税务师考试税法二练习题及答案

税务师考试税法二练习题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的进项税额可以从销项税额中抵扣吗？()A.可以B.不可以2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年3.土地增值税的纳税人是在土地转让时缴纳的。()A.正确B.错误4.个人所得税的税率是固定的。()A.正确B.错误5.车辆购置税的税率是根据车辆排量确定的。()A.正确B.错误6.房产税的征税范围包括农村的房屋。()A.正确B.错误7.资源税的计税依据是资源产品的销售价格。()A.正确B.错误8.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途。()A.正确B.错误二、多选题(共5题)9.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.事业单位11.土地增值税的征税对象包括哪些？()A.土地使用权及地上建筑物及其他附着物B.土地承包经营权C.农村集体土地所有权D.建设用地使用权12.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得13.以下哪些属于消费税的征税环节？()A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节三、填空题(共5题)14.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是根据其年销售额来确定的，年销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为______纳税人。15.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，其中按月预缴的纳税期限为每月的______日。16.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及______等。17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的是______税率表。18.消费税的计税依据是应税消费品的销售额，其中卷烟的消费税税率分为______和______两种形式。四、判断题(共5题)19.增值税专用发票可以作为增值税一般纳税人抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误20.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()A.正确B.错误21.土地增值税的纳税人是取得土地使用权及地上建筑物和其他附着物所有权的单位和个人。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人在取得所得时已经预缴的税款，在年度终了后可以进行退税。()A.正确B.错误23.消费税的税率是固定的，不会随着应税消费品销售价格的变化而调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)24.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。25.如何计算企业所得税的应纳税所得额？26.简述土地增值税的纳税申报程序。27.个人所得税的税率表有哪些种类？每种税率表的特点是什么？28.简述消费税的计税依据及其调整因素。

税务师考试税法二练习题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人可以凭合法有效的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票等从销项税额中抵扣进项税额。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，纳税期限为每季度。3.【答案】A【解析】土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，在土地转让时缴纳。4.【答案】B【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而逐级提高，不是固定的。5.【答案】B【解析】车辆购置税的税率是根据车辆的价格确定的，而不是排量。6.【答案】B【解析】房产税的征税范围不包括农村，仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。7.【答案】B【解析】资源税的计税依据是资源产品的实际产量或者销售数量，而不是销售价格。8.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积和规定的土地等级、地价标准计算征收。二、多选题(共5题)9.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。10.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和事业单位，不包括个人。11.【答案】AD【解析】土地增值税的征税对象是土地使用权及地上建筑物及其他附着物，不包括土地承包经营权和农村集体土地所有权。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得等。13.【答案】ABCD【解析】消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。三、填空题(共5题)14.【答案】小规模【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的认定标准是根据其年销售额来确定的，年销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。15.【答案】15【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月预缴的纳税期限为每月的15日，按季预缴的纳税期限为每个季度的最后一个月的15日。16.【答案】取得收入的单位和个人【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及取得收入的单位和个人。17.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率表。18.【答案】从价定率、从量定额【解析】消费税的计税依据是应税消费品的销售额，卷烟的消费税税率分为从价定率和从量定额两种形式，具体税率根据不同规格的卷烟确定。四、判断题(共5题)19.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付增值税后，可以抵扣进项税额的合法有效凭证。20.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，并不等于会计利润。21.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，即取得土地使用权及地上建筑物和其他附着物所有权的单位和个人。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人在取得所得时已经预缴的税款，在年度终了后如果计算出的应纳税额小于预缴的税款，可以进行退税。23.【答案】错误【解析】消费税的税率分为从价定率和从量定额两种形式，从价定率的税率会随着应税消费品销售价格的变化而调整，从量定额的税率则与销售价格无关。五、简答题(共5题)24.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：n1.计税方法和税率不同，一般纳税人适用增值税专用发票抵扣进项税额，小规模纳税人一般不能抵扣进项税额。n2.纳税期限不同，一般纳税人可以选择按月或按季申报，小规模纳税人通常按月申报。n3.税务核算要求不同，一般纳税人要求建立健全的税务核算体系，小规模纳税人相对简化。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别对于理解税务管理和税收政策具有重要意义。25.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：n应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。n具体步骤包括：n1.计算收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。n2.减去不征税收入和免税收入。n3.减去各项扣除，如成本、费用、税金、损失等。n4.减去允许弥补的以前年度亏损。n最终得到的余额即为应纳税所得额。【解析】掌握企业所得税应纳税所得额的计算方法对于正确履行纳税义务至关重要。26.【答案】土地增值税的纳税申报程序通常包括以下步骤：n1.土地增值税纳税人在转让土地使用权、地上建筑物及其附着物时，应在签订合同之日起30日内向主管税务机关办理纳税申报。n2.主管税务机关在接到纳税申报后，对申报资料进行审核。n3.纳税人根据主管税务机关的通知，按照规定的期限缴纳税款。n4.主管税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保税款及时足额入库。【解析】了解土地增值税的纳税申报程序有助于纳税人正确履行纳税义务，确保税收政策的落实。27.【答案】个人所得税的税率表主要有以下几种：n1.工资、薪金所得适用七级超额累进税率表，根据工资薪金所得额的不同，分别适用不同的税率。n2.劳务报酬所得适用三级超额累进税率表，根据劳务报酬所得额的不同，分别适用不同的税率。n3.稿酬所得适用20%的比例税率，并减征30%。n4.财产租赁所得适用20%的比例税率。n5.利息、股息、红利所得和偶然所得适用20%的比例税率。n每种税率表的特点是按照不同的所得类型，分别设计不同的税率，以体现税收公平原则。【解析】熟悉个人所得税的税率表有助于正确计算个人所得税，维护个人权益。28.【答案】消费税的计税依据是应税消费品