经济师中级财政税收专业知识-30-真题-无答案

经济师中级财政税收专业知识-30_真题-无答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.以上都是2.下列哪项不属于财政收入的构成部分？()A.税收收入B.非税收入C.政府债务收入D.外汇储备3.下列哪项属于财政支出中的行政管理支出？()A.国防支出B.教育支出C.行政管理支出D.科学技术支出4.下列哪项属于税收的特征？()A.强制性B.税收负担公平C.税收收入稳定性D.以上都是5.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.纳税人取得收入的当天B.纳税人实际支付收入的当天C.纳税人收到收入的当天D.纳税人开具发票的当天6.增值税的税率分为几种？()A.两种B.三种C.四种D.五种7.下列哪项不属于财政政策工具？()A.税收政策B.财政支出政策C.货币政策D.贸易政策8.下列哪项不属于财政收入的来源？()A.税收收入B.非税收入C.国际援助D.国债收入9.下列哪项属于财政支出中的社会保障支出？()A.教育支出B.医疗卫生支出C.行政管理支出D.国防支出10.下列哪项不属于税收的构成要素？()A.纳税人B.税目C.税率D.税期二、多选题(共5题)11.财政政策的工具主要包括哪些？()A.税收政策B.财政支出政策C.货币政策D.产业政策12.增值税的税收优惠政策包括哪些？()A.小规模纳税人免税政策B.纳税人出口退税政策C.高新技术企业税收优惠政策D.税收减免政策13.财政收支平衡的标志有哪些？()A.财政收入等于财政支出B.财政收入大于财政支出C.财政收入小于财政支出D.财政收入与财政支出保持适度14.下列哪些属于税收的分类？()A.直接税B.间接税C.财产税D.所得税15.税收的基本职能包括哪些？()A.筹集财政收入B.调节经济C.促进公平分配D.维护国家主权三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，其中对于小规模纳税人，其增值税的征收率为__%__。17.财政支出中的__财政投资____是指政府为促进经济发展而进行的投资活动，如基础设施建设等。18.税收的基本特征包括__强制性__、__无偿性__和__固定性__，这些特征保证了税收作为政府财政收入的重要来源。19.企业所得税的计税依据是__应纳税所得额__，它是指纳税人在一定时期内的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。20.财政政策中的__财政赤字__是指在一定时期内财政支出大于财政收入的现象，它是政府调控经济的一种手段。四、判断题(共5题)21.税收是国家财政收入的唯一来源。()A.正确B.错误22.增值税的税率越高，税收负担就越重。()A.正确B.错误23.财政支出中的社会保障支出主要用于满足社会成员的基本生活需求。()A.正确B.错误24.税收减免政策是为了鼓励和引导企业进行技术创新和产业升级。()A.正确B.错误25.财政赤字是指在一定时期内财政收入大于财政支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是财政政策？它主要包括哪些类型？27.什么是增值税？它有哪些优点？28.什么是税收优惠？它有哪些类型？29.什么是财政赤字？它对经济有什么影响？30.什么是税收征管？它包括哪些环节？

经济师中级财政税收专业知识-30_真题-无答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括企业、个人和行政单位等，即所有从事应税行为的单位和个人均为增值税的纳税人。2.【答案】D【解析】财政收入主要由税收收入、非税收入和政府债务收入构成。外汇储备是国家的外汇储备，不属于财政收入的构成部分。3.【答案】C【解析】行政管理支出是财政支出中用于国家机关、事业单位和团体等管理活动的支出，如公务员工资、行政机构运行费用等。4.【答案】D【解析】税收具有强制性、税收负担公平和税收收入稳定性等特征。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入的当天，即收入实现时。6.【答案】B【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。7.【答案】C【解析】财政政策工具主要包括税收政策、财政支出政策等，货币政策属于中央银行的职能，不属于财政政策工具。8.