《财务大数据分析与可视化》课件全套 1财务大数据相关概念 -36杜邦

DatavisualizationDatavisualization财务大数据相关概念项目一财务大数据概述案例导入借助大数据技术：提升企业风险识别与决策效能当你使用微信支付完成一笔交易，或者在《王者荣耀》中购买皮肤时，是否想过：腾讯如何实时追踪全球数十亿资金流动，精准识别异常交易？面对海量游戏收入、广告营收与用户付费数据，腾讯怎样从庞杂的信息中提炼出风险信号，并支撑战略决策？知识准备——大数据的定义及特征大数据对于大数据（bigdata），目前还没有一个权威的定义。不同的组织，例如麦肯锡、高德纳咨询公司，还有互联网数据中心都给出了不同的定义。综合来看，大数据（bigdata）是指无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。特征Zb（中文名：泽字节，代表十万亿亿字节）描述大量(Volume)截至

2023年，全球新产生的数据量已达到

120ZB（泽字节），其中中国产生的数据量约为

30ZB，美国产生的数据量约为

25ZB。这一数据规模已经远远超过人类有史以来所有印刷材料数据总量的数倍，充分体现了数字化时代数据爆炸式增长的趋势。数据类别多(Variety)结构化数据、半结构化数据、非机构化数据数据价值密度低(Value)价值需要深度挖掘，原数据本身价值低数据时效性强(Velocity)大数据往往以数据流的形式动态、快速地产生，具有很强地时效性知识准备——大数据的定义及特征知识准备——大数据的定义及特征从数据类型上来看，大数据可以分为三类：结构化数据、半结构化数据和非结构化数据。数据类型表现形式典型场景结构化数据数据库表等企业ERP、财务、HR数据库等半结构化数据邮件、HTML、报表等邮件系统、网页信息、报表系统等非结构化数据文本、图片、视频、音频等在线视频内容、音频内容、图形图像等知识准备——大数据的定义及特征企业运营的各类数据。例如日志文件、设备日志等，增长迅速。指用户行为记录、评论等，具有实时性和流动性。第二种，按照产生主体分类，大数据可以划分为三类，即企业数据、机器数据以及社会化数据。企业数据机器数据社会化数据知识准备——大数据的定义及特征第三种，按照数据的作用方式分类，大数据可以分为三类，即交易数据、交互数和传感数据：交易数据如ERP、电子商务系统产生的数据。交互数据如社交媒体数据，用于分析用户行为。传感数据如GPS、RFID等物联网设备收集的数据。知识准备——财务大数据的概念及特征财务大数据除了涵盖传统的财务报告数据，还包含了宏观数据、行业数据以及企业供应链等相关数据，数据类型除了结构化数据，还包括非结构化数据以及半结构化数据。知识准备——财务大数据的概念及特征数据来源广度与深度：

涵盖非财务数据，如销售、研发、人力资源等。数据处理方式：从集中式向分布式转变，采用Hadoop、Spark、Storm等架构。数据分析方式：从数据仓库向深度学习转变，纳入非结构化和实时数据。数据输出形式：从图表化向可视化转变，采用图形、仪表盘等方式呈现。知识准备——财务大数据典型应用场景全面预算：利用非结构化数据提升预算准确性，缩短编制周期。成本管理：通过实时监控和分析生产成本，优化成本控制。资金管理：打破部门边界，实现全流程、信息一体化的资金管理。投资决策：利用大数据分析支持投资决策，提升投资效率和风险控制。财务分析：结合内外部数据，进行相关分析，提升决策科学性。知识准备——财务大数据在企业中的实际应用案例京东运用财务大数据优化仓储物流，动态预测订单调整配送，大促期间降本增效。淘宝通过财务大数据提升资金流转效率，实时监测交易与风险，为商家提供精准金融服务。案例实施腾讯建立了腾讯数据平台，将分散在各地的财务及业务数据汇总，形成海量的数据资源池。通过大数据技术对这些数据进行挖掘和分析，腾讯构建了智能的风险预警系统。腾讯旗下的微信支付业务，通过大数据分析用户的支付行为和消费偏好，实现风险防控和精准营销。腾讯的游戏业务借助大数据技术，深入分析游戏玩家的行为数据，精准调整游戏内容和运营策略，提高玩家留存率和付费转化率。数据平台支付业务游戏业务总结通过详细阐述大数据的定义、特征、类型及其在财务领域的应用，展示了大数据如何帮助企业优化决策、提升效率并创造新的价值。通过沃尔玛和亚马逊的案例，进一步说明了大数据在实际业务中，在财务领域的重要性和应用效果。

数据清洗Datacleaning项目三

数据预处理Datacleaning数据清洗的必要性◆对于数据挖掘来说，80%的工作都花在数据准备上面，而数据准备，80%的时间又花在数据清洗上。数据清洗顾名思义就是将“脏数据”进行清洗。◆什么是脏数据？重复数据错误数据缺失数据无效数据冲突数据脏数据脏数据是怎么来的？数据清洗的必要性脏数据是怎么来的原因是多种多样的，最根本的原因就是数据的来源多样，使其数据的标准、格式、统计方法不一样。其次就是录入和计算数据的代码有错误，这也都是不可避免的。数据源多样不同人员录入来源数据标准不一致技术原因瑕疵计算代码错误录入错误

数据清洗是指发现并纠正数据文件中可识别错误的最后一道程序，包括检查数据一致性处理无效值和缺失值等。

数据清洗(Datacleaning)对数据进行重新审查和校验的过程，目的在于删除重复信息、纠正存在的错误，并提供数据一致性。数据清洗概念数据清洗的主要内容01缺失值清洗03逻辑错误清洗02格式内容清洗04非需求性数据清洗05关联性验证数据清洗的主要内容1.缺失值清洗确定缺失值范围填充缺失内容去除不需要的字段重新取数数据清洗的主要内容2.格式内容清洗内容与该字段应有内容不符，要详细识别问题类型。内容中有不该存在的字符，去除不需要的字符；时间、日期数值、全半角、等显示格式不一致，处理成一致的某种格式；修正矛盾内容。去除不合理值；去重:去除重复值；数据清洗的主要内容3.逻辑错误清洗数据清洗的主要内容4.非需求性数据清洗将不需要的字段直接删除；在删除字段之前做好备份，以免误删字段找不回数据。如果不能事先判断该字段是否有用，建议先保留；数据清洗的主要内容5.关联性验证如果验证发现问题，需要对数据进行调整或去除。如果数据有多个来源，那么有必要进行关联性验证。任务1全局清洗规则：清洗空格Task1任务2全局清洗规则：清洗“-”Task2Task3任务3按字段清洗规则：清洗产品名称中的“*”

