2025年税务师综合测试历年真题

2025年税务师综合测试历年真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将外购货物用于对外捐赠D.将自产服务提供给关联企业2.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得含税销售额113万元，收取包装物押金2万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税率为13%。该企业3月应纳增值税额为（）万元。A.6.8B.7.2C.9.88D.11.083.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年（）元。A.36,000B.60,000C.100,000D.120,0004.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月提供应税服务取得含税收入20万元，已知其征收率为3%。该个体工商户10月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.6B.0.57C.0.59D.0.35.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.资产转让所得B.税收返还C.接受捐赠的利得D.以上全部6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关B.企业使用已足额提取折旧的固定资产的，不得再计提折旧C.无形资产的摊销年限由企业根据其受益年限自行确定D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时扣除7.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法将纳税人迁移到其他地区D.暂停办理其出口退税8.涉税服务机构的设立，应当符合法律、行政法规规定的条件，并按照规定向（）申请登记。A.税务机关B.市场监督管理局C.税务师行业协会D.省级财政部门9.税务师事务所从事涉税服务业务，应当由（）负责。A.所得税项目的负责人B.营业税项目的负责人C.执业注册税务师D.财务总监10.涉税服务关系确立时，涉税服务机构和涉税服务人员应当向委托人明示（）。A.可能存在的利益冲突B.收费标准C.服务范围D.以上全部11.下列关于税务代理的表述中，正确的是（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事税务咨询、税务筹划等涉税服务业务B.税务代理必须由税务师担任负责人C.税务代理的范围仅限于纳税申报D.税务代理是指税务机关代理纳税人履行纳税义务12.企业所得税法规定，企业的利息支出，在计算应纳税所得额时，按照（）确定扣除。A.实际发生额B.金融企业同期同类贷款利率C.企业内部规定的利率D.行业平均利率13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定B.大病医疗专项附加扣除需要在办理年度汇算清缴时申报C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年D.赡养老人专项附加扣除只能由被赡养人的子女中一位扣除14.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不属于增值税征税范围的是（）。A.农产品B.图书C.古籍D.集邮品15.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）日内。A.30B.60C.90D.18016.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%。该批原材料当月全部用于生产产品，产品当月尚未销售。该企业6月购进原材料的进项税额（）万元。A.0B.13C.10.7D.10017.下列关于税务师事务所业务范围的表述中，正确的是（）。A.税务师事务所可以代理记账B.税务师事务所可以提供财务咨询服务C.税务师事务所可以提供资产评估服务D.税务师事务所可以提供审计服务18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.30%C.50%D.100%19.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.比例与累进相结合20.税务检查的形式包括（）。A.调查取证B.询问纳税人和扣缴义务人C.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料D.以上全部二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。）21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车22.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天23.个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的收入C.个人发表文章取得的稿费收入D.个人出租房屋取得的收入24.企业所得税法规定，企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业所得税25.涉税服务机构的涉税服务人员应当具备（）等基本条件。A.具有完全民事行为能力B.具有良好的职业道德C.具有税务师执业资格D.具有大学专科以上学历26.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.税务行政复议是行政机关系统内部的监督行为B.税务行政复议不适用调解原则C.税务行政复议决定书自作出之日起生效D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行27.增值税纳税人申请领用增值税专用发票，应当向主管税务机关提供（）等资料。A.营业执照B.税务登记证C.近期纳税申报表D.用票申请表28.企业所得税法规定，企业的下列资产，应当计提折旧的有（）。A.房屋、建筑物B.在用固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.未使用包装物29.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.税务部门可以对高收入群体进行专项纳税调查C.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人D.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率30.税务检查的措施包括（）。A.询问B.检查C.调取D.保全三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）31.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售货物取得含税销售额200万元，另收取包装物押金3万元。当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为150万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该企业7月应纳增值税额为多少万元？32.某个体工商户为小规模纳税人，2024年8月提供应税服务取得含税收入50万元，已知其征收率为5%。该个体工商户8月应缴纳的增值税为多少万元？33.某企业2024年度实现利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，接受捐赠收入30万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？（企业所得税税率为25%）34.某纳税人2024年3月应纳税款为10万元，但由于特殊困难，经税务机关批准，延期缴纳税款，延期期限为3个月。假设该纳税人月利率为0.5%，则其延期缴纳的滞纳金为多少万元？四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，分别回答问题，并列出计算步骤。）35.某企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：(1)销售货物取得含税销售额300万元，货物已发出，款项尚未收取。(2)提供应税服务取得含税收入80万元，服务已提供，款项已收取。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，发票已认证抵扣。(4)将自产货物用于集体福利，该货物成本为50万元。假设该企业期初留抵税额为5万元。计算该企业9月应纳增值税额。36.张先生为某公司高级工程师，2024年月工资收入为3万元，年终奖15万元。其家庭2024年3月购买首套住房，支付贷款利息5万元，符合个人所得税专项附加扣除条件。假设张先生为居民个人，适用综合所得税率表如下：|级数|累计预扣预缴应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数||---|---|---|---||1|不超过36,000元的部分|3|0||2|超过36,000元至144,000元的部分|10|2,520||3|超过144,000元至300,000元的部分|20|16,920||4|超过300,000元至420,000元的部分|25|31,920||5|超过420,000元至660,000元的部分|30|52,920||6|超过660,000元至960,000元的部分|35|85,920||7|超过960,000元的部分|45|181,920|计算张先生2024年度（不考虑其他收入和扣除）应纳个人所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.D6.B7.B8.B9.C10.D11.A12.B13.B14.C15.B16.B17.B18.C19.C20.D二、多项选择题21.A,C,D22.A,B,C,D23.A,B24.A,B,C25.A,B,C26.A,C,D27.A,B,D28.A,B29.A,B,C,D30.A,B,C,D三、计算题31.计算步骤：(1)销项税额=200/(1+13%)*13%=23.01万元(2)由于包装物押金3万元不属于含税销售额，故不计算销项税额。(3)进项税额=150*13%=19.5万元(4)应纳增值税额=销项税额-进项税额=23.01-19.5=3.51万元答：该企业7月应纳增值税额为3.51万元。32.计算步骤：(1)应纳增值税额=50/(1+5%)*5%=2.38万元答：该个体工商户8月应缴纳的增值税为2.38万元。33.计算步骤：(1)国债利息收入免征企业所得税。(2)接受捐赠收入需要缴纳企业所得税。(3)应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+接受捐赠收入=500-20+30=510万元答：该企业2024年度应纳税所得额为510万元。34.计算步骤：(1)滞纳天数=3个月*30天/月=90天(2)滞纳金=应纳税款*月利率*滞纳天数=10*0.5%*90=4.5万元答：其延期缴纳的滞纳金为4.5万元。四、综合题35.计算步骤：(1)销项税额（业务1）=300/(1+13%)*13%=34.78万元(2)销项税额（业务2）=80/(1+13%)*13%=9.43万元(3)视同销售销项税额=50/(1+13%)*13%=5.76万元(4)本期应纳税额（销项税额合计）=34.78+9.43+5.76=49.97万元(5)本期应纳税额（进项税额）=19.5万元(6)本期应纳税额（应纳增值税额）=销项税额合计-进项税额-期初留抵税额=49.97-19.5-5=25.47万元答