税务师考试经济法模拟试卷(含答案)

税务师考试经济法模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.外购固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()A.销售货物，为货物发出的当天B.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费的当天C.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天D.进口货物，为货物报关进口的当天3.下列关于消费税的说法，正确的是：()A.消费税是对所有商品征收的税B.消费税的征税对象是特定消费品C.消费税的税率是固定的，不会调整D.消费税的征收范围包括生产、批发、零售和进口环节4.企业所得税的纳税人包括：()A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所的居民企业D.以上都是5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的征税对象是所有个人收入B.个人所得税的征税对象是工资、薪金所得C.个人所得税的税率是固定的，不会调整D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()A.土地增值税是对所有土地交易行为征收的税B.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税C.土地增值税的税率是固定的，不会调整D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、出租土地使用权等7.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税是对所有房产征收的税B.房产税是对个人自用房产征收的税C.房产税的税率是固定的，不会调整D.房产税的征收范围包括房产的所有权、使用权等8.下列关于车船税的说法，正确的是：()A.车船税是对所有车辆征收的税B.车船税是对个人自用车辆征收的税C.车船税的税率是固定的，不会调整D.车船税的征收范围包括车辆的所有权、使用权等9.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税是对所有合同征收的税B.印花税是对特定的合同征收的税C.印花税的税率是固定的，不会调整D.印花税的征收范围包括合同的签订、变更、解除等10.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税是对所有房地产交易征收的税B.契税是对个人购买房地产征收的税C.契税的税率是固定的，不会调整D.契税的征收范围包括房地产的转让、赠与等二、多选题(共5题)11.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：()A.国债利息收入B.奖金收入C.投资收益D.公益捐赠收入12.企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.捐赠支出D.罚款和滞纳金13.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：()A.年应税销售额超过500万元的从事货物生产的企业B.年应税销售额超过500万元的从事货物批发或零售的企业C.年应税销售额超过500万元的提供应税服务的企业D.年应税销售额未超过500万元的从事货物生产的企业14.下列各项中，属于个人所得税应税所得项目的有：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得15.下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有：()A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地地上建筑物及其附着物转让D.土地租赁三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过____万元。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至____日止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用____税率。19.土地增值税的税率实行____税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况规定。20.根据《中华人民共和国契税法》的规定，契税的征税范围包括转移土地、房屋权属的行为，其中，转移土地权属包括____、____等行为。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，只要年应税销售额超过500万元，就必须申请认定为增值税一般纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，会计利润与应纳税所得额相同，无需进行调整。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着个人所得额的变化而调整。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。()A.正确B.错误25.房产税的征税范围包括所有房产，无论其用途如何。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别。27.如何计算个人所得税中的专项附加扣除？请举例说明。28.土地增值税的计税依据是什么？如何计算土地增值税？29.企业所得税的纳税申报有哪些主要方式？30.什么是契税？哪些行为需要缴纳契税？

税务师考试经济法模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税法规定，购买小汽车支付的增值税不能作为进项税额抵扣，因为小汽车属于消费品，不属于生产性固定资产。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。3.【答案】B【解析】消费税是对特定消费品征收的税，其征税对象是特定消费品，如烟、酒、高档化妆品等。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的居民企业和非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。5.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。6.【答案】B【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税。7.【答案】D【解析】房产税的征收范围包括房产的所有权、使用权等，税率会根据不同地区和不同类型的房产进行调整。8.【答案】D【解析】车船税的征收范围包括车辆的所有权、使用权等，税率会根据不同类型的车船进行调整。9.【答案】B【解析】印花税是对特定的合同征收的税，如购销合同、借款合同、财产租赁合同等。10.【答案】D【解析】契税的征收范围包括房地产的转让、赠与等，税率会根据不同地区和不同类型的房地产进行调整。二、多选题(共5题)11.【答案】AD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，国债利息收入和公益捐赠收入属于企业所得税免税收入。12.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，研发费用和广告费、业务宣传费可以在计算应纳税所得额时扣除。捐赠支出在规定限额内也可以扣除，但罚款和滞纳金不得扣除。13.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过500万元的企业，无论从事货物生产、批发或零售，还是提供应税服务，均属于增值税一般纳税人。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得均属于个人所得税的应税所得项目。15.【答案】BC【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、土地地上建筑物及其附着物转让，不包括国有土地使用权出让和土地租赁。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定。18.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定。19.【答案】超率累进【解析】土地增值税的税率实行超率累进税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况规定，这是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定。20.【答案】土地使用权出让、土地使用权转让【解析】根据《中华人民共和国契税法》的规定，转移土地权属包括土地使用权出让、土地使用权转让等行为，这是契税征税范围的一部分。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但并非所有年应税销售额超过500万元的企业都必须申请认定为增值税一般纳税人，还需要根据企业实际情况和税务主管机关的要求进行认定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。应纳税所得额是在会计利润基础上，根据税法规定进行调整后的结果。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是分级的，不同级别的所得额适用不同的税率。随着个人所得额的增加，适用的税率可能发生变化，这是超额累进税率的特点。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人确实仅限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，不包括出让土地使用权和出租土地使用权的行为。25.【答案】错误【解析】房产税的征税范围并非包括所有房产，而是指用于生产经营的房产，不包括个人自用住宅等非生产经营性房产。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别包括：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.税率不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；

3.税收申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季或按月申报；

4.税收优惠政策不同：一般纳税人可能享受的优惠政策较少，而小规模纳税人可能享受更多的税收优惠政策。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上的区别主要体现在认定标准、税率、申报期限和税收优惠政策等方面。27.【答案】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。计算方法如下：

1.子女教育：每个子女每月1000元，每年12000元；

2.继续教育：每年4800元或3600元；

3.大病医疗：在一个纳税年度内，自负医药费用超过15000元的部分，每年最高扣除60000元；

4.住房贷款利息：每月1000元，每年12000元；

5.住房租金：每月1000元，每年12000元；

6.赡养老人：每月2000元，每年24000元。

举例：张三有2个子女，正在接受高等教育，他在一个纳税年度内支付了子女教育费用18000元，继续教育费用4800元，大病医疗费用25000元。则他的专项附加扣除总额为：子女教育12000元+继续教育4800元+大病医疗60000元=86800元。【解析】个人所得税中的专项附加扣除是根据国家规定的一定标准计算的，具体计算方法需要根据实际情况来确定。28.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。计算方法如下：

1.确定转让房地产的收入；

2.确定扣除项目金额，包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金、加计扣除等；

3.计算增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目金额；

4.确定适用税率，土地增值税实行四级超率累进税率；

5.计算应纳税额，即增值额乘以适用税率。

举例：某企业转让一块土地使用权，取得收入2000万元，扣除项目金额为1000万元，增值额为1000万元。假设适用税率为30%，则应纳税额为300万元。【解析】土地增值税的计税依据是增值额，计算方法需要按照规定的步骤进行，包括确定收入、扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率和计算应纳税额。29.【答案】企业所得税的纳税申报主要有以下几种方式：

1.纸质申报：纳税人到税务机关填写纸质申报表申报；

2.网络申报：纳税人通过国家税务总局电子税务局等网络平台进行申报；

3.邮寄申报：纳税人将填写好的纸质申报表邮寄至税务机关；

4.代理申报：纳税人委托具有税务代理资格的机构或个人代为申报。

此外，根据税法规定，税务机关还可以采用其他方式接受纳税人的申报。【解析】企业