数据清洗Datacleaning项目三

数据预处理Datacleaning数据清洗流程设计可以遵守的法则：1.少量数据。先合并、联接再清洗;2.大数据源接入。先按照统一标准清洗，再接入;3.每个数据计算层。先清洗再计算;4.分析结果发现数据问题。向前溯源，新增、修订清洗规则。数据清洗流程设计1.一个清洗步骤就用一条清洗规则;2.多拆分清洗步骤，每个步骤备份数据，方便出问题时回退;3.一般先做全局清洗(即对全部数据)，再做个别字段的清洗;4.清洗的输出结果不要直接放在正式数据流\正式文件中，先用测试环境\临时文件充分验证后上正式环境。数据清洗工具介绍将要清洗的数据上传对整张表进行清洗规则设置对某列数据进行清洗设置回到初始状态数据清洗工具介绍

为了提升清洗效率，在不影响正常要分析的数据前提下，将多个字段都存在的问题一次性清洗掉，可以使用全局清洗规则。全局清洗一般放在其他清洗规则前优先执行。全局规则规则描述非法字符清洗对表中所有记录中含有以下字符的内容进行删除。非法字符包括:\/*?:"<>空格清理对表中所有记录中的空格都进行统一删除。-(仅有)替换为Null将字段记录值仅含有`-`的内容进行删除，存为空记录-(仅有)替换为0将字段记录值仅含有`“`的内容进行替换，存为`0`空格(仅有)替换为Nul将字段记录值仅含有空格的内容进行删除，存为空记录空格(仅有)替换为0将字段记录值仅含有空格的内容进行替换，存为`0任务1按字段清洗规则：清洗客户IDTask1任务2按字段清洗规则：清洗产品名称Task2Task3任务3按字段清洗规则：清洗品名与规格数据集成DataIntegrity项目四

数据预处理DataIntegrity数据集成的概念

数据集成最常见的两种方法为数据关联与数据合并。前者用于将不同数据内容的表格根据条件进行左右联接，后者用于将相同或相似数据内容的表格进行上下联接。数据关联数据关联有四种方式，分别是左连接、内连接、右连接、全连接。数据关联

左连接是以左表为基础，根据两表的关联条件将两表连接起来。结果会将左表所有的数据条目列出，而右表只列出与左表关联条件满足的部分。左连接全称为左外连接，属于外连接的一种方式。数据关联

内连接只显示满足关联条件的左右两表的数据记录，不符合的条件的数据不显示。数据关联

全连接即为满足关联条件的左右表数据相连，但不满足条件的各表数据仍保留，两表之间无对应数据的内容为空值。数据关联

数据关联时如果关联条件设置不当时，极有可能出现笛卡尔积现象。在数学中，两个集合X和Y的笛卡尔积(Cartesianproduct)，又称直积，表示为XxY，通俗地说就是指包含两个集合中任意取出两个元素构成组合的集合。数据关联

数据合并也称数据追加，是指对多份数据字段基本完全相同的数据进行上下连接。若有两个数据库表格，它们两个对应的字段是相同的，那么可以对这两个表进行上下连接。数据集成系统任务1:财报数据关联Task1任务2:业务数据合并Task2Task3任务3:财报数据合并数据可视化认知Datavisualization项目四数据可视化Datavisualization数据可视化主要是指:

将数据以图像形式展示，借助于图形化手段，清晰有效地传达与沟通信息。通过数据表，我们可以直观看到数据，但数据本身是沉默的，如果我们不知道如何观察数据和分析数据，那么数据就只是一堆冰冷、枯燥且没有意义的数字或符号。数据可视化的概述49数据可视化是帮助我们观察数据的一种有效手段，借助数据可视化的图形化展示，人们可以清晰有效地传达信息和高效沟通。数据可视化的概述50需求准确屏幕准确图表合适长度合适数据准确布局合理颜色合适可读性强数据可视化要素51需求准确

经常使用可视化看板的人，包括董事长、总经理、各职能部门副总等；可视化看板展示数据的角度经常包括外部角度、内部角度、各职能部门角度等。

图为企业中不同管理角色的不同数据可视化要求：数据可视化要素董事长总经理部门经理一线经理公司价值与资本市场表现、战略投资回报分析图、重大风险热力图、大股东权益结构图等战略目标达成看板、现金流与利润趋势图、客户健康度热力图、核心业务流程漏斗等部门KPI达成看板、资源负荷与利用率热力图、预算执行偏差追踪图、团队成员效能矩阵等今日任务完成率看板、实时质量缺陷追踪图、员工技能矩阵表、资源即时状态监控图等需求准确是指在制造可视化看板前，弄清要为谁做数据可视化展示及以哪个角度做数据可视化展示，了解关键用户的真正需求，是数据可视化的关键要素之一。数据准确数据准确是数据可视化的根本，只有在数据准确的前提下，才有可能讨论数据可视化。数据准确的内容包括但不限于：数据正确、逻辑正确、数据单位正确、数据位置准确、数据颜色准确和数据大小准确等。逻辑准确单位正确位置准确大小准确颜色准确数据准确数据可视化要素数据大屏PAD端PC端移动端在设计数据可视化之前，一定要明确用户的多屏需求是什么、各种屏的显示分辨率是多少、屏幕的大小是多少，这些都是直接影响数据可视化的设计方案和最终呈现效果。屏幕准确数据可视化要素

布局是数据可视化的战略要素，布局合理与否会直接影响内容的可读性。

考虑布局时，一是要遵循用户从上到下，从左到右的阅读习惯；二是要将核心指标数据与一般指标数据区别开来。数据可视化要素布局合理图表合适数据可视化要素

数据可视化是将数据用图表表现出来，不同的数据要用不同的图表才能更好的将数据特征展示出来，展示合适的数据才能使数据解读更容易、更轻松。使用合适的颜色会使数据的呈现锦上添花。通常在进行数据可视化设计时，尽量选择与客户公司所倡导的颜色相近或一致的色彩作为主色，同时要注意一个数据展示页上的颜色不宜太多，保持3至5种即可。数据可视化要素颜色合适长度合理汇总的长度是指：可视化图形中所显示的字符和数值的长度，包括图标坐标的字符长度或刻度值长度、图表区域的数值长度等。可视化图表中的数据长度要尽量控制在一定长度范围内，不要过长。如右图所示:纵坐标、横坐标维度的字数大概是两到三个字符长度，使得整个版面整洁美观。数据可视化要素长度合理数据可视化要素数据可视化展示时，尽可能串联出一个完整的故事，从而增加数据的可读性。很多可视化软件中，通常会形象地将数据可视化看板称作“故事板”“仪表盘”或“驾驶舱”，其目的是将一系列数据组织成一个故事性很强的连续画面，通过“讲故事”的方式展示数据、展示企业及数据背后的价值。可读性强任务1：完成财务看板的数据集成Task1任务2：完成营业收入趋势图分析的可视化Task2Task3任务3：完成营业收入平均值的可视化数据可视化步骤及工具认知Datavisualizationstepsandtoolcognition项目四

