税务师《税法二》模拟试题四(附答案)

税务师《税法二》模拟试题四(附答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用下列哪个税率？()A.6%B.9%C.13%D.11%3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权4.增值税一般纳税人购进货物，下列哪个凭证可以抵扣进项税额？()A.发票B.原始凭证C.支付凭证D.收据5.增值税一般纳税人销售货物，下列哪个凭证可以作为销售凭证？()A.发票B.原始凭证C.支付凭证D.收据6.增值税一般纳税人销售货物，下列哪个税率适用于销售不动产？()A.6%B.9%C.13%D.11%7.增值税一般纳税人销售货物，下列哪个税率适用于销售无形资产？()A.6%B.9%C.13%D.11%8.增值税一般纳税人销售货物，下列哪个税率适用于销售有形动产？()A.6%B.9%C.13%D.11%9.增值税一般纳税人销售货物，下列哪个税率适用于销售农产品？()A.6%B.9%C.13%D.11%10.增值税一般纳税人销售货物，下列哪个税率适用于销售交通运输服务？()A.6%B.9%C.13%D.11%二、多选题(共5题)11.增值税一般纳税人下列哪些行为可以享受即征即退政策？()A.销售农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.提供文化体育服务12.增值税一般纳税人下列哪些行为可以享受免税政策？()A.销售免税货物B.提供免税劳务C.出口货物退（免）税D.提供国际运输服务13.增值税一般纳税人下列哪些凭证可以作为进项税额抵扣的依据？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.境外提供的应税服务合同14.增值税一般纳税人下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产15.增值税一般纳税人下列哪些属于增值税的征税行为？()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额，该税率为______。17.增值税一般纳税人出口货物实行______政策，即先征后退。18.增值税一般纳税人购进应税货物或者接受应税劳务，取得______后，方可抵扣进项税额。19.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率一般为______。20.增值税一般纳税人提供应税服务，应向服务接受方开具______，作为计税和付款的依据。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票必须与实际销售相符。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人购进的固定资产，可以一次性计入当期进项税额抵扣。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人销售货物，如果发生退货，可以开具红字增值税专用发票。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人提供应税服务，无论服务是否完成，都应当在服务发生时缴纳增值税。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人出口货物，实行零税率政策，即出口货物免征增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。27.什么是增值税的即征即退政策？请举例说明。28.增值税一般纳税人出口货物，如何计算出口退税额？29.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，哪些情况下可以抵扣进项税额？30.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，如何开具增值税专用发票？

税务师《税法二》模拟试题四(附答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】B【解析】根据《增值税税率表》，提供有形动产租赁服务适用9%的税率。3.【答案】D【解析】销售土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进货物，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物，可以凭增值税专用发票作为销售凭证。6.【答案】B【解析】根据《增值税税率表》，销售不动产适用9%的税率。7.【答案】C【解析】根据《增值税税率表》，销售无形资产适用13%的税率。8.【答案】B【解析】根据《增值税税率表》，销售有形动产适用9%的税率。9.【答案】A【解析】根据《增值税税率表》，销售农产品适用6%的税率。10.【答案】B【解析】根据《增值税税率表》，销售交通运输服务适用9%的税率。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】增值税一般纳税人提供教育服务、医疗服务、文化体育服务可以享受即征即退政策，销售农产品不属于此范畴。12.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人销售免税货物、提供免税劳务、出口货物退（免）税、提供国际运输服务都可以享受免税政策。13.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人可以凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、境外提供的应税服务合同作为进项税额抵扣的依据，增值税普通发票不作为抵扣依据。14.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。15.【答案】ABCD【解析】增值税的征税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等。三、填空题(共5题)16.【答案】13%或6%或9%【解析】增值税专用发票中注明的税率可以是13%（一般货物销售）、6%（小规模纳税人销售货物、部分农产品等）、9%（部分服务行业等）。17.【答案】出口退税【解析】出口退税是指对出口货物在出口环节已经缴纳的增值税进行退还的政策。18.【答案】合法有效凭证【解析】合法有效凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等可以抵扣进项税额的凭证。19.【答案】9%【解析】根据《增值税税率表》，有形动产租赁服务适用9%的税率。20.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人提供应税服务后，向服务接受方开具的，用于计税和付款的凭证。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是反映纳税人销售货物或者提供应税劳务的重要凭证，必须与实际销售相符，以保证税款的正确计算和缴纳。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，按照规定分期抵扣进项税额，不能一次性计入当期进项税额抵扣。23.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在销售货物后发生退货，可以开具红字增值税专用发票，以冲减原销售货物的销项税额。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人提供应税服务，应当在服务完成的当期缴纳增值税，而非服务发生时。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人出口货物，实行零税率政策，但并非免征增值税，而是先征后退，即出口时先征增值税，然后退还已征税款。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别包括：纳税人的认定标准不同、税率不同、进项税额抵扣范围不同、发票管理不同、申报纳税期限不同等。一般纳税人可以抵扣进项税额，税率通常为13%或6%或9%；小规模纳税人则不能抵扣进项税额，税率统一为3%。【解析】增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣，税率较高，申报纳税期限较长；小规模纳税人则不能抵扣进项税额，税率较低，但认定标准较宽松。27.【答案】增值税的即征即退政策是指对符合条件的纳税人，在征收增值税的同时，将已征税款退还给纳税人的税收优惠政策。例如，对国家鼓励发展的行业和项目，如教育、医疗服务等，可以实行即征即退政策。【解析】即征即退政策旨在鼓励和扶持特定行业和项目的发展，减轻纳税人的税收负担，促进经济增长。28.【答案】增值税一般纳税人出口货物，出口退税额计算公式为：出口货物退（免）税额=出口货物离岸价×税率。其中，离岸价是指出口货物实际成交价格，税率根据出口货物的具体类别确定。【解析】出口退税额的计算以实际成交价格为基础，按照国家规定的税率计算，旨在鼓励企业出口，提高国际竞争力。29.【答案】增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，在以下情况下可以抵扣进项税额：1）购进货物或接受应税劳务取得增值税专用发票；2）购进免税农产品取得农产品收购发票；3）购进固定资产取得增值税专用发票；4）接受