税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()A.所有企业和个人B.在中国境内注册的企业C.所有在中国境内取得所得的个人D.上述都不对2.增值税的纳税人分为哪两类？()A.小规模纳税人和一般纳税人B.税务登记纳税人和非税务登记纳税人C.内资企业和外资企业D.个体工商户和单位3.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税法规定的其他所得D.以上都是4.增值税的税率通常分为哪几档？()A.三档B.四档C.五档D.六档5.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产6.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.营业收入D.应纳税额7.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()A.退役军人的税收优惠B.高新技术企业的税收优惠C.纳税人购买固定资产的税收优惠D.纳税人出口货物的税收优惠8.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人自行申报纳税B.税务机关委托代扣代缴C.纳税人委托代扣代缴D.税务机关直接征收9.企业所得税的纳税期限通常为多久？()A.每月B.每季C.每年D.按实际发生10.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售收入B.资产转让收入C.资产出租收入D.资产损失二、多选题(共5题)11.企业所得税的准予扣除项目包括哪些？()A.费用”，B.资产折旧”，C.利息支出”，D.税收滞纳金E.罚款12.增值税的税率分为几档？每一档的税率分别是多少？()A.三档，6%、9%、13%”，B.四档，3%、6%、9%、13%”，C.三档，3%、6%、13%”，D.四档，5%、10%、15%、20%13.个人所得税的申报方式有哪些？()A.自行申报”，B.代扣代缴”，C.纳税人自行到税务机关申报”，D.税务机关强制征收14.营业税的征税范围包括哪些活动？()A.销售商品”，B.提供应税劳务”，C.转让无形资产”，D.销售不动产E.财产租赁15.企业所得税的纳税义务发生时间通常包括哪些情形？()A.纳税人发生销售商品、提供劳务、转让财产等行为”，B.纳税人取得货币性资产和非货币性资产收入”，C.纳税人发生权益性投资收益或损失”，D.纳税人发生资产处置、债务重组等行为E.纳税人收到其他收入三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的，按照销售额和规定的增值税税率计算应纳税额。18.个人所得税的征收方式主要包括自行申报、代扣代缴两种形式。19.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产和销售不动产的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来无限期进行弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得按月计算缴纳。()A.正确B.错误24.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。()A.正确B.错误25.企业取得的技术转让所得可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税的纳税义务发生时间。27.如何计算增值税应纳税额？28.个人所得税有哪些主要税目？29.什么是营业税的纳税人，以及营业税的征税范围是什么？30.简述增值税专用发票的作用。

税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织。2.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得等。4.【答案】A【解析】增值税的税率通常分为三档，包括基本税率、低税率和零税率。5.【答案】A【解析】营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，不包括销售货物。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。7.【答案】C【解析】增值税的减免税项目包括退役军人的税收优惠、高新技术企业的税收优惠和纳税人出口货物的税收优惠，不包括纳税人购买固定资产的税收优惠。8.【答案】B【解析】个人所得税的源泉扣缴是指税务机关委托支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴税款的行为。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限通常为每季，即每个季度结束后15日内申报纳税。10.【答案】D【解析】企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入和资产出租收入，不包括资产损失。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业所得税的准予扣除项目包括费用、资产折旧、利息支出等，但不包括税收滞纳金和罚款。12.【答案】ABC【解析】增值税的税率分为三档，分别为3%、6%、9%，或三档，6%、9%、13%。选项B和D中的税率配置不符合实际。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴以及纳税人自行到税务机关申报。税务机关强制征收不属于申报方式。14.【答案】BCDE【解析】营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产和财产租赁等，不包括销售商品。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税义务发生时间通常包括纳税人发生销售商品、提供劳务、转让财产等行为，以及取得货币性资产和非货币性资产收入、发生权益性投资收益或损失、发生资产处置、债务重组等行为，以及收到其他收入。三、填空题(共5题)16.【答案】各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】这句话是对企业所得税应纳税所得额计算方法的概述，应纳税所得额是在总收入中减去不征税收入、免税收入等之后剩余的部分。17.【答案】销售额和规定的增值税税率【解析】这是增值税应纳税额的计算基础，应纳税额通过销售额乘以适用的增值税税率得出。18.【答案】自行申报、代扣代缴【解析】个人所得税的征收方式有两种，一种是纳税人自行申报，另一种是支付所得单位或个人代扣代缴。19.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】这句话详细说明了在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的各项支出类别。20.【答案】销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产和销售不动产【解析】这句话指出了增值税纳税人在经营中需要分别核算不同业务的销售额，以确定应缴纳的增值税税率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率并不相同，一般纳税人的税率通常为6%、9%或13%，而小规模纳税人的税率通常较低。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来5年内进行弥补，但最长不得超过10年。超过期限的亏损不得再进行弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得确实是按月计算并缴纳的，每月份结束后进行申报和缴纳税款。24.【答案】正确【解析】增值税的应税行为确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等，这些行为都应缴纳增值税。25.【答案】正确【解析】根据相关税收优惠政策，企业取得的技术转让所得在一定条件下的确可以享受免征、减征企业所得税的优惠。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税义务发生时间通常包括收入确认的时间，如销售商品、提供劳务、转让财产等行为，以及取得货币性资产和非货币性资产收入、发生权益性投资收益或损失、发生资产处置、债务重组等行为的时间点。【解析】这个问题要求解释企业所得税的纳税义务发生时间，即企业应当缴纳企业所得税的时间点，通常与收入确认的时间相关。27.【答案】增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。【解析】这个问题询问增值税应纳税额的计算方法，需要提供计算公式，其中包括销售额、税率和进项税额的计算。28.【答案】个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。【解析】这个问题要求列举个人所得税的主要税目，需要全面列出所有个人所得税涉及的税目。29.【答案】营业税的纳税人是提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。营业税的征税范围包