数据可视化Datavisualizationstepsandtoolcognition情景导入

公司财务部门主管想要利用可视化工具更好地呈现财务数据，方便公司管理层更快地掌握财务信息，进行经营决策。为此他们找到了小李，需要他对空调厂家的销售情况、客户数量、营业收入、收入结构进行可视化分析，通过查阅资料，小李发现可用于数据可视化的工具有很多种。请问如果你是李华，你会选择哪些可视化的工具呢？1.数据可视化的步骤0203040105建立初步框架梳理相关指标选取合适的图表类型明确问题添加引导信息2.数据可视化工具是最好的数据可视化工具库。D3.is运行在Java上，并使用HTML，CSS和SVG。D3.js是开源工具。是开源免费、简单易学、用途广泛的一种编程语言。Python有很多可视化库，包括Matplotlib、Pyecharts、SeabornBokeh等。Python是一种简单、方便、覆盖面广泛的Office软件，是数据可视化的入门工具,但是在颜色、线条和样式上选择的范围有限。Excel提供大量现成的图表类型，但需要在客户端生成，如果设备上不支持JavaScript、非互联网状态使用或用不同格式保存，都会引发问题。GoogleChartAPlR语言是非常流行、免费且开源的统计分析软件，是广泛的一种编程语言，也是非常复杂的语言。R语言有两大绘图系统，基础绘图系统和Grid绘图系统，两者相互独立。工具D3.js2.数据可视化工具0102Tableau是全球知名度很高的数据可视化工具，它具有丰富的数据源支持、灵活的可视化功能和强大的数据图表制作能力。Tableau常用的可视化报表工具，但这款软件需要付费的。Tableau用友分析云是国内一款基于大数据、云计算技术的分析云服务，其致力于为企业提供专业的数据分析解决方案。目前，用友分析云支持36种可视化图形，并能根据用户数据特点自动推荐合适的分析图形。用友分析云PowerBl是微软开发的商业分析工具，它可以很好地集成微软的其他办公软件。在PowerBl中，用户可以自由地导入任何数据，如文档、网页和各类数据库文件。PowerBl032.数据可视化工具（1）TableauTableau介绍与其他工具相比与其他工具相比，Tableau的可视化效果虽不华丽，但很出色。而且Tableau给用户提供了非常自由的图表制作能力。如果用户会写代码并且愿意花时间，那么基本都能做出绝大多数想要的图表。Tableau是全球知名度很高的数据可视化工具，它具有丰富的数据源支持、灵活的可视化功能和强大的数据图表制作能力。Tableau是常用的可视化报表工具，但这款软件是需要付费的。2.数据可视化工具（2）powerBIPowerBl介绍PowerBl分析目前PowerBl主推的是个人分析，其在企业级部署和应用上缺少完善的整体解决方案，而且PowerBl在安全性性能、服务上也没有很好的竞争力。大量可视化图表导致PowerBl显示缓慢。PowerBl是微软开发的商业分析工具，它可以很好地集成微软的其他办公软件。在PowerBl中，用户可以自由地导入任何数据，如文档、网页和各类数据库文件。2.数据可视化工具（3）用友分析云用友分析云介绍用友分析云分析用友分析云支持用户根据业务问题把可视化进行串联，形成自定义故事板，以便于在公司内部分享分析结果。用友分析云是国内一款基于大数据、云计算技术的分析云服务，其致力于为企业提供专业的数据分析解决方案。目前，用友分析云支持36种可视化图形，并能根据用户数据特点自动推荐合适的分析图形。任务1:完成AJ矿业科技有限公司营业收入预警图的可视化设计Task1任务2:完成AJ矿业科技有限公司的收入结构占比分析的可视化Task2Task3任务3:完成AJ矿业科技有限公司净利润变动趋势分析的可视化数据可视实操PracticalDataVisualization项目四

数据可视化PracticalDataVisualization数据可视化常用图形

使用数据可视化时，界面元素多是由一些具体的图形来进行数据承载和展示，这些具体图形的选择和运用合理与否，会直接影响数据的可读性和可视化界面的整体风格。因此，了解常用图形的特点和适用情境是设计数据可视化看板的前提。下面以分析用友云产品为例，介绍一些常用图形的特征和适用情境。数据可视化常用图形折线图柱形图/条形图双轴图饼图/环形图词云漏斗图南丁格尔玫瑰图仪表盘雷达图数据可视化常用图形

折线图是一种非常常见的图形。折线图适用于展示数据随着时间推移而变化的趋势，如某网站每天访问人数的变化、某段时间内商品销量或价格的波动、某段时间内气温变化情况等。折线图数据可视化常用图形

柱形图/条形图是一种非常常见的图形。柱形图/条形图适用于比较不同类别数据值的大小，如不同性别的人数、不同品牌的市场占用率、不同时期的资产负债率等。柱形图/条形图使用不同高度(垂直方向，柱形图)或不同长度(水平方向，条形图)的矩形条来表示不同大小的数值。柱形图/条形图数据可视化常用图形

双轴图适用于在一个图中同时分析两类相差较大的数据，如同时查某公司的资产总计和资产负债率等。双轴图的特点是同一个X轴、多个(≥2)Y轴，多呈现为柱形图+折线图的结合。双轴图数据可视化常用图形

饼图/环形图主要适用于展现不同类别的数值相对于总数的占比情况，如各大浏览器市场份额占比、不同学历的员工人数占比、各大股东持股比例等。饼图/环形图中的每个扇区的弧长表示该类别的占比大小，所有扇区占比总和为100%。饼图/环形图数据可视化常用图形

词云（也称文字云）适用于突出显示一段文本中出现频率较高的“关键词”，使信息浏览者能清晰领略该段文本的主旨。如提取一段新闻的关键词汇、提取公司年报的关键词汇、提取年度热词等。词云数据可视化常用图形

漏斗图又叫倒三角图，常用于展示某数据相对于总数的占比。从图中可以看出，漏斗图讲数据呈现为若干阶段，每个阶段的数据都是整体的一部分，所有阶段的数据总计为100%。同时，一个阶段到另一个阶段的数据自上而下逐渐下降。漏斗图数据可视化常用图形

玫瑰图示弗罗伦斯·南丁格尔发明的一种圆形的柱形图，又称南丁格尔玫瑰图、鸡冠花图、坐标区域图、极区图等。玫瑰图将柱形图转化为成饼图形式，是极坐标的圆形柱式图。玫瑰图数据可视化常用图形

仪表盘可以清晰的展示某个指标值所在的范围。由于仪表盘用一个单独的图形界面展现一个指标值，故而可帮助用户快速理解信息。如图所示是用仪表盘展示订单金额所在的范围。仪表盘数据可视化常用图形

雷达图是用二维图表形式显示多量数据的图形方法，它用从同一点开始的轴表示三个或更多个定量变量的数据。雷达图还有更多可视化图形散点图桑基图堆叠区域图指标卡气泡图矩形树图任务1:完成AJ矿业科技有限公司的资产总计分析的可视化Task1任务2:完成AJ矿业科技有限公司的资产负债率分析的可视化Task2Task3任务3:完成AJ矿业科技有限公司客户数量统计分析的可视化数据可视实操PracticalDataVisualization项目四

