融监督管理总局对各级资本充足率的监管要求”[[21]]。这是国际通行的风险加权资本监管框架，旨在衡量公司用自有资本覆盖风险的能力，是监管的核心指标，而非简单的资产负债率或杠杆率（杠杆率是另一个独立指标，要求不低于6%[[25]]）。24.【参考答案】C【解析】在资产证券化中，“真实出售”是指将基础资产（即租赁债权）的权益和风险完全、不可撤销地转让给特殊目的载体（SPV）。其核心法律目的在于实现“破产隔离”，即即使原始权益人（出租人）破产，该资产也不再属于其破产财产，从而保护了证券投资者的利益，是风险控制的基础环节[[37]][[38]]。25.【参考答案】C【解析】国家金融监督管理总局明确要求，金融租赁公司应确保租赁物“权属清晰、特定化、可处置、具备经济价值并能够产生使用收益”[[5]]。这四项是判断租赁物是否“适格”的核心标准。监管并未强制要求租赁物必须是“全新设备”，实践中，成色良好、价值稳定的二手设备同样可以作为合格的租赁物，关键在于其是否满足上述基本属性。26.【参考答案】C【解析】售后回租是指承租人将自有资产出售给出租人，同时再以承租人身份租回该资产继续使用，是金融租赁中常见的业务形式，有助于企业盘活固定资产、改善现金流。该模式在非银行金融机构如金融租赁公司中广泛应用[[4]]。27.【参考答案】A【解析】《巴塞尔协议Ⅲ》规定，商业银行核心一级资本充足率（CET1）不得低于4.5%，一级资本充足率不低于6%，总资本充足率不低于8%。该标准旨在增强银行抵御金融风险的能力，是全球银行业监管的重要基础。28.【参考答案】C【解析】资产负债率反映企业负债占总资产的比重，比率越高，说明企业杠杆水平越高，偿债压力越大，信用风险通常越高。而资产回报率、利息保障倍数等指标越高，信用状况通常越好[[15]]。29.【参考答案】C【解析】重新定价风险属于利率风险的一种，指银行资产与负债的重新定价期限不同步，当市场利率变化时，会导致净利息收入波动。例如，以短期存款支持长期固定利率贷款，利率上升时银行收益将受损[[12]]。30.【参考答案】D【解析】金融租赁公司是经金融监管部门批准设立的，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构，不吸收公众存款，主要服务实体经济中的设备融资需求[[4]]。31.【参考答案】B,C【解析】金融租赁公司需重视租赁物的风险缓释作用，密切监测租赁物的运行状态和价值波动，以确保其对融资债权的覆盖水平[[46]]。同时，公司应提升租赁物管理能力，采取有效措施降低持有期风险[[45]]。对于法律规定需登记的租赁物，必须完成所有权登记以保障权益[[47]]。

2.【题干】根据最新监管要求，金融租赁公司的财务杠杆倍数上限是多少？

【选项】

A.5倍

B.8倍

C.10倍

D.15倍

【参考答案】C

【解析】根据《金融租赁公司管理办法》修订内容，为控制杠杆水平，监管明确要求金融租赁公司的财务杠杆倍数（总资产/净资产）不得超过10倍[[11]]。这一指标旨在防止公司过度扩张，确保其资本实力与业务规模相匹配[[21]]。

3.【题干】金融租赁公司风险管理中，以下哪些属于其需重点管理的信用风险指标？

【选项】

A.对单一承租人的融资余额不超过资本净额的30%

B.对单一集团的融资余额不超过资本净额的50%

C.租赁应收款拨备率不低于2.5%

D.杠杆率不低于6%

【参考答案】A,B,C

【解析】金融租赁公司需管理集中度风险，如对单一承租人或集团的融资余额有上限要求（30%和50%）[[13]]。同时，为覆盖潜在损失，租赁应收款拨备率（损失准备/租赁应收款余额）要求不低于2.5%[[21]]。杠杆率和财务杠杆倍数属于资本充足性指标，非直接的信用风险集中度指标。