【答案】C【解析】财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入和国债收入等，国际援助不属于财政收入的来源。9.【答案】B【解析】社会保障支出是财政支出中用于社会保障事业和福利事业的支出，如医疗保险、养老保险等，医疗卫生支出属于其中。10.【答案】D【解析】税收的构成要素主要包括纳税人、税目、税率等，税期是纳税期限，不属于税收的构成要素。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】财政政策的工具主要包括税收政策和财政支出政策，这两种政策工具可以用来实现政府的财政政策目标。货币政策和产业政策虽然也是政策工具，但通常属于宏观经济政策的范畴。12.【答案】ABCD【解析】增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、纳税人出口退税政策、高新技术企业所得税优惠政策以及税收减免政策等，这些政策旨在促进经济发展和产业升级。13.【答案】ABD【解析】财政收支平衡的标志有财政收入等于财政支出、财政收入大于财政支出（盈余）以及财政收入与财政支出保持适度（即略有盈余或略有赤字）。财政收入小于财政支出（赤字）通常不被视为平衡状态。14.【答案】ABCD【解析】税收的分类包括直接税、间接税、财产税和所得税等。直接税是指直接向纳税人征收的税，如个人所得税；间接税是指通过商品和服务的交易间接征收的税，如增值税；财产税是指对财产征收的税；所得税是指对个人或企业的所得征收的税。15.【答案】ABCD【解析】税收的基本职能包括筹集财政收入、调节经济、促进公平分配和维护国家主权等。税收是国家实现这些职能的重要手段。三、填空题(共5题)16.【答案】3【解析】在中国境内，小规模纳税人的增值税征收率一般为3%，这是为了简化征收管理，降低税收成本。17.【答案】公共【解析】公共财政投资是指政府为了公共目的进行的投资，这些投资通常具有公共产品属性，如道路、桥梁、学校等基础设施建设。18.【答案】强制【解析】税收的强制性意味着纳税人必须依法纳税，无偿性指的是纳税人纳税后不直接获得等价的回报，固定性则是指税收的征收标准和税率在一定时期内相对稳定。19.【答案】应纳税【解析】应纳税所得额是企业计算企业所得税的基础，它反映了企业在一定时期内的实际盈利情况，是企业应纳税款的依据。20.【答案】预算【解析】预算赤字是指政府预算中的支出超过收入的部分，这种赤字是政府有意为之，用以刺激经济增长或应对经济危机。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税收虽然是国家财政收入的主要来源，但并非唯一来源，还包括非税收入、政府债务收入等。22.【答案】正确【解析】增值税的税率越高，企业在销售商品或提供服务时需要缴纳的税额就越多，因此税收负担相对较重。23.【答案】正确【解析】社会保障支出主要包括养老保险、医疗保险、失业保险等，旨在保障社会成员的基本生活需求。24.【答案】正确【解析】税收减免政策是政府为了鼓励和引导企业进行技术创新和产业升级，促进经济增长而采取的措施。25.【答案】错误【解析】财政赤字是指在一定时期内财政收入小于财政支出，即支出超过了收入，形成财政赤字。五、简答题(共5题)26.【答案】财政政策是指政府为了实现宏观经济目标而采取的一系列财政措施。它主要包括财政支出政策、财政收入政策、税收政策和转移支付政策等。【解析】财政政策是政府调控经济的重要手段，通过调整财政支出和收入，影响经济运行。不同的财政政策类型针对不同的经济目标，如刺激经济增长、控制通货膨胀等。27.【答案】增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的税种。它的优点包括避免重复征税、税负相对公平、有利于促进商品流通和经济发展等。【解析】增值税的设计理念是只对商品或服务的增值部分征税，这样可以避免对同一商品或服务多次征税，减轻企业税负，同时也有利于鼓励商品流通和促进经济发展。28.【答案】税收优惠是指政府为了鼓励某些行业或行为而给予的税收减免。它主要包括税率优惠、税基优惠、税种优惠和时间优惠等类型。【解析】税收优惠是政府调控经济的一种手段，通过减免税收，可以吸引投资、促进产业发展、鼓励科技创新等。不同类型的税收优惠针对不同的目标，如税率优惠可以降低企业税负，税基优惠可以扩大税收优惠范围等。29.【答案】财政赤字是指在一定时期内政府的财政支出超过财政收入。它对经济的影响包括刺激经济增长、增加政府债务、可能引发通货膨胀等。【解析】财政赤字是政府通过增加支出、减少税收等手段刺激经济的一种方式。然而，过度的财政赤字可能导致政府债务增加，