税务师考试年税法（二）企业所得税模拟试卷权威解析

税务师考试年税法（二）企业所得税模拟试卷权威解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.工资薪金支出B.税法规定的福利费支出C.职工教育经费支出D.税法规定的罚款支出2.下列关于企业资产损失税前扣除的表述中，不正确的是：()A.企业因资产盘亏、毁损、报废等原因发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业因自然灾害发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业因违法经营被没收的资产损失，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业因资产评估增值发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除3.下列关于企业公益性捐赠支出税前扣除的表述中，不正确的是：()A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除4.下列关于企业无形资产摊销的表述中，不正确的是：()A.企业取得的无形资产，按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业取得的无形资产，按照年数总和法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业取得的无形资产，按照双倍余额递减法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业取得的无形资产，按照产量法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除5.下列关于企业固定资产折旧的表述中，不正确的是：()A.企业固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更B.企业固定资产折旧方法变更，应当自变更之日起，按照变更后的折旧方法计提折旧C.企业固定资产折旧方法变更，应当自变更之日起，按照变更后的折旧方法计提折旧，并报税务机关备案D.企业固定资产折旧方法变更，应当自变更之日起，按照变更后的折旧方法计提折旧，并重新计算已计提的折旧6.下列关于企业投资收益的表述中，不正确的是：()A.企业取得的投资收益，在计算应纳税所得额时，按照公允价值确定收入额B.企业取得的投资收益，在计算应纳税所得额时，按照实际收到金额确定收入额C.企业取得的投资收益，在计算应纳税所得额时，按照成本价确定收入额D.企业取得的投资收益，在计算应纳税所得额时，按照公允价值与成本价之间的差额确定收入额7.下列关于企业视同销售收入的表述中，不正确的是：()A.企业将自产、委托加工的货物用于非货币性资产交换，应当视同销售确认收入B.企业将自产、委托加工的货物用于职工福利，应当视同销售确认收入C.企业将自产、委托加工的货物用于对外捐赠，应当视同销售确认收入D.企业将自产、委托加工的货物用于对外投资，不应当视同销售确认收入8.下列关于企业转让财产所得的表述中，不正确的是：()A.企业转让土地使用权，取得的收入，应当缴纳企业所得税B.企业转让股权，取得的收入，应当缴纳企业所得税C.企业转让债权，取得的收入，应当缴纳企业所得税D.企业转让实物资产，取得的收入，不应当缴纳企业所得税9.下列关于企业应纳税所得额计算的表述中，不正确的是：()A.企业应纳税所得额，等于企业收入总额减去准予扣除的项目后的余额B.企业应纳税所得额，等于企业会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额后的余额C.企业应纳税所得额，等于企业会计利润减去纳税调整增加额加上纳税调整减少额后的余额D.企业应纳税所得额，等于企业会计利润减去税前扣除项目后的余额10.下列关于企业预提所得税的表述中，不正确的是：()A.企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税税额B.企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，可以结转以后五年内在境内缴纳的所得税税额中抵免C.企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，可以结转以后三年内在境内缴纳的所得税税额中抵免D.企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，超过抵免限额的部分，不得结转抵免11.下列关于企业所得税纳税申报的表述中，不正确的是：()A.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表B.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业应当自年度终了之日起六个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.企业应当自年度终了之日起三个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表二、多选题(共5题)12.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.税法规定的捐赠支出D.税法规定的罚款支出E.财产保险费支出13.企业下列哪些情形可以享受税收优惠政策？()A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业从事符合条件的技术转让所得D.企业因自然灾害遭受重大损失的E.企业因违法经营被处罚的14.下列哪些收入应当计入企业所得税的应纳税收入？()A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.利息收入D.股息收入E.税法规定的其他收入15.下列哪些资产损失可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.资产盘亏损失B.资产毁损损失C.资产报废损失D.资产评估损失E.自然灾害造成的损失16.下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.基本建设费用B.广告费用C.业务招待费用D.税法规定的公益性捐赠支出E.税法规定的职工教育经费支出三、填空题(共5题)17.企业发生的下列支出中，属于税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除的是______。18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19.企业固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当自变更之日起，按照变更后的折旧方法计提折旧，并______。20.企业转让自产、委托加工的货物用于非货币性资产交换，应当视同销售确认收入，按照______确定收入额。21.