税务师之税法一通关试题库(有答案)

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姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不计入收入总额？()A.销售收入B.水电费收入C.罚款收入D.汇兑收益2.下列关于增值税税率说法正确的是？()A.增值税基本税率为13%和9%，另有3%的零税率B.增值税基本税率为11%和6%，另有5%的零税率C.增值税基本税率为13%和9%，另有5%的零税率D.增值税基本税率为11%和6%，另有3%的零税率3.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除？()A.房屋贷款利息B.子女教育C.医疗费用D.股息所得4.企业发生的下列支出中，不属于成本费用的是？()A.材料费用B.人工费用C.利息支出D.投资收益5.以下哪个税种是中央税？()A.增值税B.个人所得税C.城市维护建设税D.土地增值税6.企业购置固定资产发生的下列支出中，可以一次性计入当期成本费用的是？()A.预付款项B.已完工的固定资产C.未完工的在建工程D.购置时的运输费7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限一般为多久？()A.每年4月30日前B.每年5月31日前C.每年6月30日前D.每年7月31日前8.个人所得税中，工资薪金所得每月扣除5000元基本减除费用，此扣除额适用于哪些情形？()A.全职员工B.实习生C.离退休人员D.以上均适用9.企业出口货物实行零税率，下列哪种情况下不适用零税率？()A.出口货物进入我国境内消费B.出口货物退运境外C.出口货物用于对外援助D.出口货物出口时取得报关单10.增值税一般纳税人提供不动产租赁服务，应缴纳的增值税税率为？()A.6%B.9%C.11%D.13%二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的说法有哪些？()A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业支付的财产保险费，准予扣除13.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些情形下，企业可以享受税收优惠？()A.企业从事符合国家产业政策的项目投资B.企业从事环境保护、节能节水项目的投资C.企业从事扶贫、慈善等公益事业的投资D.企业从事技术改造、技术引进项目的投资15.下列关于土地增值税的计税依据，正确的说法有哪些？()A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目后的余额B.纳税人转让房地产所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入C.规定扣除项目包括土地成本、开发成本、费用、税金等D.土地增值税的税率实行四级超额累进税率三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币______万元。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月1日起至次年的______月31日止。18.个人所得税的征收方式中，工资、薪金所得采用______方式计算应纳税额。19.增值税一般纳税人购进农产品，可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和______的扣除率计算进项税额。20.土地增值税的税率实行四级超额累进税率，其中第一级税率为______%，适用于土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进货物支付的小额零星费用，可以凭增值税普通发票抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业实际发生的合理的工资、薪金支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税法规定，稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用。()A.正确B.错误24.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目后的余额。()A.正确B.错误25.个人所得税的税率采用统一的累进税率，不区分不同的所得类型。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围和特点。27.问：企业所得税法中，什么是公益性捐赠？企业进行公益性捐赠有哪些税收优惠政策？28.问：个人所得税法中，什么是专项附加扣除？专项附加扣除有哪些项目？29.问：土地增值税的征收范围是什么？土地增值税的税率如何确定？30.问：企业所得税法中，什么是亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？

税务师之税法一通关试题库(有答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】罚款收入不计入收入总额，而销售收入、水电费收入和汇兑收益都应计入收入总额。2.【答案】C【解析】增值税的基本税率为13%和9%，另外对出口货物和跨境服务、无形资产等实行零税率。3.【答案】D【解析】股息所得不属于专项附加扣除范围，而房屋贷款利息、子女教育和医疗费用都可以作为专项附加扣除。4.【答案】D【解析】投资收益属于企业的利润，不属于成本费用，而材料费用、人工费用和利息支出均属于成本费用。5.【答案】A【解析】增值税是中央税，由中央政府征收。个人所得税、城市维护建设税和土地增值税属于地方税。6.【答案】D【解析】购置固定资产时的运输费可以作为当期成本费用计入，而预付款项、已完工的固定资产和未完工的在建工程应按照会计准则进行核算。7.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，每年6月30日前申报纳税。8.【答案】D【解析】个人所得税中，工资薪金所得每月扣除5000元基本减除费用适用于全职员工、实习生和离退休人员等。9.【答案】A【解析】出口货物进入我国境内消费不适用零税率，而出口货物退运境外、用于对外援助和出口时取得报关单等情况适用零税率。10.【答案】B【解析】增值税一般纳税人提供不动产租赁服务，应缴纳的增值税税率为9%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物均属于增值税的应税行为。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理的工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出以及支付的财产保险费等，均符合扣除条件。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得均属于综合所得。14.【答案】ABCD【解析】企业从事符合国家产业政策的项目投资、环境保护、节能节水项目的投资、扶贫、慈善等公益事业的投资，以及技术改造、技术引进项目的投资，均可享受税收优惠。15.【答案】ABCD【解析】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目后的余额，包括货币收入、实物收入和其他收入，规定扣除项目包括土地成本、开发成本、费用、税金等，税率实行四级超额累进税率。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币500万元。17.【答案】112【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至次年的12月31日止。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的工资、薪金所得采用超额累进税率方式计算应纳税额。19.【答案】9%【解析】增值税一般纳税人购进农产品，可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。20.【答案】30%【解析】土地增值税的税率实行四级超额累进税率，其中第一级税率为30%，适用于土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人购进货物支付的小额零星费用，不能凭增值税普通发票抵扣进项税额，只有取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书才能抵扣。22.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业实际发生的合理的工资、薪金支出，在不超过税法规定范围和标准的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用。24.【答案】正确【解析】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目后的余额，即增值额。25.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并不是统一的累进税率，而是根据不同的所得类型（如工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得等）采用不同的税率表和累进税率。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法。适用范围包括小规模纳税人以及特定的一般纳税人，如公共交通运输服务、建筑服务、销售不动产等。简易计税方法的特点是计算简便，税负较低，但可能无法完全反映企业的实际经营状况。【解析】简易计税方法是一种简化税制，旨在减轻小规模纳税人和特定一般纳税人的税收负担，提高税收征管的效率。27.【答案】公益性捐赠是指企业以资金、物资、技术等非货币性资产向教育、科研、扶贫、救灾等公益事业进行的捐赠。企业进行公益性捐赠，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例扣除。具体税收优惠政策包括：捐赠金额的12%可以在计算应纳税所得额时扣除；捐赠金额超过企业年度利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除；企业捐赠用于扶贫的，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。【解析】公益性捐赠是企业社会责任的体现，企业所得税法对公益性捐赠给予了税收优惠政策，鼓励企业积极参与公益事业。28.【答案】专项附加扣除是指个人所得税法规定的，在计算应纳税所得额时，允许纳税人扣除的一些特定支出。专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除是个人所得税法为了减轻纳税人负担而设立的一项制度，旨在鼓励纳税人进行相关支出，如教育、医疗、住房等，同时减轻税收负担。29.【答案】土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。土地增值税的税率实行四级超额累进税率，具体税率根据土地