4.【题干】在金融租赁公司的业务流程中，哪些环节是风险控制的关键节点？

【选项】

A.项目筛选与立项

B.尽职调查

C.合同签约

D.租后管理

【参考答案】A,B,D

【解析】风险控制贯穿业务全流程，项目筛选与立项是源头把控，尽职调查（包括财务、法律、风险审查）是核心评估环节[[37]]。租后管理则通过持续监控、风险预警和资产分类来管理存续期风险[[10]]。合同签约是流程节点，但风险控制重点在前期评估与后期监控。

5.【题干】金融租赁公司为管理未担保余值风险，应采取哪些措施？

【选项】

A.忽略租赁物残值预测

B.根据业务规模设定未担保余值风险限额

C.加强对租赁物未担保余值的估值管理

D.将未担保余值全部转嫁给承租人

【参考答案】B,C

【解析】金融租赁公司必须加强未担保余值风险的限额管理，根据业务规模、性质和市场状况设定风险限额[[31]]。同时，需强化对租赁物未担保余值的估值管理，以准确评估潜在风险，防止低值高估[[49]]。

6.【题干】金融租赁公司通常需建立全面的风险管理体系，涵盖以下哪些主要风险类型？

【选项】

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.流动性风险

【参考答案】A,B,C,D

【解析】金融租赁公司应建立全面的风险管理体系，系统性地管理信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险[[34]]。这体现了现代金融风险管理的全面性原则，确保公司稳健运营。

7.【题干】关于金融租赁公司租赁物的所有权，下列说法正确的是？

【选项】

A.租赁物所有权必须归属于金融租赁公司

B.租赁物所有权可归属于承租人

C.对于需登记的财产，金融租赁公司应办理所有权登记

D.租赁物所有权在租期内无需明确

【参考答案】A,C

【解析】金融租赁公司作为受让方，必须合法取得租赁物的所有权，这是融资租赁业务的法律基础[[47]]。对于法律规定所有权转移需登记的财产（如车辆、设备），金融租赁公司必须完成相关登记手续，以保障自身权益[[47]]。

8.【题干】金融租赁公司可能通过哪些监管指标来衡量其流动性状况？

【选项】

A.杠杆率

B.流动性比例

C.流动性覆盖率

D.财务杠杆倍数

【参考答案】B,C

【解析】为强化流动性风险管理，新《办法》新增了流动性比例和流动性覆盖率等监管指标[[11]]。这些指标直接衡量公司应对短期资金需求的能力。杠杆率和财务杠杆倍数主要衡量资本杠杆水平，非流动性指标。

9.【题干】金融租赁公司在进行租赁物管理时，应如何利用信息科技手段？

【选项】

A.仅用于内部办公自动化

B.密切监测租赁物的运行状态

C.实时追踪租赁物的价值波动

D.用于广告宣传

【参考答案】B,C

【解析】金融租赁公司应充分利用信息科技手段，密切监测租赁物的运行状态及其价值波动情况，从而及时评估其对融资债权的风险覆盖水平，并制定有效的风险应对措施[[46]]。这有助于提升租赁物管理的精细化和前瞻性。

