2025税务师考试试卷

2025税务师考试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司向居民销售电力B.银行提供金融服务C.电信单位销售手机并提供增值电信服务D.残疾人用品生产企业销售自产残疾人员专用设备2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入117万元，收取包装费2.34万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%税率）A.13B.15.40C.16D.16.403.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征税范围的是（）。A.某烟厂生产销售甲类卷烟B.某酒厂生产销售粮食白酒C.某汽车厂生产销售电动汽车D.某化妆品公司生产销售高档香水4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额的处理方式是（）。A.可以从销项税额中全额抵扣B.可以从销项税额中部分抵扣C.不得从销项税额中抵扣D.需经税务机关批准后抵扣5.某企业2024年度财务报表中，营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，销售费用为200万元，管理费用为150万元，财务费用为100万元，资产减值损失为50万元，公允价值变动收益为20万元，投资收益为30万元。该企业2024年度的营业利润为（）万元。A.330B.380C.400D.4306.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业对外投资收益C.企业提供劳务收入D.国债利息收入7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.企业发生的广告费支出D.企业计提的固定资产折旧费用8.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.1839.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.税务师提供税务咨询服务取得的报酬D.企业债券利息所得10.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，允许扣除的成本费用为50万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假定经营所得适用5%至35%的超额累进税率，对应税率表略）A.3.2B.4.8C.6.4D.8.011.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围不包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.代为签订合同12.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的基本原则不包括（）。A.依法纳税原则B.独立公正原则C.客户至上原则D.诚信原则13.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌逃避缴纳税款行为的税务检查，其检查期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.12D.1814.下列关于税务行政复议的表述，错误的是（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的一种法律制度B.税务行政复议必须由上一级税务机关进行C.税务行政复议可以附带审查具体行政行为所依据的规定D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行15.合同的订立需要经过要约和承诺两个阶段。下列行为中，属于要约的是（）。A.悬赏广告B.寄送的价目表C.拍卖公告D.购买人向出卖人发出购买特定商品的意向表示16.根据民法典合同编的规定，下列合同中，属于实践合同的是（）。A.买卖合同B.赠与合同C.借款合同D.保管合同17.某企业因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.将其法定代表人拘留D.申请人民法院强制执行18.税收征收管理法规定的税款征收方式不包括（）。A.按年计征，分期预缴B.按季计征，年终汇算清缴C.按次征收D.定期定额征收19.下列关于诉讼时效的表述，正确的是（）。A.诉讼时效期间，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止B.诉讼时效期间届满，权利人即丧失胜诉权C.诉讼时效期间，权利人提起诉讼即中断诉讼时效D.身体受到伤害要求赔偿的诉讼时效期间为1年20.涉税服务相关法律中，规定了对纳税人、扣缴义务人以及税收征收管理相对人的权利和义务的法律是（）。A.《民法典》B.《刑法》C.《税收征收管理法》D.《会计法》二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）21.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售行为中，适用13%低税率征收增值税的有（）。A.销售农产品B.销售图书、报纸、杂志C.销售食用盐D.销售自产用于出口的货物22.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的合理费用有（）。A.生产产品的直接材料费用B.职工的工资薪金支出C.支付给关联方的管理费用D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出23.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得24.涉税服务实务中，税务师事务所在提供涉税服务时，需要关注的风险主要包括（）。A.专业风险B.职业道德风险C.经营风险D.法律风险25.根据《民法典》合同编的规定，下列关于合同履行的表述，正确的有（）。A.债务人应当按照约定的数额和支付方式向债权人履行债务B.对合同条款约定不明确，依照相关法律规定仍不能确定的，适用履行习惯C.债权人可以拒绝债务人部分履行债务，但部分履行不损害债权人利益的除外D.