数据可视化PracticalDataVisualization任务1:完成AJ矿业科技有限公司TOP5客户排名分析的可视化Task1任务2:完成AJ矿业科技有限公司客户收入占比分析的可视化Task2Task3任务3:经营看板故事版设计Task4任务4:参考“财务看板”和“经营看板”中的可视化图形，任意组合成一个新的故事版Task5任务5:对故事板主题和时间进行设置财务看板经营看板财务报表分析方法Datavisualization项目五

企业财务报表分析Financialstatementanalysismethods一、财务报表的概念一、财务报表的概念财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。分析主体内部分析单击此处输入你的智能图形项正文内容外部分析单击此处输入你的智能图形项正文二、财务报表分析的主体二、财务报表分析的主体内部分析,主要是指企业内部经营者对企业财务状况的分析,目的是判断和评价企业生产经营是否正常。例如，通过对企业经营目标完成情况的分析，可考核与评价企业经营业绩，及时发现企业的不足，为企业未来生产经营的顺利进行、提高经济效益指明方向。外部分析企业的盈利能力与发展能力，以及资本的保值与增值状况投资者企业的偿债能力和信用情况，判断其本金和利息是否能够及时、足额收回债权人企业的经营行为是否规范、合法以及对社会的贡献状况政府相关部门二、财务报表分析的主体三、财务报表分析方法比较分析法比率分析法因素分析法趋势分析法（一）比较分析法比较分析法是指通过对比主要项目或指标值的变化，确定其差异，从而进行分析和判断财务状况和经营状况的一种方法。比较分析法的标准有历史标准、行业标准、预算标准、经验标准等。三、财务报表分析方法例1：A企业2023年净利润为500万、2024年净利润600万，行业平均净利润为800万。A企业净利润增加值=600-500=100万元增长值=100/500=20%三、财务报表分析方法（二）比率分析法比率分析法是指利用企业同时期的会计报表中两个或两个以上项目之间的某种关联关系，计算出一系列财务比率，据以考察、分析和评价企业财务状况和经营业绩的分析方法。三、财务报表分析方法三、财务报表分析方法例2：B企业目前流动资产为300万，流动负债为150万流动比率=300/150=2:1（三）趋势分析法趋势分析法是指将连续数期的财务报表中的某些项目或指标进行比较，计算前后期的增减方向和幅度，并形成一系列具有可比性的百分比，以预测企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种分析方法。三、财务报表分析方法例3：新兴食品有限公司应收账款趋势图三、财务报表分析方法三、财务报表分析方法（四）因素分析法因素分析法是指依据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序和方法确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。因素分析法根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种。财务报表分析通常是从盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力四个方面进行指标数据的分析对比。四、大数据对财务报表分析的影响（一）数据来源的影响在传统的财务报表分析中，数据主要来源于内部财务账表中以货币计量的结构化数据。而大数据时代，进行财务报表分析时，数据的来源除了内部财务账表的数据外，还有各类非结构化数据、业务数据等，可用的外部数据也越来越多。VS四、大数据对财务报表分析的影响传统的财务报表分析主要是利用企业内部数据，进行纵向的对比分析为主，而由于可取的外部数据受限，横向对比分析一般较少使用。在大数据时代，由于大数据处理方法的应用，尤其是数据挖掘技术、爬虫技术的应用，使得获取外部数据变得容易，因而横向对比分析也变得更为容易。四、大数据对财务报表分析的影响四、大数据对财务报表分析的影响传统财务报表分析因果分析大数据时代的财务报表分析相关分析资产负债表分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Balancesheetanalysis一、资产负债表定义

资产负债表也称为财务状况表，是反映企业在某一特定日期财务状况的主要会计报表。二、分析资产负债表的目的了解企业财务状况的变动情况及变动原因评价企业的会计政策了解企业会计对企业经营状况的反映程度修正资产负债表的数据1.了解企业财务状况的变动情况及变动原因企业在经营过程中，资产的规模及各项资产会不断发生变动,资产负债表只是静态地反映出变动之后的结果，具体变动的原因是什么，只有通过对资产负债表进行分析才能知道。只有通过分析，才能对财务状况的变动原因做出合理的解释和评价。二、分析资产负债表的目的2.了解企业会计对企业经营状况的反映程度资产负债表是否充分反映了企业的经营状况，其真实性如何，资产负债表本身不能说明这些问题。企业的管理者出于某种需要，可能隐瞒某些重大事项，单纯依靠资产负债表，特别是对于那些不了解企业真实经营状况的外部投资者来说，难度更大。通过资产负债表分析，可以掌握企业会计对企业经营状况的反映程度。二、分析资产负债表的目的二、分析资产负债表的目的3.评价企业的会计政策企业的会计核算必须在《企业会计准则》指导下进行,但企业在选择会计政策和会计处理方法上也有相当大的灵活性，如存货计价的方法、坏账准备政策等,不同的会计政策和会计处理方法，体现在资产负债表上的结果往往不同。通过对企业资产负债表的分析,可以了解企业会计政策选择的动机,评价企业的会计政策，消除会计报表外部使用者对企业会计信息的疑惑。4.修正资产负债表的数据通过资产负债表分析，可以揭示出资产负债表数据所体现的财务状况与真实财务状况的差异，通过差异调整，修正资产负债表数据，尽可能消除会计信息失真的情况，以保证财务分析结论的可靠性。二、分析资产负债表的目的

在分析资产负债表的过程中，我们要树立诚实守信的品质，以严谨负责的态度对待财务数据，为企业的健康发展和社会经济的稳定运行贡献力量，这不仅是专业技能的要求，更是我们作为未来经济建设者应肩负的社会责任。二、分析资产负债表的目的三、资产负债表分析（以新兴食品有限公司为例）整体分析综合分析重要项目分析231分析企业的资产、负债和所有者权益的总体规模。对资产负债表进行趋势分析和结构分析对资产负债表中资产类、负债和所有者权益重要项目进行分析四、资产负债表整体分析资产负债所有者权益整体分析Task1任务1：完成新兴食品有限公司2022年与2021年资产、负债、所有者权益数据总览的可视化Task2任务2：完成新兴食品有限公司连续两年资产、负债、所有者权益同比增长值与增长率分析的可视化展示资产负债表整体分析与故事版设计资产负债表综合分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Comprehensiveanalysisofassetsandliabilities趋势分析结构分析0102综合分析一、资产负债表综合分析0103对企业连续两期或更多期资产负债表中的数据进行横向比较横向比较计算变动计算增减变动额和增减变动百分比02分析了解企业资产、负债、所有者权益项目的变动方向、数据和幅度，据以判断、预测企业财务状况的变化趋势二、资产负债表趋势分析（水平分析）三、趋势分析的公式趋势分析相关计算公式如下所示：其中某项目的变动额=报告期金额-标准金额即：本年金额-上年金额纵向比较通过编制资产负债表结构分析表来进行纵向比较，将资产负债表中各项目与总资产或总权益比较计算出各项目占总体的比重，并将各项目比重与历史数据、行业水平进行比较分析说明企业资产结构与资本结构的适应程度。四、资产负债表的结构分析（垂直分析）030201计算比重分析五、结构分析的公式

