税务师税法模拟题库+答案

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姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物，增值税专用发票上应注明下列哪项内容？()A.销售方名称及纳税人识别号B.购买方名称及纳税人识别号C.销售货物名称及数量D.上述所有内容2.下列哪项属于企业所得税的免税收入？()A.股息、红利收入B.利息收入C.国债利息收入D.以上都不属于3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.以上都是5.增值税一般纳税人销售自产货物，下列哪项是正确的？()A.可以自行开具增值税专用发票B.必须由税务机关代开增值税专用发票C.可以不开具增值税专用发票D.以上都不对6.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()A.自然年度B.财政年度C.实际经营年度D.以上都可以7.以下哪项不属于增值税的价外费用？()A.代垫运费B.代收代付款项C.税收滞纳金D.代购货物手续费8.增值税一般纳税人购进货物，下列哪项可以抵扣进项税额？()A.购进用于集体福利的货物B.购进用于个人消费的货物C.购进用于生产应税货物的货物D.购进用于免税项目的货物9.以下哪项属于增值税的应税行为？()A.销售不动产B.出口货物C.提供交通运输服务D.以上都不属于10.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.纳税调整后的所得额二、多选题(共5题)11.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营有关的合理工资薪金支出B.企业的广告费和业务宣传费C.捐赠支出，但不超过年度利润总额12%的部分D.企业为员工购买的商业保险12.增值税一般纳税人下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物14.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.股息、红利收入C.利息收入D.奖金收入15.以下哪些属于增值税的价外费用？()A.代垫运费B.代收代付款项C.税收滞纳金D.代购货物手续费三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、4%和3%，以及______。17.企业所得税的纳税年度采用______，即从每年的1月1日至12月31日。18.增值税专用发票上应注明购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、______、开户行及账号、销售方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等详细信息。19.企业所得税的计税依据是______，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。20.增值税一般纳税人销售自产货物，可以自行开具______，用于购买方进行进项税额的抵扣。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额可以包括企业发生的捐赠支出。()A.正确B.错误23.增值税专用发票上可以不注明购买方的纳税人识别号。()A.正确B.错误24.出口货物免征增值税，但出口退税的税率可以高于实际征收的税率。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税年度可以是除自然年度以外的其他年度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.问：什么是增值税的进项税额？29.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？30.问：什么是增值税的价外费用？

税务师税法模拟题库+答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税专用发票上应注明销售方和购买方的名称及纳税人识别号，销售货物名称及数量等详细信息。2.【答案】C【解析】国债利息收入属于企业所得税的免税收入，其他选项均为应纳税收入。3.【答案】D【解析】出口货物在出口环节免征增值税，但不属于增值税的征税范围。4.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人、行政事业单位等。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，可以自行开具增值税专用发票。6.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度采用自然年度，即从每年的1月1日至12月31日。7.【答案】C【解析】税收滞纳金不属于增值税的价外费用，其余选项均为增值税的价外费用。8.【答案】C【解析】增值税一般纳税人购进用于生产应税货物的货物可以抵扣进项税额。9.【答案】C【解析】提供交通运输服务属于增值税的应税行为，其他选项均不属于。10.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营有关的合理工资薪金支出、广告费和业务宣传费、捐赠支出（但不超过年度利润总额12%的部分）。企业为员工购买的商业保险不属于税前扣除项目。12.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人销售货物和提供加工、修理修配劳务可以开具增值税专用发票。出口货物和销售不动产也可以开具增值税专用发票，但需要符合特定条件。13.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。14.【答案】A【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入。股息、红利收入、利息收入和奖金收入均属于应税收入。15.【答案】ABD【解析】增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项和代购货物手续费。税收滞纳金不属于增值税的价外费用。三、填空题(共5题)16.【答案】零税率【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、4%和3%，以及零税率。零税率适用于出口货物和服务，以及国际运输和港务局服务等情况。17.【答案】自然年度【解析】企业所得税的纳税年度采用自然年度，即从每年的1月1日至12月31日。企业应当依照税法规定，按时申报和缴纳税款。18.【答案】开户行及账号【解析】增值税专用发票上应注明购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、销售货物或应税劳务名称及规格、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等详细信息。19.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。这是计算企业所得税的基础。20.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，可以自行开具增值税专用发票，用于购买方进行进项税额的抵扣。这是增值税管理中的一项重要规定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】小规模纳税人的增值税税率并不统一为3%，而是按照规定的征收率征收，包括3%、5%等不同的征收率。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额不包括捐赠支出，捐赠支出在计算应纳税所得额时一般不允许直接扣除，但可以在计算应纳税所得额时进行调减。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票上必须注明购买方的纳税人识别号，这是增值税专用发票的基本要求之一，用于确认购买方的纳税资格和进行进项税额的抵扣。24.【答案】正确【解析】出口货物免征增值税，并且出口退税的税率可以高于实际征收的税率，这是为了鼓励出口，提高企业出口产品的竞争力。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度必须是自然年度，即从每年的1月1日至12月31日，企业不得自行选择其他年度作为纳税年度。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。这种方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的税收负担。【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，通过固定的征收率直接计算应纳税额，避免了复杂的进项税额抵扣过程，简化了税收计算。27.【答案】企业所得税的纳税申报有以下几个基本要求：1.按时申报，即在规定的纳税申报期内提交纳税申报表；2.完整申报，即申报内容应包括企业的全部收入、成本、费用、税金等；3.真实申报，即申报内容应真实、准确、完整，不得有虚假申报行为。【解析】企业所得税的纳税申报是纳税人履行税收义务的重要环节，按时、完整、真实地申报是确保税收公平和税收征管秩序的基本要求。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。【解析】进项税额是增值税抵扣制度的核心内容，纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税可以抵扣其销售货物或提供服务时应缴纳的增值税，从而降低税负。29.【答案】企业所得税的亏损弥补规定如下：1.当年亏损可以在未来五年内用税前利润弥补；2.跨年度亏损不得结转；3.特定行业和企业有特殊规定，如高新技术企业亏损可