税务师考试《税法一》真题与答案

税务师考试《税法一》真题与答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2023年3月取得销售收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元，销售费用5万元，管理费用3万元，财务费用2万元，投资收益5万元，营业外收入2万元，营业外支出1万元。该企业3月份的营业利润是多少？()A.15万元B.18万元C.20万元D.22万元2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年4.下列哪项不属于增值税的计税依据？()A.销售额B.销售额减去销售成本C.销售额减去销售税金及附加D.销售额减去销售费用5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.买卖股票所得6.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()A.利息费用B.捐赠支出C.专利权使用费D.税收滞纳金7.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档8.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%9.个人所得税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.五档10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.提供金融服务的个人二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.销售无形资产12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()A.利息费用B.捐赠支出C.工资、薪金支出D.税收滞纳金E.专利权使用费13.个人所得税的税率分为几档？每档税率是多少？()A.三档，3%、10%、20%B.三档，3%、10%、25%C.四档，3%、10%、20%、25%D.五档，3%、10%、20%、25%、30%14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率E.13%征收率15.企业所得税的纳税期限有哪些？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。17.企业所得税的纳税期限为年度，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。19.增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，适用不同的货物和应税服务。20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。()A.正确B.错误24.增值税的简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。()A.正确B.错误25.企业所得税的汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定的时间进行纳税申报，并结算全年应纳税额的一种纳税方式。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？企业应该如何进行纳税申报？28.问：个人所得税的征收范围包括哪些类型的所得？29.问：增值税的税率是如何设置的？不同税率适用于哪些货物和应税服务？30.问：企业所得税的计税依据是什么？在计算应纳税所得额时，哪些项目可以扣除？

税务师考试《税法一》真题与答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益。所以营业利润=100-80-10-5-3-2+5=18万元。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为年度，即每年计算一次企业所得税。4.【答案】B【解析】增值税的计税依据是销售额，不包括销售成本、销售税金及附加和销售费用。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得，不包括买卖股票所得。6.【答案】D【解析】企业计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除，而利息费用、捐赠支出和专利权使用费可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。8.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。9.【答案】D【解析】个人所得税的税率分为五档，根据不同的收入水平适用不同的税率。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和销售不动产的企业，不包括提供金融服务的个人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务和销售无形资产，不包括销售不动产。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的扣除项目包括利息费用、捐赠支出、工资、薪金支出和专利权使用费，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为四档，分别是3%、10%、20%、25%。14.【答案】AB【解析】增值税的简易计税方法包括3%征收率和5%征收率，6%、10%和13%征收率不属于简易计税方法。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年，具体根据企业的实际情况确定。三、填空题(共5题)16.【答案】【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，这是增值税纳税人的定义。17.【答案】【解析】企业所得税的纳税期限为年度，即每年计算一次企业所得税，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，这是企业所得税的纳税期限规定。18.【答案】【解析】个人所得税的征收范围包括多种所得，如工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得等，这是个人所得税的征收范围。19.【答案】【解析】增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，不同的货物和应税服务适用不同的税率，这是增值税的税率设置。20.【答案】【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额，这是企业所得税的计税依据。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人定义明确包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定，而是根据企业的所得额适用不同的税率，通常为累进税率。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人，这是个人所得税的纳税义务人定义。24.【答案】错误【解析】增值税的简易计税方法并非适用于所有小规模纳税人，只有符合条件的小规模纳税人可以选择适用简易计税方法。25.【答案】正确【解析】企业所得税的汇算清缴是指企业在年度终了后，按照规定的时间进行纳税申报，并结算全年应纳税额的一种纳税方式，这是汇算清缴的定义。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指按照一定的征收率计算应纳税额的计税方法。它适用于小规模纳税人，以及符合条件的一般纳税人。简易计税方法简化了纳税申报程序，减轻了纳税人的税收负担。【解析】简易计税方法是为了简化小规模纳税人的税收计算和申报程序，减轻其税收负担而设立的一种计税方法。27.【答案】企业所得税的纳税期限为年度，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。企业应当按月或者按季申报预缴税款，并在年度终了后5个月内汇算清缴，结清应纳税款。【解析】企业所得税的纳税期限规定是为了确保企业按时足额缴纳税款，同时给予企业合理的纳税期限。28.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了个人从各种渠道获得的所得，目的是对个人的收入进行调节。29.【答案】增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，适用于不同的货物和应税服务。13%的税率适用于大部分货物和应税服务，9%的税率适用于农产品、自来水、暖气、燃气、石油液化气、居民用煤炭制品等，6%的税率适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不