税务师考试专项训练试卷(含答案)

税务师考试专项训练试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的加计扣除项目？()A.研发费用B.营业外支出C.捐赠支出D.利息费用2.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其增值税专用发票上应注明的内容不包括以下哪项？()A.纳税人名称、纳税人识别号B.货物或应税服务的名称、规格、型号C.购买方名称、购买方纳税人识别号D.发票代码、发票号码、开票日期3.个人所得税中，下列哪项属于免税项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.养老保险、基本医疗保险等社会保险费4.企业购置的下列哪项设备可以享受增值税即征即退政策？()A.计算机设备B.摄像机C.专用设备（如生产设备、环保设备等）D.交通运输工具5.企业所得税法规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.职工工资、福利费支出C.按规定提取的职工教育经费D.捐赠支出6.增值税一般纳税人出口货物，下列哪种情况下可以免征增值税？()A.出口至香港、澳门、台湾的货物B.出口至其他国家和地区且符合条件的货物C.出口至我国的港澳台地区D.出口至其他国家和地区且企业享受税收优惠政策7.个人所得税中，下列哪项所得应按月计算应纳税所得额？()A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得8.增值税小规模纳税人可以享受以下哪种税收优惠政策？()A.增值税即征即退政策B.增值税简易计税方法C.增值税出口退税政策D.增值税免税政策9.企业所得税中，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.员工培训费用B.董事长工资C.赞助支出D.利息支出10.个人所得税中，下列哪项所得应按次计算应纳税所得额？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.养老保险、基本医疗保险等社会保险费二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.非营利组织13.个人所得税的征收方式主要有以下哪些？()A.按月征收B.按次征收C.按年征收D.按季征收14.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.职工工资、福利费支出C.按规定提取的职工教育经费D.利息支出15.增值税专用发票的开具要求包括以下哪些？()A.注明纳税人名称、纳税人识别号B.注明货物或应税服务的名称、规格、型号C.注明数量、单价、金额、税率、税额D.注明开票日期、发票代码、发票号码三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的______。17.个人所得税的征收方式主要包括______、______和扣缴三种方式。18.企业所得税的纳税地点为______。19.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过______万元。20.个人所得税的税率包括______、______、______和______级超额累进税率。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。()A.正确B.错误23.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入总额。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计税。()A.正确B.错误25.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内取得两次以上同种类的收入，应合并计算应纳税所得额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。27.请说明企业所得税的纳税义务人和扣缴义务人分别是指哪些单位或个人。28.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。29.请阐述个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容。30.请解释什么是企业所得税的亏损弥补政策，并说明其规定。

税务师考试专项训练试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】研发费用是企业所得税中的一项加计扣除项目，企业按照规定进行研发活动发生的费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2.【答案】C【解析】增值税专用发票上应注明的内容包括纳税人和购买方的名称、纳税人识别号、货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、发票代码和发票号码等，但不包括购买方名称和纳税人识别号。3.【答案】D【解析】个人所得税法规定，个人按照国家或地方政府规定缴纳的养老保险、基本医疗保险等社会保险费属于免税项目。4.【答案】C【解析】根据增值税政策，企业购置的专用设备（如生产设备、环保设备等）可以享受增值税即征即退政策。5.【答案】A【解析】企业所得税法规定，购买固定资产的支出属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】增值税一般纳税人出口至其他国家和地区且符合条件的货物可以免征增值税，条件包括但不限于：出口货物退税率不为零、出口货物不是国家禁止或限制出口的货物等。7.【答案】C【解析】个人所得税中，劳务报酬所得应按月计算应纳税所得额。8.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人可以享受增值税简易计税方法这一税收优惠政策。9.【答案】A【解析】企业所得税法规定，企业发生的员工培训费用可以在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】B【解析】个人所得税中，劳务报酬所得应按次计算应纳税所得额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产以及销售不动产等。12.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位和非营利组织。13.【答案】ABD【解析】个人所得税的征收方式主要有按月征收、按次征收和按季征收，不包括按年征收。14.【答案】BCD【解析】企业购买固定资产的支出属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，而职工工资、福利费支出、按规定提取的职工教育经费和利息支出均可在计算应纳税所得额时扣除。15.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的开具要求包括注明纳税人名称、纳税人识别号，货物或应税服务的名称、规格、型号，数量、单价、金额、税率、税额，开票日期、发票代码、发票号码等。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税额【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。17.【答案】自行申报、代扣代缴【解析】个人所得税的征收方式主要包括自行申报、代扣代缴和扣缴三种方式。18.【答案】企业所在地【解析】企业所得税的纳税地点为企业的实际经营管理所在地，通常为企业的注册地或主要办事机构所在地。19.【答案】500【解析】根据中国税法规定，增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过500万元。20.【答案】超额累进税率、比例税率、定额税率、超率累进税率【解析】个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率、定额税率和超率累进税率四级超额累进税率。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证，用于计算应纳税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个体工商户。个体工商户缴纳的是个人所得税。23.【答案】错误【解析】个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入总额减除费用、捐赠、专项扣除等后的余额。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计税，但一经选择，一个会计年度内不得变更。25.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人在同一纳税年度内取得两次以上同种类的收入，应合并计算应纳税所得额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别包括：

1.计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

3.税率不同：一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率一般为3%。

4.报税期限不同：一般纳税人每月或每季度申报一次，小规模纳税人每月申报一次。

5.税务登记要求不同：一般纳税人需要进行税务登记，小规模纳税人可以不进行税务登记。【解析】增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、进项税额抵扣、税率、报税期限和税务登记等方面存在显著区别，这些区别直接影响到纳税人的税务负担和税务管理。27.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位。扣缴义务人是指在中国境内支付所得的单位和个人，包括支付工资、薪金所得的单位，支付利息、股息、红利所得的单位，支付特许权使用费所得的单位等。【解析】企业所得税的纳税义务人和扣缴义务人的界定，有助于明确税法的适用范围和税收征管的主体，确保税收法律法规的正确实施。28.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的方法。其适用范围包括：

1.增值税小规模纳税人。

2.一般纳税人销售货物、提供应税服务、转让无形资产等，且年销售额不超过500万元的小型微利企业。

3.一般纳税人采用简易计税方法计税的其他情形，如出口货物、提供国际运输服务、转让不动产等。【解析】增值税简易计税方法简化了纳税人的计税程序，降低了税收成本，特别适用于小规模纳税人和年销售额不超过500万元的小型微利企业。29.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容如下：

1.支付单位或个人为扣缴义务人，负责代扣代缴个人所得税。

2.扣缴义务人应按照税法规定，在支付所得时依法扣缴税款。

3.扣缴义务人应当依法开具完税凭证，并报送税务机关。

4.纳税人未按规定缴纳个人所得税的，扣缴义务人应承担相应的法律责任。【解析】个人所得税的源泉扣缴制度是税收征管的重要环节，有助于提高税收征管的效率，确保个人所得税的