（1）（2）某项目的结构变动情况=本期结构比重-上期结构比重结构分析相关计算公式如下：Task1任务1：完成新兴食品有限公司历年资产结构趋势分析的可视化任务2：完成营业收入趋势图分析的可视化Task2任务2：完成新兴食品有限公司历年负债结构同比分析的可视化展示资产负债表结构分析与故事版设计

资产负债表资产类重要项目分析Datavisualization项目五企业财务报表分析AnalysisofImportantassetitemsinthebalancesheet一、资产分类与定义资产的分类流动资产的定义非流动资产的定义资产可以分为流动资产和非流动资产。流动资产是指可以在1年（含1年）或预计在一个正常营业周期变现、出售或耗用的资产，主要包括货币资金、应收账款和存货等。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。二、资产类重要项目分析要点流动资产重要项目分析流动资产重要项目分析（一）货币资金分析

货币资金是企业流动性最强、最有活力的资产，同时又是获利能力最低，或者说几乎不产生收益的资产，其拥有量过多或过少都对企业生产经营会产生不利影响。（一）货币资金分析0102企业货币资金存量规模过小，会降低企业的支付能力，影响到企业的信誉，因此而负担不必要的罚金等支出，或因此而丧失优惠进货的机会及最佳投资机会等；反之，如果货币资金存量规模过大，则会使企业丧失这部分资金的获利机会，影响企业资金的利用效果。货币资金发生变动的主要原因分析货币资金是企业资产的中一项特殊资产，其特殊性表现在它是满足企业正常经营必不可少的，但又几乎不产生收益。货币资金存量过低，就不能满足日常经营所需；存量过高，则既影响资产的利用效率，又降低资产的收益水平。货币资金项目变动情况分析（二）应收账款项目分析应收账款的定义与形成原因应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。应收账款变动原因分析销售规模的变动赊销政策的改变客户还款的及时度

存货在企业流动资产中占有重要的份额，是企业生产经营活动的物质条件。存货发生变动，不只对资产产生影响，对生产经营也会产生影响。（三）存货变动情况分析存货多，意味着占用资金多，资金的流动性差，资产的使用效率也就低，企业的存货占比与企业生产规模以及产品销售数量应保持一定的比例关系，不能太高。存货与生产规模的比例分析存货包括原材料、在产品、产成品等。若是原材料过多，可能是采购库存不合理：若是成品过多，可能是销售不力或产品滞销；若是在产品过多，可能是投入生产周期长。存货结构分析企业常用的存货盘存方法有实地盘存制和永续盘存制。实地盘存制是指通过实地盘点存货的数量来确定存货的结存数量，而永续盘存制则是通过账面记录来反映存货的增减变动和结存情况。存货盘存方法分析（三）存货变动情况分析（三）存货变动情况分析流动资产重要项目分析流动资产重要项目分析不同行业拥有固定资产的规模不同，制造业普遍拥有较高的固定资产商贸服务类企业拥有固定资产较少。（一）固定资产变动情况分析无形资产的定义与特点无形资产是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产具有价值的不确定性和风险性，但同时也具有较高的增值潜力，对企业的发展和竞争力具有重要影响。无形资产增加原因分析获取了土地使用权，意味着企业在扩大投资规模；若是拥有了商誉或品牌，说明企业提升了影响力；若是拥有了专利技术，说明企业研发项目结成硕果。无形资产减少原因分析如果无形资产发生了减少，则意味着企业正在通过出售无形资产获取流动资产，如对外投资，或是无形资产发生了减值等。（二）无形资产变动情况分析Task1任务1：新兴食品有限公司2022年流动资产重要项目占比分析的可视化。Task2任务2：新兴食品有限公司货币资金趋势分析，以及货币资金占总资产比重趋势分析的可视化。展示资产类重要项目分析与故事版设计

资产负债表负债和所有者权益重要项目分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Balancesheetneutralizationanalysis负债重要项目分析负债重要项目分析负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。根据债务偿还期限的长短不同，负债可以分为流动负债和非流动负债。一、负债的定义及分类流动负债非流动负债风险较高较低特点利息波动不定，还款期限短利息费用基本固定二、流动负债与非流动负债的比较三、负债项目出现变动的主要原因负债重要项目短期借款应付账款及应付票据长期借款（一）短期借款变动情况分析（二）应付账款及应付票据变动情况分析（三）长期借款变动情况分析所有者权益重要项目分析所有者权益重要项目分析一、所有者权益的定义及分类0102所有者权益主要分为两部分：企业所有者投入的资本，包括实收资本和资本公积。企业生产经营过程中资本积累形成的留存收益，包括盈余公积和未分配利润。

股本是所有者权益项目的主要构成部分，也是企业资金来源的根本。（一）股本变动情况分析（一）股本变动情况分析会引起股本变动以及所有者权益的结构变动，不影响所有者权益总和；也不引起资金的波动。股本有变化公司增发新股或配股企业资本公积或盈余公积转增实收资本（二）未分配利润变动情况分析Task1任务1：新兴食品有限公司历年流动负债合计分析的可视化Task2任务2：新兴食品有限公司历年所有者权益分析的可视化展示负债和权益类重要项目分析与故事版设计利润表分析Datavisualization项目五企业财务报表分析AnalysisofIncomestatement一、利润表定义二、利润表编制依据利润表编制依据：

收入-费用=利润三、利润表的主要作用分析、评价、预测企业经营成果和获利能力分析、评价、预测企业未来的现金流动状况分析、评价、预测企业的偿债能力评价、考核管理人员的绩效企业经营成果分配的重要依据123451.用来分析、评价、预测企业经营成果和获利能力通过当期利润表数据可反映一个企业当期的经营成果和获利能力。通过比较和分析同一企业不同时期、不同企业同一时期的收益情况，可以评价企业经营成果的好坏和获利能力的高低，预测企业未来的发展趋势。三、利润表的主要作用三、利润表的主要作用三、利润表的主要作用2.用来分析、评价、预测企业未来的现金流动状况利润表揭示了企业过去的经营业绩及利润的来源、获利水平，同时也充分反映了利润表各部分之间的关系以及利润形成的原因，可据以评价一个企业的收入、费用变化对现金流量的影响。三、利润表的主要作用3.用来分析、评价、预测企业的偿债能力通过比较分析利润表获利能力的有关信息，可以间接地评价、预测企业的偿债能力，并揭示偿债能力的变化趋势，进而做出各种信贷决策和改进企业管理工作的决策。三、利润表的主要作用4.用来评价、考核管理人员的绩效通过比较前后期利润表中各种收入、费用、成本及收益的增减变动情况，并分析发生差异的原因，可据以评价各职能部门和人员的绩效。三、利润表的主要作用三、利润表的主要作用5.是企业经营成果分配的重要依据利润表直接反映企业的经营成果，在一定的经济政策、法律规定和企业分配制度的前提下，利润额的多少决定了各利害关系人的分享额，如国家税收收入、股东的股利、员工和管理人员的奖金等。可以及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题可以正确评价企业各方面的经营业绩可为投资者、债权人的投资与信贷决策提供正确信息四、分析利润表的目的项目分析综合分析四、利润表分析的主要内容趋势分析结构分析利润表分析四、利润表分析的主要内容利润表的趋势分析是通过对企业利润表中各项目在若干期的观察，计算其增减变动额和增减变动百分比，从而了解企业收入、成本费用项目的变动情况，据以判断、预测企业经营成果的变化趋势。四、利润表分析的主要内容利润表的结构分析是通过编制利润表结构分析表来进行分析，将利润表中各项目与营业收入比较，计算出各项目占营业收入的比重，并将各项目比重与历史数据、行业水平进行比较，分析说明企业利润构成各项目的结构及增减变动情况等。

