2022年2月海西州税务系统遴选面试真题附详解

2022年2月海西州税务系统遴选面试真题附详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按时提交纳税申报C.纳税人提供虚假纳税申报D.纳税人拒绝接受税务检查2.下列哪项不属于税务行政处罚的范围？()A.税收违法行为B.税收违法行为所得C.税收违法行为工具D.税收违法行为手段3.增值税的纳税人分为几类？()A.一类B.两类C.三类D.四类4.企业所得税的纳税年度如何确定？()A.自公历1月1日起至12月31日止B.自纳税义务发生之日起计算C.自企业成立之日起计算D.自企业注销之日起计算5.个人所得税的征收方式有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种6.什么是增值税的简易计税方法？()A.以销售额乘以税率计算应纳税额B.以销售额减去进项税额计算应纳税额C.以销售额乘以征收率计算应纳税额D.以销售额减去成本费用计算应纳税额7.什么是税收优惠？()A.税收减免B.税收加征C.税收返还D.税收处罚8.税务行政复议的申请期限是多久？()A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内9.税务行政诉讼的起诉期限是多久？()A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内10.税收保全措施适用于哪些情况？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按时提交纳税申报C.纳税人提供虚假纳税申报D.纳税人拒绝接受税务检查二、多选题(共5题)11.以下哪些属于税收征收管理的原则？()A.法律原则B.公平原则C.便民原则D.保密原则12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.事业单位13.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产14.税务行政处罚的种类有哪些？()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.吊销营业执照15.税务行政复议的申请条件包括哪些？()A.对税务机关的具体行政行为不服B.在法定期限内提出C.符合法定形式D.有明确的被申请人三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款，17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过18.企业所得税的税率一般为19.税务行政复议机关应当自受理申请之日起20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关依法征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款。四、判断题(共5题)21.税收是国家财政的主要来源之一。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，可以抵扣其购进货物或者接受加工、修理修配劳务时支付的增值税。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在年度内自行调整其纳税申报信息。()A.正确B.错误24.税务行政处罚的执行期限自行政处罚决定书送达之日起计算。()A.正确B.错误25.税务行政复议的申请人可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收征收管理的法律依据及其主要原则。27.如何理解增值税的进项税额抵扣制度？28.简述税务行政处罚的种类及其适用情况。29.请解释什么是税收筹划？30.简述税务行政复议的程序。

2022年2月海西州税务系统遴选面试真题附详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下可以采取强制执行措施。2.【答案】D【解析】税务行政处罚的范围主要包括税收违法行为、税收违法行为所得和税收违法行为工具，不包括税收违法行为手段。3.【答案】B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为两类。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。5.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式有自行申报、代扣代缴和委托代征三种。6.【答案】C【解析】增值税的简易计税方法是以销售额乘以征收率计算应纳税额。7.【答案】A【解析】税收优惠是指税务机关依法对纳税人减轻或免除税收负担的措施，通常表现为税收减免。8.【答案】B【解析】税务行政复议的申请期限是60日内。9.【答案】C【解析】税务行政诉讼的起诉期限是60日内。10.【答案】A【解析】税收保全措施适用于纳税人逾期未缴纳税款的情况。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税收征收管理的原则包括法律原则、公平原则、便民原则和保密原则。12.【答案】AC【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和个体工商户，不包括个人和事业单位。13.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。14.【答案】AB【解析】税务行政处罚的种类包括罚款和没收违法所得，不包括停业整顿和吊销营业执照。15.【答案】ABCD【解析】税务行政复议的申请条件包括对税务机关的具体行政行为不服、在法定期限内提出、符合法定形式和有明确的被申请人。三、填空题(共5题)16.【答案】不得拖延或者拒不解缴【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的纳税人、扣缴义务人应尽的义务。17.【答案】500万元【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，小规模纳税人的年销售额不超过500万元。18.【答案】25%【解析】除特定行业和情况外，企业所得税的税率一般为25%。19.【答案】60日内【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。20.【答案】不得违法征税【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》对税务机关征税行为的规范要求。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】税收是国家财政收入的重要来源，对国家财政的稳定和发展具有重要意义。22.【答案】正确【解析】增值税的纳税人实行进项税额抵扣制度，可以抵扣其购进货物或接受劳务支付的增值税。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人应在规定的纳税申报期内向税务机关申报，不能在年度内自行调整纳税申报信息。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行政处罚的执行期限自行政处罚决定书送达之日起计算。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，税务行政复议的申请人可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼，但实际操作中，具体时限可能因法律法规的调整而有所不同。五、简答题(共5题)26.【答案】税收征收管理的法律依据主要是《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。其主要原则包括：依法征税原则、公平税负原则、税收法定原则、诚信纳税原则、保护纳税人合法权益原则、便民原则等。【解析】税收征收管理的法律依据和原则是确保税收征收工作合法、公平、高效的重要保障。27.【答案】增值税的进项税额抵扣制度是指增值税纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税，可以抵扣其销售货物或者提供加工、修理修配劳务所应缴纳的增值税。【解析】进项税额抵扣制度是增值税的核心制度之一，旨在避免重复征税，促进增值税链条的流转。28.【答案】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务登记证等。适用情况包括：纳税人未按照规定申报纳税、纳税人偷税、纳税人骗税、纳税人抗税等违法行为。【解析】税务行政处罚是对税收违法行为进行惩戒的重要手段，有助于维护税收秩序。29.【答案】税收筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过合法的财