税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)

税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税一般纳税人的进项税额不包括下列哪项？()A.购进货物支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用应税服务的增值税D.购进免税货物的增值税3.下列关于消费税的说法，错误的是？()A.消费税的征税对象是特定消费品B.消费税的税率分为比例税率和定额税率C.消费税实行单一环节征收D.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.事业单位D.以上都是5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.营业外收入C.投资收益D.非货币性资产交换收益6.个人所得税的征税范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.以上都是7.下列哪项不属于个人所得税的应纳税所得额？()A.养老保险B.工伤保险C.失业保险D.工资、薪金所得8.房产税的征税对象是什么？()A.房屋所有权B.房屋使用权C.房屋租赁收入D.房屋评估价值9.土地增值税的纳税人是哪些？()A.土地所有者B.土地使用者C.土地转让者D.土地评估者二、多选题(共5题)10.下列关于增值税专用发票的叙述，正确的有哪些？()A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票B.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用D.增值税专用发票必须经过税务机关审核11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.奖金收入C.捐赠收入D.税法规定的其他免税收入12.下列哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()A.增值税简易计税方法一：征收率计税B.增值税简易计税方法二：差额征税C.增值税简易计税方法三：按销售额的一定比例征收D.增值税简易计税方法四：按销售数量计税13.下列哪些属于房产税的征税对象？()A.房屋所有权B.房屋使用权C.房屋租赁收入D.房屋评估价值14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过__元。16.企业所得税的纳税年度自公历__月__日至次年__月__日。17.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。18.房产税的计税依据为房产的__，依照__计算缴纳。19.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起__日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。四、判断题(共5题)20.增值税纳税人取得增值税专用发票后，即可全额抵扣进项税额。()A.正确B.错误21.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人应在转让房地产后立即缴纳土地增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税的征税范围。26.解释企业所得税的纳税年度及其确定方法。27.分析个人所得税中哪些收入属于综合所得，并说明其计税方法。28.阐述房产税的计税依据和征收方式。29.说明土地增值税的纳税人和征税范围。

税务师考试《税法一》真题及答案(单选题)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括购进货物、固定资产和自用应税服务的增值税，不包括购进免税货物的增值税。3.【答案】C【解析】消费税实行多环节征收，不仅限于生产环节，还包括批发和零售环节。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，个人不属于企业所得税的纳税义务人。5.【答案】D【解析】非货币性资产交换收益通常不计入应纳税所得额，除非有特殊规定。6.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等。7.【答案】A【解析】养老保险、工伤保险和失业保险属于社会保险费，不计入个人所得税的应纳税所得额。8.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房屋所有权，即拥有房屋所有权的单位和个人。9.【答案】C【解析】土地增值税的纳税人是土地转让者，即通过转让土地使用权取得收入的单位和个人。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票确实是由增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的，可以用于购买方抵扣进项税额，仅限于增值税一般纳税人使用，且必须经过税务机关审核。11.【答案】ACD【解析】国债利息收入和捐赠收入属于企业所得税的免税收入，奖金收入一般应纳税。12.【答案】ABCD【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法包括征收率计税、差额征税、按销售额的一定比例征收和按销售数量计税等多种方式。13.【答案】AB【解析】房产税的征税对象是房屋所有权和房屋使用权，租赁收入和评估价值不是征税的直接对象。14.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权的出让和转让，出租和抵押通常不涉及土地使用权的转移，不属于征税范围。三、填空题(共5题)15.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过500万元。16.【答案】13112【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日至12月31日，即一个完整的自然年度。17.【答案】源泉扣缴、自行申报、委托代征【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴、自行申报和委托代征三种，其中源泉扣缴是最常见的征收方式。18.【答案】计税价值从价计税或从租计税【解析】房产税的计税依据为房产的计税价值，依照从价计税或从租计税的方法计算缴纳。从价计税是指按照房产的计税价值的一定比例计算，从租计税是指按照房产的租金收入的一定比例计算。19.【答案】30【解析】土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，这是土地增值税申报的时间规定。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税纳税人取得增值税专用发票后，应按照规定的抵扣范围和抵扣方法计算进项税额，不是全额抵扣。21.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，与会计利润不完全相同。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人，以及虽不满一年但在境内居住期间取得所得的个人。23.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产，不包括农村房产。24.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订之日起30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并按规定缴纳土地增值税，而不是立即缴纳。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，以及进口货物。增值税的征收对象是增值额，即在生产经营活动中增加的价值部分。【解析】增值税的征税范围是税收学中的重要内容，理解其范围有助于正确计算和缴纳增值税。26.【答案】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从公历1月1日起至12月31日止。纳税年度的确定方法是根据公历年度的日期计算，不随企业的会计制度而变化。【解析】纳税年度的确定对于企业所得税的计算和缴纳具有重要意义，企业需要按照规定的纳税年度进行纳税申报。27.【答案】个人所得税中的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得。综合所得的计税方法为按月或按次预缴，年度终了后汇算清缴。【解析】综合所得是个人所得税的一种类型，其计税方法较为复杂，需要根据不同情况确定预缴和汇算清缴的具体办法。28.【答案】房产税的计税依据为房产的计税价值，依照从价计税或从租计税的方法计算缴纳。从价计税是指按照房产的计税价值的一定比例计