2025年经济师《财政税收》重点测试

2025年经济师《财政税收》重点测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每题备选项中，只有一项是符合题意的。）1.财政政策的本质是（）。A.通过货币政策调节经济B.通过税收政策调节经济C.通过政府支出和收入政策调节经济D.通过外汇政策调节经济2.税收的“效率原则”要求（）。A.税收负担应公平地落在所有纳税人身上B.税收制度应有助于提高经济效率C.税收征收成本应尽可能低D.税收应促进收入分配公平3.在我国，目前由海关负责征收的税种主要是（）。A.增值税、消费税B.个人所得税、企业所得税C.关税、消费税D.营业税、城市维护建设税4.以下项目中，属于政府购买性支出的是（）。A.支付公务员工资B.支付社会保障金C.支付国债利息D.支付政府投资基础设施建设的款项5.我国现行的个人所得税，适用于工资、薪金所得的是（）。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.复合税率6.增值税的基本计税方法采用（）。A.从价计征B.从量计征C.从价与从量结合计征D.定额计征7.导致国际重复征税的主要原因是（）。A.税收竞争B.税收漏洞C.双重征税权D.税收转嫁8.我国《预算法》规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准的是（）。A.中央政府预算草案B.中央政府预算报告C.中央政府预算决议D.中央政府预算执行情况报告9.财政转移支付的主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.提高地方政府财政支出能力C.调节中央与地方财政关系D.减少国家财政赤字10.下列关于国债的表述，正确的是（）。A.国债是中央银行发行的债务凭证B.国债是政府向国内外公众发行的债务凭证C.国债是政府对其债务人的债务，是政府的欠账D.国债的发行对象仅限于国家机关11.税收制度的核心要素是（）。A.税收征收管理法B.税种及其基本规范C.税收优惠政策D.税务机构设置12.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，对其生产经营所得和其他所得征收的一种税，这体现了税法的（）。A.法律级次B.纳税主体C.税收要素D.税收分类13.税收强制原则的依据是（）。A.税收的无偿性B.税收的固定性C.税收的法定性D.税收的普遍性14.在我国，城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税的税额B.增值税、消费税的税额C.消费税、营业税的税额D.增值税的税额15.税收杠杆发挥作用的机制主要是通过（）。A.政府财政收支活动B.税率调整影响经济主体的利益C.政府税收优惠政策的引导D.税收征管手段的运用16.财政收入规模的衡量指标是（）。A.财政收入结构B.财政收入水平C.财政收入增长率D.财政收入质量17.我国现行的《税收征收管理法》属于（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章18.引起财政支出规模扩大的“瓦格纳法则”认为，随着社会经济的发展，财政支出会呈现（）趋势。A.下降B.持平C.逐步扩大D.先扩大后缩小19.政府通过发行国债弥补赤字，短期内可能带来的影响是（）。A.促进经济增长B.提高市场利率C.降低通货膨胀D.增加企业负担20.下列项目中，不属于转移性支出的是（）。A.社会保障支出B.政策性补贴支出C.国债利息支出D.政府投资基础设施建设的支出二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每题备选项中，有两个或两个以上是符合题意的，请将符合题意的选项字母填写在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）21.财政政策的目标主要包括（）。A.经济增长B.充分就业C.国际收支平衡D.收入分配公平E.税收增长22.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.普遍性23.我国现行增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，划分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人E.特定纳税人24.影响财政支出规模的因素主要有（）。A.经济发展水平B.社会政治因素C.财政收入规模D.科技进步水平E.人口规模25.税制改革的主要内容可能包括（）。A.调整税种结构B.改变征税对象C.调整税率D.完善税收优惠政策E.改革预算管理制度26.纳税人权利通常包括（）。A.纳税申报权B.税收检查权C.申请复议和诉讼权D.要求保密权E.享受税收优惠权27.财政管理体制的主要内容涉及（）。A.中央与地方政府的财政收支划分B.中央政府对地方政府的财政转移支付制度C.