10.【题干】金融租赁公司为控制信用风险，在尽职调查环节应重点关注哪些方面？

【选项】

A.承租人的财务状况和信用记录

B.租赁项目的行业前景

C.担保方的担保能力

D.租赁物的市场价格

【参考答案】A,B,C

【解析】尽职调查是风险控制的关键环节，需对承租人的财务状况、信用记录、行业前景进行全面审查[[42]]，同时评估担保方的担保能力，从源头上控制信用风险[[36]]。租赁物的市场价格虽重要，但更侧重于租赁物价值评估和风险缓释层面，而非直接的信用风险评估核心。32.【参考答案】A、B、D【解析】《商业银行法》明确规定，商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。公益性并非商业银行的经营原则，而是部分政策性银行或非营利机构的特征。因此，正确答案为ABD。33.【参考答案】A、C【解析】金融租赁中，出租人根据承租人请求购买其指定的固定资产，所有权在整个租赁期间始终归出租人所有。租赁期满后的处置方式（续租、留购或退还）由合同约定，并非强制购买。因此，B和D错误，正确答案为AC。34.【参考答案】A、B、D【解析】新《公司法》规定股东有权查阅会计账簿、依法转让股权、按实缴出资比例分红。但股东并不当然享有直接参与日常经营管理的权利，该权利通常由董事会或经理层行使。因此C错误，正确答案为ABD。35.【参考答案】A、B、C【解析】货币政策三大传统工具为存款准备金率、再贴现率和公开市场操作。政府财政支出属于财政政策范畴，由财政部门主导，不属于中央银行的货币政策工具。因此D错误，正确答案为ABC。36.【参考答案】A、B、C【解析】所有者权益主要包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。长期借款属于负债类科目，反映企业对外债务，不计入所有者权益。因此D错误，正确答案为ABC。37.【参考答案】A、B、C、D【解析】根据《企业会计准则第21号——租赁》，融资租赁期长、租金包含成本与利息、维修通常由承租人负责；而经营租赁期较短、维修多由出租人承担。同时，新租赁准则要求几乎所有租赁（含经营租赁）在承租人报表中确认“使用权资产”和“租赁负债”。因此ABCD均正确。38.【参考答案】A、B、C【解析】《商业银行法》规定商业银行可从事吸收存款、发放贷款、票据承兑与贴现等业务。但明确禁止商业银行从事信托投资和证券经营业务（国家另有规定的除外）。因此D错误，正确答案为ABC。39.【参考答案】A【解析】净利润=利润总额-所得税费用。营业外支出、管理费用、财务费用已在计算利润总额前扣除（属于营业利润或利润总额的构成部分）。只有所得税费用是在利润总额基础上扣除的。因此，仅A正确。40.【参考答案】A、B、C、D【解析】根据《商业银行资本管理办法》，资本充足率是监管核心指标，要求总资本充足率≥8%，核心一级资本充足率≥5%。资本构成包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本（附属资本）。因此ABCD均正确。41.【参考答案】A、B、C【解析】风险缓释指通过抵押、质押、保证或信用衍生品（如信用违约互换）等方式转移或降低信用风险。提高贷款利率属于风险定价行为，并非缓释手段，而是对风险的补偿。因此D错误，正确答案为ABC。42.【参考答案】A、B、D【解析】金融租赁公司是经国家金融监督管理总局批准设立的非银行金融机构，核心业务为融资租赁。根据《非银行金融机构行政许可事项实施办法》，其设立、变更、终止以及业务范围的调整均需监管机构许可。但其不具备吸收公众存款的资质，只能通过同业拆借、发行债券等方式融资[[2]][[13]]。43.【参考答案】A、C、D【解析】融资租赁的基本形式有三种：直接租赁（出租人直接购入设备租给承租人）、售后回租（承租人先出售资产再租回）、杠杆租赁（涉及第三方贷款人，出租人仅出资部分资金）。经营租赁属于另一种租赁类型，不具有融资性质，不属于融资租赁基本形式[[9]]。44.【参考答案】A、B、C【解析】非银行金融机构是指不从事吸收公众存款业务、但提供其他金融服务的持牌机构，包括金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、消费金融公司、货币经纪公司等。农村商业银行属于银行业金融机构，受《商业银行法》规范[[2]][[14]]。45.【参考答案】A、B、C【解析】融资租赁具有融资与融物双重功能：租期长、租金覆盖成本与利润；期满通常留购，所有权转移；承租人承担维修、保险等义务及设备技术风险。出租人仅承担信用风险，不承担设备本身的性能与市场风险[[11]]。46.【参考答案】A【解析】在金融租赁（即融资租赁）中，出租人根据承租人对设备的选择出资购买，并在租赁期内保留资产的所有权，承租人仅享有使用权。这是融资租赁区别于经营租赁的重要法律特征[[4]]。47.【参考答案】A【解析】根据我国金融监管体系，金融租赁公司是由银保监会（现国家金融监督管理总局）批准设立的非银行金融机构，主要经营融资租赁业务，不吸收公众存款[[5]]。48.【参考答案】A【解析】根据《企业会计准则第21号——租赁》，融资租赁实质上转移了与资产所有权相关的风险和报酬，承租人应确认使用权资产和租赁负债，纳入资产负债表[[19]]。49.【参考答案】A【解析】资本充足率反映金融机构抵御风险的能力。金融租赁公司作为类信贷机构，其风险管理和监管要求中明确包含资本充足率等核心指标[[23]]。50.【参考答案】B【解析】或有租金（如基于使用量或业绩的租金）具有不确定性，会计准则规定应在实际发生时确认为当期收入，而非在租赁开始日预估确认[[22]]。51.【参考答案】A【解析】经营租赁多用于短期、临时性资产使用，租期较短且可中途解约；而融资租赁租期通常覆盖资产经济寿命的大部分，具有长期性和不可撤销性[[20]]。52.【参考答案】B【解析】金融租赁公司不得吸收公众存款。其资金来源主要为股东出资、银行借款、发行债券等，吸收公众存款属于商业银行的特许业务[[5]]。53.【参考答案】A【解析】融资租赁租金一般由设备本金（购置成本）、出租人的融资利息以及服务费用（如手续费、管理费）三部分构成，体现“融资+融物”双重属性[[3]]。54.【参考答案】B【解析】金融租赁公司面临多重风险，包括信用风险、市场风险（如利率、汇率波动）、操作风险及租赁物残值风险等，需建立全面风险管理体系[[24]]。55.【参考答案】B【解析】租赁期满后资产处置方式多样，包括留购、续租或退还。是否留购及价格由合同约定，并非强制要求以名义价格购买[[4]]。

