税务会计与税务筹划试题及答案

税务会计与税务筹划试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报时的区别是什么？()A.一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人不能抵扣进项税B.一般纳税人不能抵扣进项税，小规模纳税人可以抵扣进项税C.两者都可以抵扣进项税D.两者都不能抵扣进项税2.企业在进行税务筹划时，以下哪项不属于合法的税务筹划手段？()A.合理避税B.优化财务结构C.虚开发票D.利用税收优惠政策3.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.税前扣除项目D.税后利润4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工劳务C.出口货物D.出租不动产5.在税务会计中，'应交税费'科目属于哪一类科目？()A.负债类科目B.所有者权益类科目C.收入类科目D.费用类科目6.企业在发生亏损时，以下哪种情况可以弥补亏损？()A.企业内部资金调拨B.贷款利息收入C.转让非货币性资产取得的收入D.税收返还7.以下哪项不属于增值税的价外费用？()A.手续费B.奖金C.运费D.包装费8.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为是合法的？()A.漏税B.虚开发票C.利用税收优惠政策D.虚报成本9.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息费用B.捐赠支出C.职工福利费D.税收滞纳金10.在税务会计中，'预提费用'科目属于哪一类科目？()A.负债类科目B.所有者权益类科目C.收入类科目D.费用类科目二、多选题(共5题)11.在税务会计中，以下哪些属于应交税费科目核算的内容？()A.增值税B.企业所得税C.资源税D.个人所得税E.教育费附加12.企业在进行税务筹划时，以下哪些策略是合法的？()A.合理避税B.利用税收优惠政策C.虚开发票D.转让亏损企业股权E.虚报成本13.以下哪些是增值税一般纳税人的义务？()A.记录和申报增值税销项税额B.记录和申报增值税进项税额C.向税务机关申报增值税纳税申报表D.负担增值税的征收管理费用E.对增值税专用发票进行审核14.在企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些是允许扣除的成本费用？()A.职工工资及福利费B.资产折旧费C.利息费用D.营业外支出E.税收滞纳金15.以下哪些属于增值税的价外费用？()A.手续费B.奖金C.运费D.包装费E.增值税销项税额三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，它等于企业的收入总额减去______。17.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的______，以减少应纳税额。18.税务筹划的目的是在税法允许的范围内，通过______，实现企业税收负担的最优化。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于______的发票。20.企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润进行______。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务的进项税额。()A.正确B.错误22.企业在进行税务筹划时，可以采取虚开发票的方式来降低税负。()A.正确B.错误23.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人在开具增值税专用发票时，必须按照规定的格式和内容进行。()A.正确B.错误25.企业在进行税务筹划时，可以随意调整会计核算方法以降低税负。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是增值税的价外费用？它们对增值税的计算有何影响？27.企业在进行税务筹划时，如何利用税收优惠政策进行筹划？28.什么是增值税专用发票？它对增值税管理有何作用？29.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？30.税务会计与财务会计的主要区别是什么？

税务会计与税务筹划试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的进项税额，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额。2.【答案】C【解析】虚开发票是违法行为，不属于合法的税务筹划手段。3.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。4.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，出租不动产不属于增值税的征税范围。5.【答案】A【解析】'应交税费'科目属于负债类科目，反映企业应交未交的各种税费。6.【答案】C【解析】企业在发生亏损时，可以通过转让非货币性资产取得的收入来弥补亏损。7.【答案】C【解析】增值税的价外费用包括手续费、奖金、包装费等，但不包括运费。8.【答案】C【解析】利用税收优惠政策是合法的税务筹划行为，而漏税、虚开发票、虚报成本都是违法行为。9.【答案】D【解析】税收滞纳金不属于企业所得税的税前扣除项目。10.【答案】A【解析】'预提费用'科目属于负债类科目，反映企业预先提取但尚未支付的费用。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】应交税费科目核算企业应交未交的各种税费，包括增值税、企业所得税、资源税和教育费附加等，但不包括个人所得税。12.【答案】ABD【解析】合理避税和利用税收优惠政策是合法的税务筹划策略。转让亏损企业股权可以在一定程度上实现亏损弥补，也是合法的。虚开发票和虚报成本是违法行为。13.【答案】ABCE【解析】增值税一般纳税人的义务包括记录和申报增值税销项税额、进项税额，向税务机关申报增值税纳税申报表，以及对增值税专用发票进行审核。增值税的征收管理费用由税务机关承担。14.【答案】ABC【解析】在企业所得税的税前扣除项目中，允许扣除的成本费用包括职工工资及福利费、资产折旧费和利息费用。营业外支出和税收滞纳金不在允许扣除的范围内。15.【答案】ABCD【解析】增值税的价外费用包括手续费、奖金、运费和包装费等，但不包括增值税销项税额，因为销项税额是增值税的一部分，不计入价外费用。三、填空题(共5题)16.【答案】准予扣除的成本、费用、税金等【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这个所得额是通过从企业的收入总额中减去准予扣除的成本、费用、税金等计算得出的。17.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的进项税额，这样可以在计算增值税应纳税额时减少税负。18.【答案】合理避税和利用税收优惠政策【解析】税务筹划的核心是在税法允许的范围内，通过合理避税和利用税收优惠政策，来降低企业的税负，实现税收负担的最优化。19.【答案】抵扣进项税额【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票，对于增值税的管理和税收抵扣具有重要意义。20.【答案】弥补【解析】根据税法规定，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润进行弥补，这有助于企业税负的平滑和经营风险的分散。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人通常不能抵扣其购进货物或接受服务的进项税额，这是与小规模纳税人的税收政策相关。22.【答案】错误【解析】虚开发票是违法行为，企业不得采取虚开发票的方式来降低税负，否则将面临法律责任。23.【答案】正确【解析】捐赠支出是企业所得税的税前扣除项目之一，企业可以在计算应纳税所得额时扣除符合条件的捐赠支出。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在开具增值税专用发票时，必须严格按照规定的格式和内容进行，以确保发票的真实性和合法性。25.【答案】错误【解析】企业在进行税务筹划时，不得随意调整会计核算方法，必须遵守国家统一的会计制度和企业会计准则。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指销售货物或提供应税劳务的同时收取的不计入销售额的费用，如手续费、奖励费、包装费等。价外费用通常应视为销售额的一部分，计算增值税销项税额。如果价外费用未明确说明为不含税金额，则应按照含税金额计算增值税。【解析】价外费用是增值税征税的一部分，企业应将其计入销售额中，按照适用的税率计算增值税销项税额，以反映真实的增值税负担。27.【答案】企业可以利用税收优惠政策进行税务筹划，包括但不限于：合理规划投资方向，利用税收减免政策；合理安排收入和费用，利用税前扣除政策；优化组织结构，利用跨地区经营税收政策等。【解析】税收优惠政策是企业进行税务筹划的重要手段，企业应充分了解和利用国家的税收优惠政策，以降低税负，提高经济效益。28.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的发票，是购买方抵扣进项税额的依据。增值税专用发票对增值税管理的作用包括：加强税收征管、规范发票管理、促进企业诚信经营等。【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，它有助于确保增值税链条的完整性和增值税的抵扣链条的顺畅，对于防止增值税流失和促进税收法治具有重要意义。29.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润进行弥补；如果五年内未弥补完的亏损，可以结转至以后年度弥补；但结转年限最长不得超过十年。【解析】企业所得税的亏损弥补规定旨在帮助企业渡过难关，同时也有利于税收的