税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案7

税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案7

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的计税基础是指？()A.企业实际发生的支出B.企业实际发生的收入C.企业税法规定的收入D.企业税法规定的扣除2.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应包括哪些内容？()A.发票代码、发票号码、开票日期、收款人、复核人B.发票代码、发票号码、开票日期、收款人、复核人、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计C.发票代码、发票号码、开票日期、收款人、复核人、商品名称、数量、单价、金额D.发票代码、发票号码、开票日期、收款人、复核人、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额3.个人所得税的税率有哪些形式？()A.固定比例税率、超额累进税率B.比例税率、累进税率C.比例税率、超额累进税率、累进税率D.固定比例税率、累进税率4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.所有企业B.在中国境内注册的企业C.在中国境内注册且实行独立核算的企业D.在中国境内注册并从事生产经营的企业5.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物B.销售不动产、提供建筑安装劳务、提供运输服务、提供餐饮服务C.销售无形资产、提供技术服务、提供咨询服务、提供广告服务D.销售农产品、提供农业服务、提供林业服务、提供渔业服务6.企业所得税的税收优惠有哪些？()A.税收减免、加速折旧、再投资退税B.税收减免、出口退税、再投资退税C.税收减免、出口退税、加速折旧D.税收减免、出口退税、再投资退税、加速折旧7.个人所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收B.查账征收、查定征收、查验征收、代扣代缴C.查账征收、查定征收、定期定额征收、代扣代缴D.查账征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴8.增值税的纳税期限是多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年9.企业所得税的纳税期限是多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年10.个人所得税的纳税期限是多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供建筑安装劳务D.提供交通运输服务E.提供餐饮服务12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.税收减免B.加速折旧C.再投资退税D.技术改造投资抵免E.企业所得税优惠政策13.个人所得税的扣除项目包括哪些？()A.起征点B.扣除费用C.专项附加扣除D.专项扣除E.其他扣除14.以下哪些属于增值税一般纳税人的管理要求？()A.持有增值税一般纳税人资格证B.按照规定的税率计算应纳税额C.使用增值税专用发票D.记录增值税发票的取得和开具情况E.按时申报和缴纳税款15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内从事生产经营的企业C.在中国境内设有分支机构的非居民企业D.在中国境内设立代表机构的外国企业E.在中国境内从事承包工程的企业三、填空题(共5题)16.增值税专用发票上应注明增值税纳税人的名称、纳税人识别号、17.企业所得税的纳税年度自公历每年的18.个人所得税的纳税人应当按照国家规定办理纳税申报，在19.增值税一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额，适用的税率包括20.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度和公历年度不一致。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税申报可以延期至取得所得的次月十五日后进行。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额，低税率通常适用于不动产租赁服务。()A.正确B.错误25.企业所得税的税收优惠政策适用于所有类型的企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税中，哪些收入属于免税收入？28.问：个人所得税中，专项附加扣除有哪些？29.问：什么是增值税的进项税额？30.问：企业所得税中，亏损弥补的规定是怎样的？

税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案7一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】计税基础是指企业按照税法规定计算应纳税所得额时，税法规定的收入和扣除项目的基础。2.【答案】B【解析】增值税专用发票上应包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人、复核人、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等内容。3.【答案】A【解析】个人所得税的税率形式包括固定比例税率和超额累进税率。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册并从事生产经营的企业。5.【答案】A【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物。6.【答案】A【解析】企业所得税的税收优惠包括税收减免、加速折旧、再投资退税等。7.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收、代扣代缴。8.【答案】B【解析】增值税的纳税期限为3个月。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为3个月。10.【答案】B【解析】个人所得税的纳税期限为3个月。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供建筑安装劳务、提供交通运输服务、提供餐饮服务等内容。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、加速折旧、再投资退税、技术改造投资抵免以及企业所得税优惠政策等。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的扣除项目包括起征点、扣除费用、专项附加扣除、专项扣除以及其他扣除等。14.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人的管理要求包括持有增值税一般纳税人资格证、按照规定的税率计算应纳税额、使用增值税专用发票、记录增值税发票的取得和开具情况、按时申报和缴纳税款等。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内从事生产经营的企业、在中国境内设有分支机构的非居民企业、在中国境内设立代表机构的外国企业以及在中国境内从事承包工程的企业等。三、填空题(共5题)16.【答案】地址、电话、开户行及账号、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、开票日期、收款人、复核人等信息。【解析】增值税专用发票上详细列出了增值税纳税人的相关信息，以便于税务机关和购买方进行管理和核对。17.【答案】1月1日起至12月31日止。【解析】企业所得税的纳税年度规定为公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。18.【答案】取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。【解析】个人所得税的纳税人需要在取得所得的次月十五日内完成纳税申报，并向税务机关缴纳税款，这是个人所得税的基本申报期限。19.【答案】基本税率、低税率、零税率。【解析】增值税一般纳税人计算应纳税额时，需要根据销售货物的类型和提供的服务选择相应的税率，包括基本税率、低税率和零税率。20.【答案】免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】企业所得税的应纳税所得额是在收入总额的基础上，扣除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，这是计算企业所得税的基础。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票，因为免税货物不涉及增值税的征收。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，都是自公历每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税申报应在取得所得的次月十五日内完成，不能延期至次月十五日后。24.【答案】错误【解析】增值税的低税率通常适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等，而不动产租赁服务适用的是11%的税率。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税收优惠政策并非适用于所有类型的企业，通常仅适用于符合特定条件的企业，如高新技术企业、小微企业等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照销售额和进项税额的差额计算的方法。适用于一些小规模纳税人或特定类型的应税行为。【解析】简易计税方法简化了纳税人的计算程序，减少了税收成本，特别适用于小规模纳税人和特定行业。27.【答案】企业所得税中的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。【解析】免税收入是指法律规定免征企业所得税的收入，旨在鼓励特定行业或行为的发展，减轻纳税人的税收负担。28.【答案】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除是为了减轻个人所得税纳税人的税负，针对不同人群的生活需求，提供额外的扣除项目。29.【答案】增值税的进项税额是指增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。【解析】进项税额