2025重庆鈊渝金融租赁股份有限公司招聘6人笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第3套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在融资租赁与经营租赁的区分中，以下哪项是判断一项租赁是否为融资租赁的核心标准？A.租赁期是否超过1年B.租赁合同是否可撤销C.是否实质上转移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬D.租金是否固定不变2、根据巴塞尔协议III的要求，商业银行的总资本充足率最低应达到多少？A.4.5%B.6%C.8%D.10.5%3、在项目投资决策中，关于净现值（NPV）与内部收益率（IRR）的说法，正确的是？A.IRR可以直接衡量项目创造的价值大小B.NPV为零时，IRR等于项目的资本成本C.IRR越高，项目的NPV一定越大D.对互斥项目排序时，IRR和NPV总能得出一致结论4、在我国现行金融监管体系中，负责对除证券业之外的金融业（如银行、保险、金融租赁公司等）进行统一监督管理的机构是？A.中国人民银行B.中国证券监督管理委员会C.国家金融监督管理总局D.财政部5、金融租赁公司作为非银行金融机构，其主要业务类型是？A.吸收公众存款B.发放短期流动资金贷款C.经营融资租赁业务D.从事股票经纪交易6、金融租赁公司为管理信用风险，通常对租赁应收款建立何种制度以进行资产质量分类和准备金计提？A.资产负债匹配制度B.流动性压力测试制度C.资产质量分类制度D.利率敏感性缺口分析制度7、金融租赁公司的核心业务模式强调“融资”与“融物”相结合，这与传统银行贷款的主要区别在于，金融租赁更侧重于什么？A.仅评估借款人的信用资质B.仅提供资金支持C.以租赁设备为载体实现融资D.提供无抵押的信用贷款8、为应对潜在的现金流短缺，金融租赁公司必须建立的流动性风险管理措施中，哪一项是定期进行的？A.增加固定资产投资B.扩大信贷审批权限C.开展流动性压力测试D.减少员工培训支出9、根据监管要求，金融租赁公司在计提准备金时，通常采用哪种方法？A.仅按历史成本法B.仅采用个别计提法C.仅采用组合计提法D.个别计提与组合计提相结合10、金融租赁公司进行风险分类时，其标准可参考哪一项监管文件？A.《企业会计准则第1号——存货》B.《商业银行金融资产风险分类办法》C.《证券公司风险控制指标管理办法》D.《保险资金运用管理办法》11、在融资租赁业务中，哪种模式是指承租人将自有设备出售给金融租赁公司，再从该公司租回使用，从而实现融资与继续使用设备双重目的？A.直接租赁B.经营租赁C.售后回租D.转租赁12、根据我国现行监管规定，金融租赁公司的核心监管指标中，资本充足率主要反映的是哪一方面的监管要求？A.盈利能力B.流动性水平C.资本抵御风险的能力D.公司治理有效性13、依据《民法典》第七百五十七条规定，融资租赁合同期满后，若当事人对租赁物归属未作约定或约定不明，且无法达成补充协议时，租赁物原则上应如何处理？A.归承租人所有B.归出租人所有C.由双方按出资比例共有D.必须公开拍卖，价款均分14、在IFRS16（《国际财务报告准则第16号——租赁》）下，承租人对一项原按经营租赁处理的办公楼租赁合同进行会计处理时，最重大的变化是？