在分析利润表时，我们不仅要关注企业自身的经营效益，还要心怀家国情怀，肩负社会责任，认识到财务数据背后关乎国家税收收入、员工劳动报酬等众多利益分配的公平性与合理性，为促进经济的健康发展和共同富裕贡献自己的专业力量。Task1任务1：新兴食品有限公司连续两年营业收入、毛利、净利润同比分析的可视化Task2任务2：新兴食品有限公司连续两年营业成本、期间费用同比分析的可视化展示利润表本期情况分析与故事版设计利润表重要项目分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Analysisofkeyitemsintheincomestatement利润表重要项目一、利润表重要项目分类收入类项目成本费用类项目利润类项目二、利润表重要项目分析（一）主营业务收入分析企业处于正常生产经营的情况下，生产规模日渐扩大，销售收入应有所提升。在相同的条件下，若收入有所下降，主要原因是：产品售价下降：生产效率下降，以及漏报收入。企业应针对不同的变动原因，进行不同方法的分析，利于管理当局提出改进措施。二、利润表重要项目分析(二)营业成本分析正常情况下，利润表中主营业务收入与主营业务成本存在着一定的配比关系。如果在相同的生产条件下，主营业务成本变动幅度较大，其主要原因是：原材料价格上涨、人员工资增加、生产浪费或次品废品增多、成本结转不实、产品结构变化等。企业应针对不同的情况，应采取不同的举措，有效控制产品成本。二、利润表重要项目分析(三)税金及附加情况分析在企业仅使用一个税率或使用多个税率，而不同税率的销售收入占总销售收入的比重比较稳定的情况下，税金及附加与主营业务收入的比率一般不会出现大的波动。若出现较大的波动，一般有两种原因：税率或税种变动；产品单价变化较大。二、利润表重要项目分析二、利润表重要项目分析(四)销售费用变动情况分析销售费用与销售收入也存在一定的关联，但这种关联并非一定成正比。销售费用变化较大时，可能与销售收入提升相关；也可能与销售行为产生的某些费用发生变化有关。二、利润表重要项目分析(五)管理费用变动情况分析管理费用变化较大时，与企业管理有直接关系，涉及的因素比较多。分析管理费用变动时，可以按管理费用的明细科目逐个进行分析，找出变动的原因。二、利润表重要项目分析(六)财务费用变动情况分析利息支出是财务费用的重要内容，利息支出的变动与企业的银行借款数额和利率有关。针对这一特点，对利息支出的报表分析采用测算利息费用率与同期银行利率对比，分析判断其差异率是否异常。二、利润表重要项目分析二、利润表重要项目分析(七)投资收益变动情况分析如果投资收益发生较大变动，应与企业对外投资的增减变动以及投资所得的增减变动有直接关联。Task1任务1：新兴食品公司2018-2022年营业收入与营业成本趋势分析的可视化Task2任务2：新兴食品公司2018-2022年毛利与毛利率趋势分析的可视化DatavisualizationAnalysisofKeyItemsintheIncomeStatement利润表重要项目分析项目五企业财务报表分析一、利润表重要项目分类利润表重要项目收入类项目成本费用类项目利润类项目二、利润表重要项目分析(一)其他业务利润变动情况分析其他业务利润具有偶然性、不稳定性等特点，因而其变动幅度的大小不足为奇。但需要注意的是，这个项目的任何变动都值得关注，因为其他业务有其特殊性，其他业务利润有了变动，就说明企业一些特殊业务在发生变化，比如处置原材料、边角废旧物出售等。二、利润表重要项目分析(二)营业外收支变动情况分析营业外收入和营业外支出在利润总额中所占比重一般不大，且具有不稳定性和偶发性等特点，因而其变动幅度的大小一般不值得关注。但要注意分析，这个项目的变动是如何引起的，要通过这个项目的变动去关注一项营业外的业务究竟是什么。二、利润表重要项目分析

在分析利润类项目的过程中，我们不仅要用专业知识挖掘数据背后的经济意义，更要树立正确的价值观，从社会责任和可持续发展的角度思考企业经营的合规性和长期效益，培养作为新时代财经人才的职业素养和担当精神。Task1任务1：新兴食品公司2018-2022年利润总额与净利润历年趋势分析的可视化Task2任务2：新兴食品公司2018-2022年营业收入、营业成本、毛利、期间费用、净利润同比分析的可视化展示利润表重要项目分析与故事版设计收入与费用年度经营数据分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Revenueandexpenseanalysisofannualoperatingdata利润表趋势分析是指分别计算各个指标的增减变动金额和变动百分比，即利润表的水平分析。通过水平分析，从利润形成的角度反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成程中的管理业绩及存在的问题。利润表结构分析是先计算表中各项目占营业收入的百分比，再计算变动幅度，即利润表的垂直分析。通过垂直分析，可以反映企业利润结构变动情况，揭示企业各环节的利润构成、利润及成本费用水平。趋势分析结构分析一、利润表综合分析二、收入与费用的年度经营数据分析收入与费用是利润表的核心组成部分，直接决定了企业的经营成果和盈利能力。二、收入与费用的年度经营数据分析趋势分析可以观察收入与费用在年度内的动态变化，了解企业经营规模的扩张或收缩结构分析可以深入剖析收入与费用在营业收入中的占比及其变动趋势，揭示企业在不同业务环节的盈利能力和成本控制水平。0102

在进行收入与费用的年度经营数据分析时，我们还要树立正确的价值观和职业道德观，关注企业经营活动中的社会责任、可持续发展以及法治意识，确保企业在追求经济效益的同时，积极履行社会责任，为社会的稳定和可持续发展做出贡献。二、收入与费用的年度经营数据分析Task1任务1：新兴食品公司2022年各业务线收入占比分析的可视化Task2任务2：新兴食品公司各业务线收入历年趋势变化分析的可视化Task3任务3：新兴食品公司各业务线收入历年同比分析的可视化收入与费用年度经营数据分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Annualoperatingdataanalysisofrevenueandexpenses一、知识掌握分析利润表的目的分析营业收入、营业成本、费用、利润分析企业年度经营整体的分析1重点项目分析2内部经营数据分析3二、利润表分析步骤

