货币资金-会计

货币资金-会计

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.货币资金包括哪些内容？()A.现金和银行存款B.应收账款和应收票据C.预付账款和应收股利D.固定资产和无形资产2.企业收到现金时，应做的会计分录是？()A.借：现金，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：现金C.借：银行存款，贷：应收账款D.借：应收账款，贷：银行存款3.银行存款日记账的登记依据是？()A.银行对账单B.银行存款余额调节表C.银行存款日记账D.企业的银行存款收入和支出凭证4.现金清查时，若发现现金短缺，应如何处理？()A.借：库存现金，贷：营业外支出B.借：库存现金，贷：管理费用C.借：管理费用，贷：库存现金D.借：管理费用，贷：营业外支出5.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，应如何处理？()A.借：应付票据，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：应付票据C.借：财务费用，贷：应付票据D.借：应付票据，贷：财务费用6.支票的出票人签发支票的金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，称为什么？()A.空头支票B.挂失支票C.残缺支票D.红字支票7.企业从银行提取现金，应编制的会计分录是？()A.借：库存现金，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：库存现金C.借：管理费用，贷：库存现金D.借：库存现金，贷：管理费用8.现金日记账和银行存款日记账的格式是什么？()A.多栏式日记账B.三栏式日记账C.普通日记账D.特种日记账9.企业在现金清查中，若发现现金盈余，应如何处理？()A.借：库存现金，贷：营业外收入B.借：库存现金，贷：管理费用C.借：管理费用，贷：库存现金D.借：管理费用，贷：营业外收入二、多选题(共5题)10.货币资金的核算内容包括哪些方面？()A.现金的管理和核算B.银行存款的管理和核算C.票据的管理和核算D.外币资金的管理和核算11.企业收到现金时，以下哪些账户会被借记或贷记？()A.现金账户B.银行存款账户C.营业外收入账户D.销售收入账户12.以下哪些情况会导致企业现金日记账和银行存款日记账不一致？()A.现金盘点时发现短缺B.银行未记账的支票C.银行多记的现金收入D.现金盘点时发现盈余13.编制银行存款余额调节表的目的包括哪些？()A.核对银行存款余额B.纠正银行错误C.发现企业内部错误D.便于编制财务报表14.企业在银行开立账户时，需要提供以下哪些文件？()A.企业营业执照副本B.企业法定代表人身份证复印件C.开户申请书D.银行规定的其他文件三、填空题(共5题)15.货币资金是企业生产经营活动中最为重要的流动资产之一，主要包括现金、银行存款以及[______]等。16.现金清查时，如果发现现金短缺，应该先计入[______]账户。17.企业从银行提取现金，会计分录应为[______]借记，[______]贷记。18.银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据转入[______]账户。19.现金日记账和银行存款日记账的登记依据主要是[______]和[______]。四、判断题(共5题)20.企业的现金收入可以直接用于支付工资和日常费用。()A.正确B.错误21.企业从银行提取现金时，应借记“库存现金”账户。()A.正确B.错误22.现金日记账和银行存款日记账的登记依据相同。()A.正确B.错误23.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款时，应将应付票据转入“其他应付款”账户。()A.正确B.错误24.企业在现金清查中，如果发现现金盈余，应由出纳人员自行处理。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.什么是货币资金？它在企业中扮演什么角色？26.现金清查的主要目的是什么？在进行现金清查时，应遵循哪些程序？27.银行存款余额调节表的作用是什么？如何编制银行存款余额调节表？28.企业在收到银行承兑汇票时，应如何进行会计处理？如果到期无力支付，又该如何处理？29.现金日记账和银行存款日记账的格式有何不同？为什么需要分别设立这两种日记账？

