税务师考试《税法一》多项选择题习题

税务师考试《税法一》多项选择题习题

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是？()A.企业实际发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.每个纳税年度的工资薪金总额，不超过职工福利费总额的14%的部分，准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除D.企业为投资者或职工支付的商业保险费，可以税前扣除3.下列关于增值税一般纳税人的认定标准，说法正确的是？()A.年应税销售额超过500万元的企业，为增值税一般纳税人B.年应税销售额超过500万元的企业，可以选择认定为小规模纳税人C.年应税销售额超过500万元的企业，为增值税小规模纳税人D.年应税销售额超过500万元的企业，可以选择不进行增值税纳税登记4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()A.个人所得税的税率分为9个档次，最高税率为45%B.个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为45%C.个人所得税的税率分为5个档次，最高税率为45%D.个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为35%5.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是？()A.印花税的征税范围包括各类合同、凭证、单据等B.印花税的征税范围包括各类证券、股票等C.印花税的征税范围包括各类财产、货物等D.印花税的征税范围包括各类专利、商标等6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？()A.房产税的计税依据为房产原值B.房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值C.房产税的计税依据为房产租金收入D.房产税的计税依据为房产市场价值7.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是？()A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区外的土地C.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地和农村土地D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地和城市郊区的土地8.下列关于资源税的税率，说法正确的是？()A.资源税的税率分为5个档次，最高税率为10%B.资源税的税率分为5个档次，最高税率为20%C.资源税的税率分为7个档次，最高税率为10%D.资源税的税率分为7个档次，最高税率为20%9.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是？()A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物B.土地增值税的征税范围包括转让集体土地使用权、地上的建筑物及其附着物C.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物和转让集体土地使用权D.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物和转让农村土地10.下列关于契税的计税依据，说法正确的是？()A.契税的计税依据为房屋的购买价格B.契税的计税依据为房屋的评估价格C.契税的计税依据为房屋的成交价格D.契税的计税依据为房屋的出租价格11.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是？()A.车辆购置税的税率分为5个档次，最高税率为10%B.车辆购置税的税率分为5个档次，最高税率为20%C.车辆购置税的税率分为7个档次，最高税率为10%D.车辆购置税的税率分为7个档次，最高税率为20%二、多选题(共5题)12.下列哪些属于增值税的征税范围？（）()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供建筑服务13.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）()A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.资产转让收入E.租金收入14.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）()A.合理的工资薪金支出B.研发费用C.广告费用D.捐赠支出E.诉讼费用15.下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）()A.国债利息收入B.财产转让所得C.偶然所得D.遗产继承所得E.国债利息收入16.下列哪些属于资源税的征税范围？（）()A.煤炭B.石油C.天然气D.水资源E.金属矿三、填空题(共5题)17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过______万元。18.企业所得税的计税基础是企业的收入总额，减除不征税收入、______、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.个人所得税的税率分为______个档次，最高税率为45%。20.房产税的计税依据是房产原值减除______后的余值。21.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，税额按______计算征收。四、判断题(共5题)22.增值税一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()A.正确B.错误25.资源税的征税范围仅限于矿产资源。()A.正确B.错误26.房产税的计税依据是房产的购买价格。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。28.在企业所得税中，哪些收入属于免税收入？29.个人所得税的计税依据是如何确定的？30.资源税的税率是如何确定的？31.房产税的征收范围包括哪些？

税务师考试《税法一》多项选择题习题一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得税前扣除。3.【答案】A【解析】根据我国增值税法规定，年应税销售额超过500万元的企业，为增值税一般纳税人。4.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为45%。5.【答案】C【解析】印花税的征税范围不包括各类财产、货物。6.【答案】B【解析】房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值。7.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。8.【答案】B【解析】资源税的税率分为5个档次，最高税率为20%。9.【答案】A【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。10.【答案】C【解析】契税的计税依据为房屋的成交价格。11.【答案】B【解析】车辆购置税的税率分为5个档次，最高税率为20%。二、多选题(共5题)12.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和提供建筑服务。销售不动产属于营业税的征税范围。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、股息收入、资产转让收入和租金收入等。14.【答案】ABCE【解析】企业所得税前可以扣除合理的工资薪金支出、研发费用、广告费用和诉讼费用。捐赠支出有特定的扣除限额。15.【答案】A【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入、福利费、抚恤金、救济金等。财产转让所得、偶然所得和遗产继承所得均为应税项目。16.【答案】ABCDE【解析】资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、水资源和金属矿等自然资源。三、填空题(共5题)17.【答案】500【解析】根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。18.【答案】不征税收入【解析】企业所得税的计税基础是企业的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.【答案】7【解析】个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为45%，适用于年度应纳税所得额超过30万元的部分。20.【答案】规定比例【解析】房产税的计税依据是房产原值减除规定比例后的余值，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。21.【答案】实际占用土地面积【解析】城镇土地使用税的税额按实际占用土地面积计算征收，税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票，不得拒绝购买方的要求。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。24.【答案】错误【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而提高。25.【答案】错误【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源等多种自然资源。26.【答案】错误【解析】房产税的计税依据是房产原值减除规定比例后的余值，不是房产的购买价格。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：增值税专用发票的使用、进项税额的抵扣、纳税申报期限、税率适用等方面。一般纳税人可以开具增值税专用发票，可以抵扣进项税额，税率通常为17%或13%；而小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额，税率通常为3%，且纳税申报期限较短。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别主要体现在发票管理、税额抵扣、申报期限和税率等方面，这些区别对企业的税务筹划和财务管理有着重要影响。28.【答案】免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。【解析】免税收入是指根据《企业所得税法》规定，不需要缴纳企业所得税的收入。这些收入通常具有公共福利性质或者对国家经济发展有特殊贡献。29.【答案】个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即个人取得的各种收入减除相应的扣除项目后的余额。扣除项目包括费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。【解析】个人所得税的计税依据是应纳税所得额，它是个人收入减去法定扣除后的金额。法定扣除包括基本费用扣除、专项扣除和其他扣除，这些扣除项目旨在减轻个人所得税的负担。30.【答案】资源税的税率根据不同资源的特点和市场需求情况，由国务院财政、税务主管部门规定。对于同一资源，不同地区的税率可能有