A.取消了租金费用的直线法摊销B.不再需要在财务报表附注中披露租赁信息C.需在资产负债表中确认“使用权资产”和“租赁负债”D.租赁期开始日即可将租赁物计入固定资产15、金融租赁公司在开展项目尽职调查时，对承租人进行“信用评级”与对租赁资产进行“风险评级”，二者共同服务于哪一核心管理目标？A.优化人力资源配置B.构建“资产+信用”双维风险管理体系C.提高租赁物残值估算精度D.满足税务筹划合规要求16、根据金融租赁公司的风险管理要求，其对租赁资产通常采用何种分类制度？A.三级分类B.四级分类C.五级分类D.六级分类17、在融资租赁业务中，租金的构成通常基于哪些核心要素？A.租赁物的折旧费用与承租人信用评级B.租赁物的市场公允价值与出租人历史业绩C.购买租赁物的大部分或全部成本以及出租人的合理利润D.承租人所在行业的平均利润率与租赁期限18、金融租赁公司为增强风险抵御能力，必须建立并及时足额计提什么制度？A.资本补充制度B.资产减值损失准备制度C.员工激励基金制度D.市场营销预算制度19、在分析金融租赁公司的财务状况时，以下哪项指标最能直接反映其资产质量？A.净利润增长率B.营运效率指标C.不良贷款率（或不良租赁资产率）D.筹资成本率20、金融租赁公司的财务报表分析中，通常会构建哪些指标体系来反映其经营状况？A.反映租赁资产价格、业务结构、资产质量、营运效率等指标B.反映公司员工满意度和客户忠诚度指标C.反映公司办公场所面积和车辆数量指标D.反映公司年度旅游预算和福利支出指标21、在金融租赁业务中，以下哪项最能体现其“融物”而非单纯“融资”的核心特征？A.以承租人的信用状况为主要审批依据B.租赁物的所有权在租赁期内转移给承租人C.租赁合同以特定、可识别的实物资产为标的D.租赁利率显著高于同期银行贷款利率22、根据我国货币政策框架，以下属于一般性货币政策工具的是？A.消费者信用控制B.优惠利率C.公开市场操作D.证券市场信用控制23、金融租赁公司在开展业务时，必须严格遵循合规风险管理要求。以下哪项不属于合规风险的典型后果？A.遭受监管处罚B.面临重大财务损失C.市场利率波动导致资产贬值D.公司声誉受损24、若某金融租赁公司向一企业出租一套设备，约定每期租金固定，且租赁期满后承租人以名义价格留购设备，则该租赁类型最可能属于？A.经营租赁B.售后回租C.杠杆租赁D.融资租赁25、在计算一笔为期2年、年利率6%、按年复利计息的融资租赁款项终值时，应使用的复利终值系数为？A.(1+6%)×2B.(1+6%)²C.1/(1+6%)²D.6%×226、在融资租赁业务中，判断一项租赁是否属于融资租赁的核心标准是（）。A.租赁期限是否超过一年B.租赁合同的金额大小C.是否实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬D.承租人是否为国有企业27、某企业总资产为2000万元，总负债为1200万元，则该企业的资产负债率为（）。A.40%B.60%C.66.7%D.150%28、关于经营租赁与融资租赁的区别，下列说法错误的是（）。A.融资租赁通常租赁期较长，接近资产的经济寿命B.经营租赁的设备通常由出租方根据市场需要选定C.融资租赁期满后，资