货币资金-会计一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】货币资金包括现金和银行存款，是企业最活跃的资金。2.【答案】B【解析】企业收到现金，现金增加，应借记现金；银行存款减少，应贷记银行存款。3.【答案】D【解析】银行存款日记账的登记依据是企业的银行存款收入和支出凭证。4.【答案】C【解析】现金清查时，若发现现金短缺，应借记管理费用，贷记库存现金。5.【答案】D【解析】银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，应借记应付票据，贷记财务费用。6.【答案】A【解析】支票的出票人签发支票的金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，称为空头支票。7.【答案】A【解析】企业从银行提取现金，库存现金增加，应借记库存现金；银行存款减少，应贷记银行存款。8.【答案】B【解析】现金日记账和银行存款日记账的格式是三栏式日记账，包括日期、凭证号、摘要等栏目。9.【答案】A【解析】现金清查中，若发现现金盈余，应借记库存现金，贷记营业外收入。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】货币资金的核算包括现金、银行存款、票据和外币资金的管理与核算，确保企业资金的安全和流动。11.【答案】AD【解析】企业收到现金时，会借记现金账户，贷记对应的收入账户，如销售收入账户。银行存款账户在支付现金时会被借记。12.【答案】BC【解析】银行未记账的支票和银行多记的现金收入会导致日记账与银行对账单不一致。13.【答案】ACD【解析】编制银行存款余额调节表的目的包括核对银行存款余额、发现企业内部错误和便于编制财务报表。14.【答案】ABCD【解析】企业在银行开立账户时，需要提供营业执照副本、法定代表人身份证复印件、开户申请书以及银行规定的其他文件。三、填空题(共5题)15.【答案】其他货币资金【解析】其他货币资金包括银行汇票存款、银行承兑汇票、信用证保证金存款、外埠存款等，它们同样属于企业的货币资金。16.【答案】库存现金【解析】现金短缺时，应先计入库存现金账户，表示库存现金的减少，随后再根据短缺原因计入相应的责任账户。17.【答案】库存现金银行存款【解析】从银行提取现金时，库存现金增加，应借记库存现金账户；银行存款减少，应贷记银行存款账户。18.【答案】短期借款【解析】无力支付银行承兑汇票时，企业应将应付票据转入短期借款账户，表明企业需要向银行借款来支付票款。19.【答案】现金收付凭证银行存款收付凭证【解析】现金日记账和银行存款日记账的登记依据主要是现金收付凭证和银行存款收付凭证，这些凭证详细记录了现金和银行存款的收支情况。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】企业的现金收入确实可以直接用于支付工资和日常费用，这是现金流动性强的体现。21.【答案】正确【解析】企业从银行提取现金时，库存现金增加，会计分录应为借记“库存现金”账户。22.【答案】错误【解析】现金日记账的登记依据是现金收付凭证，而银行存款日记账的登记依据是银行存款收付凭证，两者依据不同。23.【答案】错误【解析】银行承兑汇票到期，企业无力支付票款时，应将应付票据转入“短期借款”账户，而不是“其他应付款”账户。24.【答案】错误【解析】企业在现金清查中，如果发现现金盈余，应由出纳人员查明原因，并在经批准后进行相应的会计处理，不能自行处理。五、简答题(共5题)25.【答案】货币资金是企业资产的重要组成部分，它以现金和现金等价物的形式存在，是企业日常运营中支付交易和债务的主要手段。货币资金在企业经营中扮演着重要的角色，包括作为支付手段、流动性保障和投资资本等。【解析】货币资金是企业流动性的直接体现，它对于企业的日常运营和应对突发事件至关重要。26.【答案】现金清查的主要目的是确保现金账面余额与实际库存相符，防止现金短缺或盈余。在进行现金清查时，应遵循以下程序：编制现金清查清单、实地盘点现金、核对账目、查明原因、处理差异等。【解析】现金清查是内部控制的重要环节，通过定期的清查可以及时发现和纠正现金管理中的问题。27.【答案】银行存款余额调节表的作用是调整企业账面银行存款余额与银行对账单余额之间的差异，确保两者一致。编制银行存款余额调节表时，应将企业账面余额与银行对账单余额逐项核对，并将未达账项进行调整。【解析】银行存款余额调节表是财务工作中常用的工具，用于核对和调整企业银行存款的准确性。28.【答案】企业在收到银行承兑汇票时，应借记“应收票据”账户，贷记“银行存款”账户。如果到期无力支付，应将“应收票据”转入“短期