通过对利润表数据的深入分析，我们不仅可以把握企业的财务状况，更能培养严谨细致的理性思维与客观公正的分析态度。在实际工作中，我们应坚守职业道德底线，以专业的精神和高度的责任感，为企业提供精准的财务分析，助力企业稳健发展，这不仅是对自身的严格要求，更是对社会经济健康发展的有力支持。Task1任务1：新兴食品公司期间费用历年趋势分析的可视化Task2任务2：新兴食品公司期间费用历年趋势分析的可视化任务2：新兴食品公司期间费用历年同比分析的可视化展示收入与费用年度经营数据分析与故事版设计现金流量表分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Analysisofthecashflowstatement现金流量表含义什么是现金流量表？现金流量表含义现金流量表含义

现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金流入和流出信息的一张动态报表。注：想在这里加入现金流量表的完整图现金流量表含义现金流量表将现金活动分为了三大块:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。注：想在这里加入现金流量表的滑动或突出图现金流思考：在大数据背景下，我们应该如何去分析企业的现金流呢?关注企业不同活动现金的流入与流出过程，可以了解企业真实的盈利能力。通过将企业的历年数据，用可视化图表的形式展示，或与行业均值，竞争对手数据进行对比分析，可以看出企业所处的行业水平。Task1任务1：完成新兴食品公司2022年经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额总览的可视化。Task2任务2：完成新兴食品公司2018-2022年经营活动产生的现金流量净额趋势分析的可视化。Task3任务3：完成新兴食品有限公司连续两年资产、负债、所有者权益同比增长值与增长率分析的可视化任务3：完成新兴食品公司历年经营活动产生的现金流量净额同比分析的可视化。展示现金流量表整体分析与故事版设计现金流量表分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Analysisofthecashflowstatement经营活动现金流内容1.销售商品、提供劳务收到的现金012.收到的税费返还023.收到其他与经营活动有关的现金、购买商品、接受劳务支付的现金034.支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费045.支付的其他与经营活动有关的现金05经营活动现金流内容销售商品、提供劳务收到的现金该项目发生增减变动的原因：企业的销售策略发生变化市场供求关系发生变化企业信用政策发生变化收到的税费返还该项目发生增减变动的原因：国家税收政策有关，分析时应结合税收政策的变化。这部分现金流量的变化不具有持续性，不能代表企业具有获取现金的正常能力。经营活动现金流内容该项目发生增减变动的原因可能有：企业销售市场的变化导致存货的增减变动，企业资金供应的变化导致应付账款的增减变动，企业应付账款管理水平的变动对应付账款的影响等。购买商品、接受劳务支付的现金对于支付给职工以及为职工支付的现金项目应结合企业的工资发展水平、企业的经济效益加以分析。支付给职工以及为职工支付的现金经营活动现金流内容购买商品、接受劳务支付的现金该项目发生增减变动的原因：企业销售市场的变化导致存货的增减变动企业资金供应的变化导致应付账款的增减变动企业应付账款管理水平的变动对应付账款的影响等。支付给职工以及为职工支付的现金该项目发生增减变动的原因：应结合企业的工资发展水平、企业的经济效益加以分析。经营活动现金流内容一般而言，上市公司经营活动产生的净现金流量应为正数，且经营活动的现金流量占全部现金流量的比重越大，说明公司的财务状况越稳定，支付能力越有保证。Task1任务1：完成新兴食品有限公司2022年与2021年资产、负债、所有者权益数据总览的可视化任务1：完成新兴食品公司历年企业经营活动产生的现金流入与流出同比分析的可视化Task2任务2：完成新兴食品公司历年企业经营活动产生的现金流入与流出同比分析的可视化任务2：完成新兴食品公司历年企业经营活动产生的现金流入与流出比率分析的可视化Task3任务3：完成新兴食品公司历年企业经营活动产生的现金流入与流出比率分析的可视化任务3：完成新兴食品公司历年企业经营现金流量比率的可视化展示经营活动产生的现金流分析与故事版设计现金流量表分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Analysisofthecashflowstatement什么是投资活动的现金流量投资活动现金流量是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量。投资活动现金流内容收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金添取得子公司及其他营业单位支付的现金净额加标题投资活动现金流内容收回投资收到的现金收回投资收到的现金项目发生增减变动的原因可能有：企业为了收缩对外投资的规模而减少的股权投资，为解决短期资金的需求而出售短期投资收回现金，企业前期购买的长期债券到期的收回等。取得投资收益收到的现金取得投资收益收到的现金流入表明企业前期投资本期所获得的收益，应与现金流量表中的投资收益结合起来进行分析。投资活动现金流内容处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额增减变动的原因可能有：一是企业将闲置或多余的固定资产等进行变现，说明企业积极处置那些不能再给企业带来经济利益的资产，这种情况对于企业的经营和理财是有利的；二是由于企业经营或偿债方面可能出现了困难，不得不靠变卖固定资产等长期资产维持生产经营活动或偿还到期债务。处置子公司及其他营业单位收到的现金净额本项目一般不经常发生，处置子公司及其他单位收到的现金发生变动，意味着企业的投资方向将作调整，或者缩小企业规模来规避投资风险，或者企业存在资金紧张的问题，需要采取措施来应对01考察企业投资活动的现金流向，是主要用于企业内部生产能力的扩张还是用于对外投资扩张投资活动现金流量趋势分析02要考察企业投资活动所需现金的主要来源，同时要注意结合筹资活动现金流量趋势和经营活动现金流量趋势进行分析。Task1任务1：完成新兴食品公司2018-2022年企业投资活动产生现金流入趋势分析的可视化Task2任务2：完成新兴食品公司2018-2022年企业投资活动产生现金流出趋势分析的可视化Task3任务3：完成新兴食品公司历年企业投资活动产生的现金流入与流出同比分析的可视化展示投资活动产生的现金流分析与故事版设计现金流量表分析Datavisualization项目五企业财务报表分析Analysisofthecashflowstatement什么是筹资活动的现金流量筹资活动现金流量是指企业经营过程中所产生的与筹资活动相关的现金流入和现金流出的差额。筹资活动现金流是企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。筹资活动现金流量内容吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金筹资活动现金流量内容吸收投资收到的现金该项目表明企业通过资本市场或其他投资者筹集资金能力的强弱。从资本出资者手中获得投入，代表了企业外延式的扩大再生产；而企业能以发行债券等方式取得资金，在一定程度上代表了企业在投资者心目中的商业信用比较好。取得借款收到的现金（1）企业正处于成长期，投资机会较多，需要大量资金，会加快吸收资本和举债的速度，表现为吸收投资收到的现金和借款收到的现金处于快速增长态势；（2）如果企业处于成熟期，其投资机会明显减少，这时对外筹集资金的速度放慢，吸收投资收到的现金和借款收到的现金项目将会表现为规模逐渐萎缩。筹资活动现金流量内容偿还债务支付的现金该项目分析时应当结合企业的投资活动和经营活动的现金净流量进行。如果企业投资活动的现金流入较大，说明企业的前期投资已经开始有回报，加上经营活动的现金净流量为正，偿还到期债务的能力就强，偿还债务所支付的现金就会多。分配股利、利润或偿付利息支付的现金如果该公司举债能力较强，国家货币政策宽松，那么这种情况对企业的影响不大。一旦国家货币政策紧缩，有可能造成企业的资金链中断，对企业产生较大的影响。因此，应该结合企业的筹资策略和资本结构加以分析。筹资活动现金流量内容01如果企业筹资活动的现金流入明显大于现金流出，说明企业吸收资本或举债的步伐加快；02如果投资活动的净现金流出较大，则意味着企业加快了投资和经营扩张的步伐，这可能意味着企业有了好的投资机会。03如果经营活动的现金净流出较大，则说明吸收资本或举债的部分资金补充了经营上的缺口，同时也反映出企业的经营在现金方面出现问题。筹资活动现金流量趋势分析Task1任务1：完成新兴食品公司2022年经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额总览的可视化。任务1：完成新兴食品公司2018-2022年企业筹资活动产生现金流入趋势分析的可视化Task2任务2：完成新兴食品公司2018-2022年企业筹资活动产生现金流入结构趋势分析的可视化Task3任务3：完成新兴食品公司2018-2022年企业筹资活动产生现金流入结构趋势分析的可视化任务3：完成新兴食品公司2018-2022年企业筹资活动产生现金流出趋势分析的可视化展示筹资活动产生的现金流分析与故事版设计盈利能力分析Datavisualization项目六企业财务能力分析Profitabilityanalysis小明是新兴食品公司的财务分析专员，2022年12月，财务部要求评价公司2022年的各项能力，首先，小明计划通过盈利能力指标分析，评价企业盈利能力水平，并进行可视化设计。案例导入知识准备——盈利能力分析的目的盈利能力是指企业在一定时期内获取利润，实现资金增值的能力，是企业持续经营和发展的保证。一般来说，利润率越高，表示盈利能力越强；利润率越低，盈利能力越差。企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈利能力来反映。根据盈利能力，可以判断企业经营人员的业绩，发现问题、改善企业管理。知识准备——盈利能力分析的目的股东分析的目的管理者分析的目的债权人分析的目的231判断企业盈利能力的高低、持久性和稳定性方便地获取企业财务信息预测企业未来发展前景，作出科学合理的经营决策衡量企业经营管理者的管理水平及工作成效确保定期收到利息，到期收回本金知识准备——盈利能力指标的计算与分析指

