税务师考试《税法一》考试题及答案

税务师考试《税法一》考试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明哪些内容？()A.商品名称、数量、单价、金额B.商品名称、数量、单价、金额、税率、税额C.商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、付款方式D.商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、付款方式、开票日期2.下列哪个税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.个人所得税D.城市维护建设税3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.所有企业B.所有企业及个体工商户C.所有企业及个人独资企业、合伙企业D.所有企业及个人独资企业、合伙企业、个体工商户4.增值税的纳税人分为几类？()A.一类B.两类C.三类D.四类5.以下哪种情况不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物6.个人所得税的税率分为几级？()A.一级B.两级C.三级D.四级7.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让所得B.土地使用权转让所得C.土地使用权出租所得D.土地使用权出借所得8.房产税的征税对象是什么？()A.房产所有人B.房产使用权人C.房产所有人或使用权人D.房产所有人或使用权人及其家庭成员9.车船税的征税范围包括哪些车辆？()A.所有车辆B.车船管理部门登记的车辆C.车船管理部门登记并领取行驶证的车辆D.所有机动车10.资源税的征税范围包括哪些资源？()A.所有自然资源B.矿产资源、水资源、森林资源等C.矿产资源、水资源、森林资源、土地资源等D.矿产资源、水资源、森林资源、土地资源、草原资源等二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.所有企业B.所有企业及个体工商户C.所有企业及个人独资企业、合伙企业D.所有企业及个人独资企业、合伙企业、个体工商户13.以下哪些情况属于增值税小规模纳税人的简易计税方法范围？()A.销售自产农产品B.提供建筑服务C.提供交通运输服务D.销售不动产14.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得15.资源税的征收方式有哪些？()A.从量计征B.从价计征C.混合计征D.定额计征三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税税率为__。17.企业所得税的纳税年度自公历__起至次年__止。18.个人所得税的征税对象为在中国境内__的个人。19.资源税的计税依据为应税产品的__。20.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和__。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人提供应税服务，可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。()A.正确B.错误24.资源税的征收方式只有从量计征。()A.正确B.错误25.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人分类及其特点。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的税率结构是怎样的？29.资源税的征收原则有哪些？30.房产税的征收依据是什么？

税务师考试《税法一》考试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税专用发票上应注明商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等内容，以便于纳税人进行进项税额的抵扣。2.【答案】D【解析】城市维护建设税属于地方税，由地方税务机关负责征收。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有企业及个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。4.【答案】B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。5.【答案】D【解析】出口货物在退（免）税政策范围内，不属于增值税的征收范围。6.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率三级，即3%、10%、20%等。7.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让所得。8.【答案】C【解析】房产税的征税对象是房产所有人或使用权人。9.【答案】C【解析】车船税的征税范围包括车船管理部门登记并领取行驶证的车辆。10.【答案】D【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、森林资源、土地资源、草原资源等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，出口货物在退（免）税政策范围内，不属于增值税的征收范围。12.【答案】AC【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有企业及个人独资企业、合伙企业，个体工商户不在纳税义务人范围内。13.【答案】ABCD【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法适用于销售自产农产品、提供建筑服务、提供交通运输服务以及销售不动产等。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及财产租赁所得等。15.【答案】ABC【解析】资源税的征收方式包括从量计征、从价计征以及混合计征，定额计征不是资源税的征收方式。三、填空题(共5题)16.【答案】13%或6%或9%【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税税率分为13%、6%或9%，具体税率取决于所销售货物或提供的劳务类别。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止，与会计年度相同。18.【答案】有住所，或者无住所而在境内居住满一年的【解析】个人所得税的征税对象为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。19.【答案】销售额或销售数量【解析】资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售数量，具体取决于应税产品的性质和征税方式。20.【答案】工矿区【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，所有这些区域内的房产均需缴纳房产税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人提供应税服务，符合一定条件的可以选择简易计税方法计算应纳税额，这是增值税政策给予的一种税收优惠。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的，均为公历1月1日起至12月31日止。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税义务人不仅包括中国公民，还包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。24.【答案】错误【解析】资源税的征收方式包括从量计征、从价计征和混合计征，具体征收方式根据不同资源的特点和情况而定。25.【答案】错误【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不仅限于这些区域。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，可以抵扣进项税额，适用于一般计税方法；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人，不能抵扣进项税额，适用于简易计税方法。一般纳税人和小规模纳税人在税收管理、发票开具、申报纳税等方面存在差异。【解析】增值税纳税人的分类是根据纳税人年应税销售额的大小来划分的，不同类别的纳税人适用不同的计税方法和税收优惠政策。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算是企业所得税纳税的基础，涉及到企业的收入、支出和亏损等多个方面，需要按照税法规定进行准确计算。28.【答案】个人所得税的税率结构分为超额累进税率三级，即3%、10%、20%等。具体税率根据应纳税所得额的不同区间确定，税率随着应纳税所得额的增加而递增。【解析】个人所得税的税率结构是为了体现税收的公平性，根据不同收入水平设定不同的税率，以实现税收的合理负担。29.【答案】资源税的征收原则包括从量计征、从价计征、公平负担、合理调节、保护资源等。资源税的征收旨在调节资源收益分配，促进资源的合理开发和利用。【解析】资源税的征收原则是税