企业应纳税所得额，等于企业会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额后的余额，这里的______是指企业财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的项目。四、判断题(共5题)22.企业因资产评估增值发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业取得的境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以全额抵免其在境内缴纳的所得税税额。()A.正确B.错误25.企业将自产、委托加工的货物用于对外捐赠，应当视同销售确认收入。()A.正确B.错误26.企业固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务发生时间。28.企业如何计算应纳税所得额？请简要说明。29.什么是企业所得税的税收优惠政策？请举例说明。30.企业如何进行企业所得税的纳税申报？请简要说明。31.企业如何进行企业所得税的税务筹划？请简要说明。

税务师考试年税法（二）企业所得税模拟试卷权威解析一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税法规定的罚款支出属于不得税前扣除的项目。2.【答案】D【解析】资产评估增值不属于损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除，不是五年。4.【答案】D【解析】产量法不属于无形资产的摊销方法。5.【答案】D【解析】企业固定资产折旧方法变更，不需要重新计算已计提的折旧。6.【答案】B【解析】企业取得的投资收益，在计算应纳税所得额时，按照公允价值确定收入额，不是实际收到金额。7.【答案】D【解析】企业将自产、委托加工的货物用于对外投资，应当视同销售确认收入。8.【答案】D【解析】企业转让实物资产，取得的收入，应当缴纳企业所得税。9.【答案】C【解析】企业应纳税所得额，等于企业会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额后的余额。10.【答案】C【解析】超过抵免限额的部分，可以结转以后五年内在境内缴纳的所得税税额中抵免，不是三年。11.【答案】D【解析】企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，不是三个月。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCE【解析】工资薪金支出、职工福利费支出、税法规定的捐赠支出和财产保险费支出都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。税法规定的罚款支出不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得、从事符合条件的技术转让所得以及因自然灾害遭受重大损失的企业都可以享受税收优惠政策。企业因违法经营被处罚的不属于税收优惠范围。14.【答案】ABCDE【解析】销售商品的收入、提供劳务的收入、利息收入、股息收入以及税法规定的其他收入都应当计入企业所得税的应纳税收入。15.【答案】ABCE【解析】资产盘亏损失、资产毁损损失、资产报废损失以及自然灾害造成的损失都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。资产评估损失不得扣除。16.【答案】BCDE【解析】广告费用、业务招待费用、税法规定的公益性捐赠支出以及税法规定的职工教育经费支出都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。基本建设费用不得扣除。三、填空题(共5题)17.【答案】工资薪金支出、税法规定的福利费支出、职工教育经费支出等。【解析】根据税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费支出等均可以在计算应纳税所得额时扣除。18.【答案】12%【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分可以结转以后三年内扣除。19.【答案】报税务机关备案【解析】企业固定资产折旧方法变更后，需要按照变更后的方法计提折旧，并报税务机关备案，以便税务机关监督和审核。20.【答案】公允价值【解析】根据税法规定，企业转让自产、委托加工的货物用于非货币性资产交换，应当视同销售确认收入，按照公允价值确定收入额。21.【答案】纳税调整项目【解析】纳税调整项目是指企业财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的项目，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】资产评估增值不属于损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】超过年度利润总额12%的部分，可以结转以后三年内扣除，不是五年。24.【答案】错误【解析】企业取得的境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以抵免其在境内缴纳的所得税税额，但有一定的抵免限额。25.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业将自产、委托加工的货物用于对外捐赠，应当视同销售确认收入。26.【答案】正确【解析】企业固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，确需变更的，应当自变更之日起，按照变更后的折旧方法计提折旧，并报税务机关备案。五、简答题(共5题)27.【答案】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。纳税义务发生时间通常为收入确认的日期，如销售商品、提供劳务的收入，以及利息、股息、租金等收入，通常在收入实现时确认纳税义务发生。【解析】企业所得税的纳税义务人范围较广，包括各类企业和其他组织。纳税义务发生时间的规定有助于确保企业及时履行纳税义务。28.【答案】企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。其中，会计利润是指企业按照会计准则计算得出的利润，纳税调整增加额和减少额是指根据税法规定对会计利润进行调整的项目。【解析】应纳税所得额的计算是企业所得税征收的关键环节，它关系到企业应缴纳的税额。企业需要准确计算会计利润，并根据税法规定进行调整。29.【答案】企业所得税的税收优惠政策是指国家为了鼓励和扶持某些行业或企业的发展，对符合条件的纳税人给予的减免税优惠。例如，对高新技术企业、软件企业、环保企业等给予减免企业所得税的优惠政策；对小型微利企业、困难企业等给予减免企业所得税的优惠政策。【解析】税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，有助于促进经济发展和产业升级。企业应关注并充分利用这些优惠政策。30.【答案】企业进行企