税务师考试税收筹划押题密卷及解析

税务师考试税收筹划押题密卷及解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业为职工提供住房补贴是否应计入工资薪金所得？()A.是B.否C.视情况而定D.无法确定2.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税率上有什么区别？()A.一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的税率B.一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率C.一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率D.一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的税率3.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.利息收入C.资产转让收入D.政府补助收入4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年5.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.以上都是6.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人D.以上都是7.以下哪种行为不属于偷税行为？()A.伪造、变造会计凭证、会计账簿B.虚列支出，少计收入C.未按照规定办理税务登记D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料8.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输服务C.提供餐饮服务D.出口货物9.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.成本加利润C.营业收入减去成本、费用、税金及损失后的余额D.营业收入减去成本、费用、税金及利润后的余额10.个人所得税的税率有几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的计税基础包括哪些部分？()A.资产B.负债C.收入D.费用13.个人所得税的免税项目包括哪些？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.国家发行的债券利息14.企业税收筹划的主要目标有哪些？()A.降低税负B.提高资金使用效率C.优化税收结构D.增强企业竞争力15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.职工工资及福利费B.利息费用C.税金及附加D.无形资产摊销三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限一般为每年1月1日至12月31日，分（）预缴，年终汇算清缴。17.增值税的税率分为（）和（）两大类。18.个人所得税的（）是指对纳税人的全部所得进行汇总，从中减除法定费用后的余额。19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予（）。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括（）、（）和（）。四、判断题(共5题)21.增值税是按照销售金额征税，与企业的成本无关。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。()A.正确B.错误24.企业在进行税收筹划时，可以无限制地降低税负。()A.正确B.错误25.营业税的征税范围仅限于提供应税劳务和转让无形资产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是税收筹划？它有哪些基本原则？27.简述增值税的计税方法。28.什么是企业所得税的税前扣除项目？举例说明。29.什么是个人所得税的专项附加扣除？举例说明。30.如何进行企业税收筹划？请列举几种常见的税收筹划方法。

税务师考试税收筹划押题密卷及解析一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，企业为职工提供住房补贴属于工资薪金所得，应当计入个人所得税的计算。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。3.【答案】D【解析】政府补助收入在企业所得税中通常不计入应纳税所得额，而是作为递延收益处理。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按年计算缴纳企业所得税。5.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等行为。6.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在境内居住满一年的个人。7.【答案】C【解析】未按照规定办理税务登记不属于偷税行为，而是违反了税务登记的规定。8.【答案】D【解析】出口货物不属于营业税的征税范围，而是属于增值税的征税范围。9.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即营业收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。10.【答案】C【解析】个人所得税的税率有三种，即超额累进税率、比例税率和减除费用后的累进税率。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税基础包括企业的资产、负债、收入和费用等四个部分。13.【答案】D【解析】个人所得税的免税项目包括国家发行的债券利息等，其他选项均为应税所得。14.【答案】ABCD【解析】企业税收筹划的主要目标包括降低税负、提高资金使用效率、优化税收结构和增强企业竞争力。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的扣除项目包括职工工资及福利费、利息费用、税金及附加以及无形资产摊销等。三、填空题(共5题)16.【答案】四个季度【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，分四个季度预缴，年终汇算清缴。17.【答案】基本税率、低税率【解析】增值税的税率分为基本税率和低税率两大类，其中基本税率为13%，低税率为9%。18.【答案】应纳税所得额【解析】个人所得税的应纳税所得额是指对纳税人的全部所得进行汇总，从中减除法定费用后的余额。19.【答案】在计算应纳税所得额时扣除【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是一种按照增值额征税的税种，其税基为销售额减去进项税额，因此与企业的成本有关。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在境内居住满一年的个人，不仅限于在中国境内有住所的个人。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着收入水平的变化而调整，收入越高，适用的税率越高。24.【答案】错误【解析】企业在进行税收筹划时，应当遵循税法规定，不得采取违法手段降低税负，且税收筹划的目标是在合法合规的前提下降低税负。25.【答案】正确【解析】营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产等，因此提供应税劳务和转让无形资产属于营业税的征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排经济活动和财务决策，以实现减轻税负、提高经济效益的目的。税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性、前瞻性和综合性。【解析】税收筹划是一种合法的经济行为，它要求筹划者遵循税法规定，同时兼顾经济合理性、前瞻性以及综合运用各种筹划方法。27.【答案】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为计税依据；简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额。【解析】增值税的计税方法根据企业的具体情况选择，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。28.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。例如，企业的工资薪金支出、折旧费用、业务招待费、捐赠支出等。【解析】税前扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的费用，这些扣除项目有助于减轻企业的税负。29.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以额外扣除的一些费用，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。