税收-期中考试题目和答案

税收-期中考试题目和答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人所得税的税率是根据哪个因素确定的？()A.财政部规定B.国家税务总局规定C.个人所得额D.个人职业2.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()A.从事货物销售的单位和个人B.从事货物进口的单位和个人C.从事劳务的单位和个人D.以上都是3.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.纳税人申报所得额4.以下哪个税种属于地方税？()A.增值税B.个人所得税C.城市维护建设税D.房产税5.出口退税是指什么？()A.对出口商品征收的税款B.对进口商品征收的税款C.对出口商品免征的税款D.对进口商品免征的税款6.企业所得税的纳税期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年7.以下哪种情况不属于税收优惠？()A.税收减免B.税收返还C.税收豁免D.税收加征8.个人所得税的免征额是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元9.增值税的征收范围包括哪些商品和劳务？()A.销售货物B.进口货物C.提供应税劳务D.以上都是10.企业所得税的纳税地点在哪里？()A.企业所在地B.注册地C.办公地点D.纳税人选择二、多选题(共5题)11.以下哪些行为属于偷税行为？()A.虚报扣除项目B.漏报应税项目C.虚列支出D.隐瞒收入12.增值税的纳税人需要满足哪些条件？()A.在中国境内从事销售货物、进口货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.纳税人应当依法办理税务登记C.纳税人应当依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算D.纳税人应当依法进行纳税申报13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册成立的企业B.在中国境内从事生产经营活动的非居民企业C.中国境内注册的外国企业常驻代表机构D.在中国境内承包工程的外国企业14.以下哪些是税收征收管理的原则？()A.法律原则B.公正原则C.便民原则D.依法治税原则15.企业所得税的计税依据有哪些调整项目？()A.税前扣除项目B.税前调增项目C.税前调减项目D.税后扣除项目三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。17.个人所得税的税率采用超额累进税率，共设有九级税率。18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。19.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为25%。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以在任何时间申请成为一般纳税人。()A.正确B.错误22.个人所得税的免征额在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在下一年度结转，连续结转年限不超过5年。()A.正确B.错误24.增值税的出口退税是指对出口商品征收的税款。()A.正确B.错误25.企业所得税的税率是固定的，不会因企业所得额的变化而变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的抵扣机制？27.问：什么是企业所得税的纳税申报？28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？29.问：什么是税收优惠政策？30.问：什么是税收筹划？

税收-期中考试题目和答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】个人所得税的税率是根据个人所得额确定的，不同级别的所得额对应不同的税率。2.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括从事货物销售、货物进口、劳务的单位和个人。3.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即税前会计利润调整后的数额。4.【答案】C【解析】城市维护建设税属于地方税，由地方税务局负责征收管理。5.【答案】C【解析】出口退税是指对出口商品免征的税款，以鼓励出口贸易。6.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，纳税人应当按季预缴，年终汇算清缴。7.【答案】D【解析】税收加征不属于税收优惠，而是对纳税人的额外税收负担。8.【答案】A【解析】个人所得税的免征额为每月5000元，即年度免征额为60000元。9.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售货物、进口货物和提供应税劳务。10.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业所在地，即企业的实际经营场所。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】偷税行为包括虚报扣除项目、漏报应税项目、虚列支出和隐瞒收入等行为，都是违反税收法规的行为。12.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人需满足在中国境内从事相关业务、依法办理税务登记、设置账簿进行核算以及依法进行纳税申报等条件。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业、从事生产经营活动的非居民企业、注册的外国企业常驻代表机构和承包工程的外国企业。14.【答案】ABCD【解析】税收征收管理的原则包括法律原则、公正原则、便民原则以及依法治税原则，这些原则保证了税收征收的合法性和效率。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据需要进行调整，包括税前扣除项目、税前调增项目和税前调减项目，这些调整项目保证了税前会计利润的真实性和准确性。三、填空题(共5题)16.【答案】一般纳税人、小规模纳税人【解析】增值税的纳税人根据其会计核算制度、规模和经营情况不同，分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、进项税额抵扣等方面有所不同。17.【答案】九级【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率从3%到45%共分为九级，税率随应纳税所得额的增加而递增。18.【答案】公历1月1日至12月31日【解析】企业所得税的纳税年度是指企业会计年度，即从公历1月1日起至12月31日止的年度，企业应在此期间内进行年度所得税申报。19.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，是对商品和劳务增值额进行征税的一种税种。20.【答案】25%【解析】《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不能随意申请成为一般纳税人，需满足一定条件，如会计制度健全、经营规模较大等，经税务机关批准后方可认定为一般纳税人。22.【答案】正确【解析】个人所得税的免征额在全国范围内是统一的，即每月5000元，不分地区和纳税人类型。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业亏损可以在下一年度结转，连续结转年限不超过5年。24.【答案】错误【解析】增值税的出口退税是指对出口商品免征的税款，旨在鼓励出口贸易，而非对出口商品征收的税款。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税率是超额累进税率，随着企业所得额的增加，税率会相应提高，因此税率会因企业所得额的变化而变化。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的抵扣机制是指纳税人购买货物、接受服务或进口货物时支付的增值税，可以在计算增值税应纳税额时，从销项税额中扣除已支付的进项税额，以减轻纳税人的税收负担。【解析】增值税的抵扣机制是增值税制度的核心，通过进项税额的抵扣，确保了增值税链条的连续性和税收的中性。27.【答案】企业所得税的纳税申报是指纳税人在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料的程序，是纳税人履行纳税义务的重要环节。【解析】纳税申报是税收管理的基础工作，通过申报，税务机关可以掌握纳税人的收入、成本、费用等财务信息，确保税收收入的准确和完整。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，根据税法规定，可以扣除一定数额的费用，如子女教育、继续教育、大病医疗等，以减轻纳税人的税负。【解析】专项附加扣除是个人所得税改革的重要举措，旨在加大对居民基本生活、教育、医疗等方面的支持力度，体现了税收的公平性。29.【答案】税收优惠政策是指国家对某些行业、地区、企业或个人，在一定时期内给予的税收减免、税收返