税务师职业资格考试《税法二》重点难点解析

税务师职业资格考试《税法二》重点难点解析

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其增值税的计税依据是以下哪项？()A.销售额B.销售额减去成本C.销售额减去成本和费用D.销售额减去成本、费用和税金2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%5.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.个人所得税的税率是根据什么来确定的？()A.纳税人身份B.纳税人所得额C.纳税人职业D.纳税人地区7.以下哪项不属于增值税的进项税额？()A.购买原材料的增值税B.购买设备的增值税C.购买固定资产的增值税D.购买无形资产的增值税8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.5年B.3年C.2年D.1年9.以下哪项不属于增值税的销项税额？()A.销售货物的增值税B.提供加工、修理修配劳务的增值税C.销售不动产的增值税D.销售无形资产的增值税二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物退（免）税11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政事业单位D.个体工商户E.事业单位12.以下哪些是企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？()A.生产经营成本B.税收滞纳金C.销售费用D.税前扣除的捐赠E.财产损失13.增值税小规模纳税人的简易计税方法有哪些？()A.销售额减法计税方法B.应税销售额乘以征收率计税方法C.销售额减去成本乘以征收率计税方法D.销售额减去费用乘以征收率计税方法E.销售额减去税金乘以征收率计税方法14.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-______。16.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。17.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的起征点为每月______元。19.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在______内到税务机关进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人的简易计税方法只适用于销售货物和提供加工、修理修配劳务。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在连续的五年内进行弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是根据纳税人所得额的一定比例确定的。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付的增值税。()A.正确B.错误24.企业所得税的税前扣除项目包括所有实际发生的、与取得收入有关的支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税专用发票在税收征管中的作用。26.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？27.在增值税中，什么是进项税额？如何计算？28.个人所得税的税率是如何设定的？29.简述企业如何进行企业所得税的汇算清缴。

税务师职业资格考试《税法二》重点难点解析一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的计税依据是销售额，不包括销项税额和进项税额。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。4.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。5.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。6.【答案】B【解析】个人所得税的税率是根据纳税人的所得额来确定的，不同所得额适用不同的税率。7.【答案】C【解析】增值税的进项税额包括购买原材料、设备和无形资产的增值税，但不包括购买固定资产的增值税。8.【答案】A【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起连续计算。9.【答案】C【解析】增值税的销项税额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产的增值税，但不包括销售不动产的增值税。二、多选题(共5题)10.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产以及出口货物退（免）税，不包括销售不动产。11.【答案】AD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业（包括居民企业和非居民企业）和个体工商户，不包括个人、行政事业单位和事业单位。12.【答案】ACE【解析】企业所得税的应纳税所得额的扣除项目包括生产经营成本、销售费用和财产损失，不包括税收滞纳金和税前扣除的捐赠。13.【答案】AB【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法主要有销售额减法计税方法和应税销售额乘以征收率计税方法。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和经营所得。三、填空题(共5题)15.【答案】进项税额【解析】应纳税额的计算公式中，销售额指的是不含税的销售额，税率是指规定的增值税税率，进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。16.【答案】5【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人需要在年度终了后的5个月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴。17.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率统一为3%，这是为了简化税收征管，减轻小规模纳税人的税收负担。18.【答案】5000【解析】个人所得税的税率按照超额累进方式计算，工资、薪金所得的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按照不同的税率档次计算应纳税额。19.【答案】360天【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在360天内到税务机关进行认证，认证通过后可以在次月申报期内申报抵扣进项税额。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法不仅适用于销售货物和提供加工、修理修配劳务，也适用于提供应税服务，如租赁服务、交通运输服务等。21.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在连续的五年内进行弥补，以税前利润弥补，弥补期从亏损年度的下一年度起计算。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，即同一纳税人的不同所得额部分适用不同的税率，不是简单的比例税率。23.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付的增值税，这是增值税的核心特点之一。24.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的、与取得收入有关的支出，但并非所有支出都可以税前扣除，如资本性支出、罚款、滞纳金等不得在税前扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，具有以下作用：1)证明购销双方交易的真实性；2)保障增值税链条的完整；3)作为进项税额抵扣的依据；4)促进企业加强财务管理。【解析】增值税专用发票在税收征管中起到了连接生产、流通和消费环节的作用，对于确保增值税链条的完整性和正确计算应纳税额具有重要意义。26.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定期限内发生的亏损可以在未来连续的五年内用税前利润进行弥补。这一政策旨在减轻企业税收负担，促进企业持续经营。【解析】亏损弥补政策是对企业所得税制度的一种补充，它允许企业在未来盈利年度通过亏损弥补减少应纳税所得额，从而降低税负，鼓励企业稳健经营。27.【答案】进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付给销售方的增值税额。计算公式为：进项税额=不含税的购进货物的金额×税率。【解析】进项税额是增值税抵扣制度的核心，它允许纳税人将购进货物或接受劳务支付的增值税额从应纳税额中扣除，从而实现增值税的递延征收。28.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同所得额设置不同的税率档次。税率设定考虑了纳税人的负担能力和社会公平原则。【解析】超额累进税率制度能够根据纳税人所得额的不