税务师考试试题及答案：税法二(模拟题9)

税务师考试试题及答案：税法二(模拟题9)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物，免征增值税2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售不动产B.销售无形资产C.销售农产品D.提供交通运输服务3.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是：()A.购进原材料的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.购进不动产的进项税额D.购进小汽车用于生产经营的进项税额4.下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的是：()A.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额B.增值税小规模纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额C.增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以采用简易计税方法计算应纳税额D.增值税纳税人不得采用简易计税方法计算应纳税额5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售的是：()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物用于对外投资D.将外购货物用于销售6.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照下列哪种税率征收增值税？()A.6%B.9%C.13%D.16%7.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照下列哪种征收率计算应纳税额？()A.3%B.5%C.6%D.9%8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：()A.销售货物，合同约定的收款日期B.提供应税劳务，合同约定的付款日期C.销售不动产，交付不动产的日期D.出口货物，货物报关出口的日期9.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项不属于增值税的计税依据？()A.销售价格B.销售数量C.销售成本D.销售费用10.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：()A.增值税专用发票由销售方开具B.增值税专用发票由购买方开具C.增值税专用发票由税务机关开具D.增值税专用发票由销售方和购买方共同开具二、多选题(共5题)11.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，应计入应纳税所得额的有：()A.利息收入B.股息收入C.资产转让所得D.国债利息收入12.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.捐赠支出D.税收滞纳金13.企业所得税的纳税义务人包括：()A.中国境内企业B.中国境外企业C.个人独资企业D.合伙企业14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于应纳税所得额的是：()A.利息收入B.股息收入C.资产转让所得D.国债利息收入15.企业所得税的征收管理包括以下哪些方面？()A.纳税申报B.税款缴纳C.税务检查D.税收处罚三、填空题(共5题)16.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。17.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为18.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照19.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，20.企业发生的下列支出中，四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，应转为一般纳税人。()A.正确B.错误24.企业发生的捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税人及其认定条件。27.解释增值税的计税依据及其具体计算方法。28.说明企业所得税的纳税期限及其征收方式。29.阐述增值税的免税项目及其意义。30.分析增值税专用发票的作用及其管理要求。

税务师考试试题及答案：税法二(模拟题9)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不构成增值税应税行为。2.【答案】C【解析】销售农产品属于增值税的免税项目，不纳入征税范围。3.【答案】D【解析】购进小汽车用于生产经营的进项税额不得从销项税额中抵扣。4.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。5.【答案】D【解析】将外购货物用于销售属于增值税的正常销售行为，不视同销售。6.【答案】B【解析】增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照9%的税率征收增值税。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照3%的征收率计算应纳税额。8.【答案】C【解析】销售不动产的纳税义务发生时间为不动产交付的日期，不属于增值税的纳税义务发生时间。9.【答案】C【解析】增值税的计税依据为销售价格、销售数量等，不包括销售成本。10.【答案】A【解析】增值税专用发票由销售方开具，作为购买方抵扣进项税额的凭证。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】利息收入、股息收入和资产转让所得均应计入应纳税所得额。国债利息收入免征企业所得税。12.【答案】ABC【解析】研发费用、广告费和业务宣传费、捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括中国境内企业、中国境外企业、个人独资企业和合伙企业。14.【答案】ABC【解析】利息收入、股息收入和资产转让所得属于应纳税所得额。国债利息收入免征企业所得税。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查和税收处罚等方面。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。【解析】增值税的征税范围涵盖了所有在中国境内发生的与货物销售、加工、修理修配以及进口相关的经济活动。17.【答案】9%【解析】根据我国现行增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为9%。18.【答案】3%的征收率【解析】增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照3%的征收率计算应纳税额，这是小规模纳税人享受的简易计税方法。19.【答案】个人独资企业、合伙企业等不适用企业所得税法的企业除外【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业等不适用企业所得税法的企业除外。20.【答案】合理的工资薪金支出、业务招待费、广告费和业务宣传费等可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】企业发生的合理支出，如工资薪金支出、业务招待费、广告费和业务宣传费等，符合税法规定的可以在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以根据自己的情况选择是否采用简易计税方法，这是一种简化税收计算的方法。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。23.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，需要按照规定转为一般纳税人，并按照一般纳税人的规定计算缴纳增值税。24.【答案】错误【解析】企业发生的捐赠支出，虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除金额有比例限制，并非全额扣除。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，有助于购买方降低税负。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税纳税人的认定条件包括：在中国境内设立机构、场所，或者虽未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得。【解析】增值税纳税人包括各种类型的企业、个体工商户和其他组织，以及有来源于中国境内所得的个人。认定条件确保了增值税纳税人的广泛性和确定性。27.【答案】增值税的计税依据是销售额减去销项税额后的余额。销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的收入；销项税额是指按照规定的税率计算出的增值税额。具体计算方法为：销售额乘以税率等于销项税额。【解析】增值税计税依据的核心是销售额，而销项税额则是计算增值税的基数，两者共同构成了增值税的计算体系。28.【答案】企业所得税的纳税期限分为按月预缴和按年汇算清缴。按月预缴是指企业在每月结束后15日内预缴税款，按年汇算清缴是指企业在年度结束后5个月内进行年度汇算，结清应纳税款。企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收等。【解析】企业所得税的纳税期限和征收方式的设计，旨在确保国家税收的及时足额入库，同时考虑到企业的实际经营情况。29.【答案】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等。免税项目的设计意义在于支持特定产业的发展，减轻企业负担，促进社会公益等。【解析】免税项目是增值税制度的重要组成部分，通过减免税收，能够鼓励和扶持某些行业和领