因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任26.税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内。A.60日B.90日C.1年D.2年27.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款B.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制其出境D.通知有关单位阻止其转移应纳税款28.涉税服务相关法律中，与税收征管密切相关的基本原则包括（）。A.依法治税原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收法定原则29.下列关于民事诉讼的表述，正确的有（）。A.民事诉讼的当事人有权委托诉讼代理人B.民事诉讼实行公开审判制度C.民事诉讼的起诉时效期间为3年D.民事诉讼的判决书一经作出即发生法律效力30.涉税服务人员在执业过程中，应当遵循的职业道德规范包括（）。A.客户至上B.诚实守信C.专业胜任D.监督管理三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入150万元，收取包装费5.85万元。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月销售化妆品和包装费应缴纳的增值税额为多少万元？（假定化妆品适用13%税率，包装费并入销售额）32.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，资产减值损失20万元。该企业2024年度实现的营业利润是多少万元？33.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为100万元，允许扣除的成本费用为60万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额是多少万元？（假定经营所得适用5%至35%的超额累进税率，对应税率表略）34.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额是多少万元？四、简答题（本题型共4题，每题6分，共24分。请根据题目要求作答。）35.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。36.简述企业所得税的税收优惠主要包括哪些方面。37.简述税务师事务所设立的条件。38.简述税收强制执行措施的实施程序。五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求作答。）39.某公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售产品取得含税收入117万元，产品适用13%税率。（2）提供运输服务取得含税收入11.3万元，服务适用9%税率。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。（4）将自产的产品用于集体福利，成本为8万元，无同类产品市场价格。该公司当月应缴纳的增值税额是多少万元？40.某个体工商户业主为A，其2024年度经营所得收入总额为120万元，允许扣除的成本费用为70万元。该个体工商户2024年度还发生以下支出：（1）A本人及其配偶的工资性支出12万元。（2）在税务机关认可的机构接受技能培训的支出2万元。（3）通过公益性社会组织捐赠给贫困地区的款项5万元。（假定经营所得适用5%至35%的超额累进税率，对应税率表略；个人所得税法及相关规定允许扣除的项目包括业主本人的基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，其中A本人允许扣除的基本减除费用为6万元，专项扣除为3万元，专项附加扣除为10万元。）该个体工商户业主A2024年度应缴纳的个人所得税额是多少万元？---试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.C4.C5.A6.D7.B8.D9.C10.B11.D12.A13.B14.B15.D16.D17.C18.B19.A20.C二、多项选择题21.ABC22.ABD23.ABCD24.ABD25.ABCD26.ABC27.ABD28.ABCD29.ABC30.BCD三、计算题31.销售额=150+5.85/(1+13%)=155(万元)销项税额=155*13%=20.15(万元)进项税额=10.4(万元)应纳增值税额=20.15-10.4=9.75(万元)（或：销项税额=150*13%+5.85/(1+13%)*13%=19.5+0.65=20.15(万元)应纳增值税额=20.15-10.4=9.75(万元)）32.营业利润=500-300-50-80-40-20=110(万元)33.应纳税所得额=100-60=40(万元)（5%速算扣除数0）税率5%应纳个人所得税额=40*5%=2(万元)34.应纳企业所得税额=200*25%=50(万元)四、简答题35.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（1）首先计算当期销项税额，即销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产收取的价款，按照适用的税率计算增值税。（2）然后计算当期进项税额，即购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付的、并取得增值税专用发票的税额。（3）最后，将当期销项税额减去当期进项税额，即为当期应纳税额。（4）如果计算结果为负数，则当期不缴纳增值税，形成留抵税额，可以结转下期继续抵扣。36.企业所得税的税收优惠主要包括：（1）减免税优惠：如对高新技术企业、软件生产企业、集成电路产业等给予税收减免；对设在西部地区、小规模纳税人等给予税收优惠。（2）加速折旧优惠：对符合条件的企业固定资产，允许其加速折旧，提前计入成本费用，从而减少当期应纳税所得额。（3）加计扣除优惠：对研发费用、安置残疾人员工资等，允许其加计一定比例的扣除额，从而减少当期应纳税所得额。（4）其他优惠：如资产重组、慈善捐赠等方面的税收优惠。37.税务师事务所设立的条件：（1）有自己的名称、组织机构和业务场所。（2）有符合规定的注册资产和注册税务师。（3）设立合伙人或者股东符合法定条件。（4）有健全的内部管理制度。（5）符合法