政府预算管理D.国有资产管理E.财政收支计划的编制与执行28.下列关于税收管辖权的表述，正确的有（）。A.居住管辖权B.地理管辖权C.来源地管辖权D.全cầu管辖权E.所有权管辖权29.财政政策工具主要包括（）。A.政府购买B.政府转移支付C.税收政策D.公债发行E.货币政策工具30.税收征收管理程序一般包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务处罚三、判断题（每题1分，共10分。请将判断结果填在题后的括号内。正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）31.财政赤字就是财政支出大于财政收入。（）32.税收的公平原则要求所有纳税人都承担相同的税收负担。（）33.所得税是指对纳税人的商品销售总额征收的一种税。（）34.税收杠杆是指国家利用税收政策影响经济主体的经济利益，从而调节经济活动的手段。（）35.财政预算是经法定程序批准的国家年度财政收支计划。（）36.政府债务是政府欠债权人的债务，是必须偿还的。（）37.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）38.消费税主要在生产环节征收，具有转嫁性。（）39.税务代理是指税务师根据纳税人委托，在法律允许的范围内代为办理纳税事项的行为。（）40.财政管理体制是处理中央与地方政府之间财政关系的根本制度。（）四、简答题（每题5分，共20分。）41.简述财政政策与货币政策的主要区别。42.简述增值税专用发票与普通发票的主要区别。43.简述财政转移支付制度的主要作用。44.简述税收征收管理法中规定的纳税人的基本权利。五、计算题（每题10分，共20分。）45.某一般纳税人企业2025年3月销售商品，取得含税销售额117万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%，发票已认证。计算该企业3月份应缴纳的增值税额。46.某居民企业2025年实现利润总额200万元，该企业位于某经济特区，适用企业所得税率为15%。该企业当年享受研发费用加计扣除50万元的政策，实际发生研发费用30万元。计算该企业2025年应缴纳的企业所得税额。六、论述题（每题15分，共30分。）47.试述中央政府与地方政府之间财政收入的划分方式及其优缺点。48.结合当前经济形势，论述税收政策在宏观调控中的作用及应注意的问题。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.D5.A6.A7.C8.B9.B10.B11.B12.B13.C14.A15.B16.B17.B18.C19.B20.D二、多项选择题21.ABCD22.ABC23.AB24.ABE25.ABCD26.CDE27.ABC28.ABC29.ABCD30.ABCD三、判断题31.√32.×33.×34.√35.√36.√37.√38.√39.√40.√四、简答题41.财政政策主要通过政府支出和税收政策来调节经济，其工具具有时滞较长、作用力度较大等特点；货币政策主要通过利率、汇率、存款准备金率等工具来调节货币供应量和信贷，其工具时滞相对较短，作用相对灵活。两者在调节目标、工具、传导机制等方面存在区别。42.增值税专用发票是营改增后用于抵扣进项税额的发票，具有税号、密码区等防伪功能，只能由一般纳税人开具；普通发票是记录交易发生的凭证，不涉及抵扣进项税额，适用范围更广，开具要求相对较低。43.财政转移支付制度的主要作用是调节中央与地方政府之间的财政关系，弥补地区间财力差距，实现基本公共服务均等化，优化资源配置，促进区域协调发展。44.纳税人的基本权利包括：要求税务机关依法征税的权利、要求税务机关提供纳税服务的权利、享受税收优惠政策的权利、申请复议和提起诉讼的权利、要求保密的权利、陈述和申辩的权利等。五、计算题45.含税销售额=117万元销项税额=117万元÷(1+13%)×13%=13.46万元进项税额=80万元×9%=7.2万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=13.46万元-7.2万元=6.26万元答：该企业3月份应缴纳的增值税额为6.26万元。46.利润总额=200万元研发费用加计扣除额=30万元应纳税所得额=200万元-30万元=170万元应纳企业所得税额=170万元×15%=25.5万元答：该企业2025年应缴纳的企业所得税额为25.5万元。六、论述题47.中央政府与地方政府之间财政收入的划分方式主要有：收入分类划分（如按税收种类划分中央与地方收入）、比例划分（如中央与地方共享税按一定比例分配）、定额划分（如对地方分配固定数额的中央税收）等。收入分类划分方式能够体现不同税种的属性和受益范围，但可能导致地方财政对中央税收依赖性强；比例划分方式兼顾了中央与地方的财政利益，但比例确定较为复杂；定额划分方式简单明了，但缺乏灵活性。各种方式各有优缺点，实践中通常根据国家政治经济体制选择一种基本方式，并辅以