税务师《涉税服务实务》真题模拟试卷及答案题型大全

税务师《涉税服务实务》真题模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()A.职工工资及三项社会保险费B.税收滞纳金C.按照规定提取的职工教育经费D.企业发生的合理的办公费用2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，错误的是：()A.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算增值税额B.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照规定的征收率计算应纳税额C.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额D.小规模纳税人可以选择简易计税方法3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列所得中，免纳个人所得税的是：()A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得4.企业购进固定资产发生的下列支出中，不得抵扣增值税进项税额的是：()A.购进设备发生的运输费用B.购进设备发生的安装调试费用C.购进设备发生的维修费用D.购进设备发生的购进税额5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.下列关于企业所得税的计税依据的说法中，错误的是：()A.企业以权责发生制为原则确认收入和费用B.企业以现金收付制为原则确认收入和费用C.企业按照税法规定计算应纳税所得额D.企业按照会计准则计算应纳税所得额7.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列行为中，属于增值税应税行为的是：()A.销售自用固定资产B.销售土地C.出租房屋D.提供交通运输服务8.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是：()A.职工的工资及三项社会保险费B.税收滞纳金C.按规定提取的职工教育经费D.购进固定资产的增值税进项税额9.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列商品中，不属于增值税应税商品的是：()A.销售农产品B.销售矿产品C.销售建筑材料D.销售生活消费品10.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：()A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的计算基础为企业的应纳税所得额C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润D.企业所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.税收滞纳金C.按规定提取的职工教育经费D.购进固定资产的增值税进项税额E.购进原材料发生的运输费用13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得E.特许权使用费所得14.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产货物用于职工福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物用于对外捐赠D.将外购货物用于职工福利E.将外购货物用于对外投资15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.捐赠收入D.政府补助收入E.股息、红利所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。17.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，其中应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=______。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______。19.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣______。20.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税法规定免税的项目是______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物时，无论是否取得销售额，都应计算并缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税基础为企业的会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，所有类型的所得都适用超额累进税率。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，其应纳税额为销售额乘以规定的征收率。()A.正确B.错误25.企业发生的职工福利费用，可以在企业所得税前全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的进项税额，它有什么作用？27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？它包括哪些内容？28.问：个人所得税的税率如何确定？它包括哪些税率形式？29.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？30.问：什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？

税务师《涉税服务实务》真题模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。2.【答案】C【解析】小规模纳税人可以选择简易计税方法，但仍可以抵扣进项税额，只是抵扣的范围和比例有限。3.【答案】B【解析】利息、股息、红利所得在《中华人民共和国个人所得税法》中规定为免纳个人所得税。4.【答案】C【解析】购进固定资产发生的维修费用不得抵扣增值税进项税额。5.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。6.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据以权责发生制为原则，而不是现金收付制。7.【答案】D【解析】提供交通运输服务属于增值税应税行为。8.【答案】A【解析】职工的工资及三项社会保险费可以计入成本费用。9.【答案】A【解析】销售农产品属于增值税免税商品，不属于应税商品。10.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而不是会计利润。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ACE【解析】职工工资及三项社会保险费、按规定提取的职工教育经费和购进原材料发生的运输费用可以在企业所得税前扣除。税收滞纳金和购进固定资产的增值税进项税额不得在企业所得税前扣除。13.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和特许权使用费所得都需要缴纳个人所得税。14.【答案】ABCE【解析】将自产货物用于职工福利、对外投资、对外捐赠和将外购货物用于对外投资均属于增值税的视同销售行为。将外购货物用于职工福利不属于视同销售行为。15.【答案】ACD【解析】国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入属于企业所得税的免税收入。财产转让所得和股息、红利所得需要缴纳企业所得税。三、填空题(共5题)16.【答案】销售不动产和销售无形资产【解析】增值税的征税范围不仅包括销售货物和提供加工、修理修配劳务，还包括销售不动产和销售无形资产。17.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。18.【答案】工资、薪金所得【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率主要适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同，税率递增。19.【答案】销售货物或提供应税劳务所负担的增值税【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销售货物或提供应税劳务所负担的增值税，从而降低税负。20.【答案】国债利息收入【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，国债利息收入属于个人所得税法规定的免税项目，个人持有国债所获得的利息收入免征个人所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售货物时，只有取得销售额后，才需要计算并缴纳增值税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税基础为企业的应纳税所得额，而不是会计利润。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，不同类型的所得可能适用不同的税率。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，其应纳税额确实是销售额乘以规定的征收率。25.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费用，虽然可以在企业所得税前扣除，但有一定的扣除限额，不是全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或者负担的增值税额。进项税额的作用是抵扣纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或不动产所应缴纳的增值税，从而减轻税负。【解析】进项税额是增值税抵扣制度的核心，通过进项税额的抵扣，可以避免重复征税，实现增值税的链条式征收。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在后续纳税年度内用税前利润进行弥补，以减轻企业的税收负担。它包括亏损的确认、亏损弥补的期限和顺序等内容。【解析】亏损弥补制度是企业所得税的一项重要规定，旨在帮助企业在面临经营困难时，通过亏损弥补减轻税收负担，促进企业持续发展。28.【答案】个人所得税的税率根据所得类型和收入水平确定。它包括超额累进税率、比例税率和定额税率三种形式。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，定额税率适用于财产租赁所得等。【解析】个人所得税的税率设计旨在实现收入水平与税负的匹配，通过不同税率形式的适用，可以更公平地调节收入分配。29.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，简化了增值税的计算程序。它适用于增值税