标

名

称计

算

公

式毛利率毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入×100%净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产总额×100%总资产收益率总资产收益率=净利润/平均资产总额×100%成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%知识准备——盈利能力指标的计算与分析指

标

名

称计

算

公

式毛利率毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%利润表上最简单的盈利能力指标就是“毛利”，其相对于收入所产生的比率，就是毛利率，而经营毛利率就是企业日常经营活动所产生的收益与收入的比率，即营业毛利与营业收入之比。反映每1元营业收入所包含的毛利润，即营业收入扣除营业成本后还有多少剩余可用于弥补各期费用和形成利润。一般来说，营业毛利率越高，表明产品的盈利能力越强。知识准备——盈利能力指标的计算与分析Task1任务1：本期毛利率分析展示盈利能力指标毛利率分析与故事版设计盈利能力分析Datavisualization项目六企业财务能力分析Profitabilityanalysis知识准备——盈利能力指标的计算与分析指

标

名

称计

算

公

式毛利率毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%该指标反映了企业主营业务的获利能力，一般而言，毛利率越高，说明企业产品的市场竞争力越强，盈利能力越突出。作为利润表中最直观的盈利指标，毛利率直接体现了企业收入转化为利润的效率。Task2任务2：毛利率趋势分析Task3任务3：行业毛利率趋势分析展示：利润表本期情况分析与故事版设计展示盈利能力指标毛利率分析与故事版设计分析结果2022年公司在毛利率方面表现良好，且优于行业平均水平；2018-2022年公司毛利的波动变化不大，但仍需关注成本控制，以持续增强企业的盈利能力。盈利能力分析Profitabilityanalysis项目六

企业财务能力分析OperationalCapabilityAnalysis指

标

名

称计

算

公

式毛利率毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入×100%净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产总额×100%总资产收益率总资产收益率=净利润/平均资产总额×100%成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%知识准备—盈利能力指标的计算与分析知识准备——盈利能力指标的计算与分析营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在考虑营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。营业利润率越高，说明企业商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，说明企业盈利能力越弱。指

标

名

称计

算

公

式营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入×100%知识准备——盈利能力指标的计算与分析净资产收益率（ReturnonEquity，ROE）是指企业的净利润与平均净资产的比值，净资产即为所有者权益，这个指标用于衡量所有者权益的收益水平。ROE是评价企业盈利能力和所有者权益回报的重要指标。ROE越高，表示企业能够高效利用所有者权益创造利润，反映企业管理层的经营能力和企业的盈利能力越强。指

标

名

称计

算

公

式净资产收益率净资产收益率=净利润/平均净资产总额×100%知识准备——盈利能力指标的计算与分析总资产收益率是指净利润与平均资产总额之比，反映每1元资产创造的净利润，衡量的是企业资产的盈利能力。一般来说，总资产净利率越高，表明企业资产的利用效果越好。企业可以通过提高营业净利率、加速资产周转来提高总资产净利率。指

标

名

称计

算

公

式总资产收益率总资产收益率=净利润/平均资产总额×100%知识准备——盈利能力指标的计算与分析成本费用利润率是指利润总额与成本费用总额之比，这一指标表明每付出1元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该指标越高，利润就越大，反映企业的盈利能力越强。其中，利润总额和成本费用总额均来自企业的损益表，成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用。指

标

名

称计

算

公

式成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%任务1：Task1本期营业利润率分析展示

盈利能力指标营业利润率分析与故事版设计盈利能力分析Datavisualization项目六企业财务能力分析Datavisualization知识准备——盈利能力指标的计算与分析营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在考虑营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。营业利润率越高，说明企业商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，说明企业盈利能力越弱。指

标

名

称计

算

公

式营业利润率营业利润率=营业利润/营业收入×100%任务2：Task2营业利润率趋势分析任务3：Task3行业营业利润率趋势分析展示盈利能力指标营业利润率分析与故事版设计294分析结果2022年营业利润率为2.57%，与2021年相比，增长超过一倍，增长势头良好；2018-2022年公司营业利润率先跌后涨的波动较大，但仍明显低于行业平均水平，说明应加强控制企业成本，以增强企业的盈利能力。

偿债能力分析Datavisualization项目六

企业财务能力分析Analysisofdebt-payingAbility任务导入随后，小明计划通过短期偿债能力指标分析和长期偿债能力指标分析，评价企业偿债能力水平，并进行可视化设计。知识准备——偿债能力分析的目的偿债能力是指企业偿还本身所欠债务的能力。偿债能力分析的主要目的是揭示企业偿债能力的大小，从而判断企业财务风险的高低。能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。偿债能力分析包括短期偿债