2025税务师《税法一》模拟练习

2025税务师《税法一》模拟练习考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据税收法律主义原则，下列表述正确的是（）。A.税收征收机关可以随意解释税收法律B.税收法律优先于税收行政法规C.纳税人可以拒绝执行任何税收决定D.税收法律只能由全国人民代表大会制定2.我国现行《个人所得税法》由哪一级立法机关制定？（）A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会常务委员会D.地方人民代表大会3.下列收入中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.根据个人所得税法的规定，下列关于稿酬所得计税的说法，正确的是（）。A.按每次出版、发表取得的收入计征B.按每次提供劳务取得的收入全额计征C.按每次取得稿酬收入减除20%的费用后计征D.按每次取得稿酬收入减除30%的费用后计征5.个人所得税的税率采用（）。A.统一比例税率B.固定税率C.超额累进税率与比例税率相结合D.差别比例税率6.下列关于个人出租房屋所得个人所得税计税依据的说法，正确的是（）。A.按房屋出租的租金收入全额计征B.按房屋出租的租金收入减除法定费用后的余额计征C.按房屋出租的租金收入减除合理费用和修缮费用后的余额计征D.按房屋出租的租金收入减除20%的费用后计征7.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%8.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.财政拨款D.利息收入9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在企业所得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.存货的采购成本C.资产租赁费D.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）10.企业使用自行研发的专利技术生产产品，其发生的研发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。A.全额在税前扣除B.按一定比例在税前加计扣除C.在以后年度税前扣除D.只能作为费用在当期税前扣除11.企业固定资产的折旧，下列说法正确的是（）。A.应当从固定资产开始使用的次月起计提折旧B.应当从固定资产开始使用的当月起计提折旧C.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧D.提前报废的固定资产，应当补提折旧至报废月份12.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.接受捐赠的资产D.财产转让收入13.增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.13%D.17%14.下列货物销售，不属于增值税征税范围的是（）。A.图书B.食品C.农产品D.自产自用的机器设备（用于集体福利）15.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%16.增值税纳税人购进用于生产增值税应税产品的货物，其进项税额可以抵扣销项税额。这个原则体现的是增值税的（）。A.税收法定原则B.逻辑中性原则C.税收公平原则D.交叉补贴原则17.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将购进的货物分配给股东D.将自产货物用于广告样品18.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.6%D.13%19.消费税的征税范围包括（）。A.所有消费品B.只有啤酒、白酒C.只有奢侈品D.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等特定的消费品20.消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.从价定率和从量定额的计税依据是不同的B.只有从价定率计税的消费税才有增值税C.从量定额计税的消费税，其计税依据是销售额D.从价定率计税的消费税，其计税依据是销售数量21.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，属于企业所得税法规定的（）。A.居民企业B.非居民企业C.小规模纳税人D.一般纳税人22.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率与累进税率相结合23.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.增值税应税产品C.煤炭、石油、天然气等特定矿产品和其他非金属矿产品D.土地、房屋等不动产24.企业转让土地使用权，应缴纳（）。A.营业税B.增值税C.资源税D.土地增值税25.印花税的纳税人是（）。A.立合同人B.立据人C.使用人D.保管人26.契税的征税对象是（）。A.转让土地使用权B.购买房屋C.出租房屋D.转让股权27.税务登记的目的是（）。A.核定纳税人的税种、税率B.纳税人履行纳税申报的义务C.纳税人履行缴纳税款的义务D.对纳税人进行税收管理28.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以下C.1万元以下D.2万元以下29.税务检查的形式包括（）。A.询问纳税人和扣缴义务人B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.查询有关银行账户D.以上都是30.税务行政复议的机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上级税务机关C.人民法院D.监察机关31.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.暂停办理税务登记32.企业所得税的纳税期限为（）。A.按月或按季预缴，年度汇算清缴B.按年计征，分期预缴C.按次计征D.按月计征33.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.以上都是34.消费税的纳税环节发生在（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节35.个人所得税的纳税年度是指（）。A.月份B.季度C.年度D.半年度36.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用当年亏损抵扣以后年度的所得，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.10D.1537.外商投资企业适用企业所得税的税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.与中国居民企业相同38.增值税小规模纳税人不得享受（）。A.税收减免B.税额抵扣C.出口退税D.以上都不是39.资源税的计税依据是（）。A.资源的售价B.资源的成本C.资源的销售数量或者自用数量D.资源的开采数量40.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.设立登记是纳税人生效后需要办理的登记B.变更登记是纳税人税务登记内容发生变更时需要办理的登记C.注销登记是纳税人停止生产经营时需要办理的登记D.以上都是二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）41.下列关于税收法律级次的说法，正确的有（）。A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收部门规章由财政部、国家税务总局等国务院部门制定D.税收地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定E.税收地方规章由省、自治区、直辖市人民政府制定42.个人所得税居民个人的判定标准包括（）。A.在中国境内有住所B.在中国境内居住满183天的个人C.居住时间累计满183天的个人，且个人来源于中国境外的所得，该个人应当就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税D.只要是户籍在中国境内的个人E.在中国境内一个纳税年度内居住满60天的个人43.下列收入中，属于个人所得税居民个人综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.利息所得44.企业所得税税前可以扣除的项目，通常需要满足的条件有（）。A.与企业生产经营活动相关B.合理C.已实际发生D.取得了合法有效凭证E.经过税务机关审批45.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务E.出口货物（适用零税率）46.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.购进用于生产免税货物的货物，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.购进用于简易计税方法的货物的进项税额不得抵扣D.纳税人销售货物或者提供应税服务，适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额E.购进免税运输服务，其进项税额可以抵扣47.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.比例税率E.累进税率48.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品，采取直接收款方式的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售商品，采取托收承付方式的，为办妥托收承付手续的当天C.销售商品，采取预收货款方式的，为商品发出的当天D.提供劳务，一次性收款，为收到款项的当天E.提供劳务，持续时间超过12个月，按完工百分比法确认收入49.资源税的征税范围包括（）。A.煤炭B.石油C.天然气D.盐E.土地50.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.由税务机关负责人批准B.可以采取扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D.税务机关可以穷尽所有措施，直至纳税人破产E.强制执行前，应当向被执行人下达责令限期缴纳通知书51.纳税人享有的权利包括（）。A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.申请延期申报C.申请延期缴纳税款D.对税务机关的具体行政行为提出行政复议或者行政诉讼E.要求税务机关对自己的商业秘密保密52.增值税小规模纳税人适用的征收率有（）。A.3%B.2%C.1%D.6%E.13%53.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票是商事主体经营活动的商事凭证B.发票是购买方支付价款的凭证C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.纳税人应当妥善保管发票E.填写发票应当字迹清楚、填写齐全、内容真实、数字准确、小写金额大写相符54.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.财政拨款55.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗三、计算题（本题型共3小题，每小题4分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）56.某增值税一般纳税人本月销售货物，取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。本月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。请计算该纳税人本月应纳增值税额。57.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度发生亏损30万元。请计算该企业2024年度应纳税所得额。58.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入10.3万元。请计算该个体工商户2024年10月应纳增值税额。（小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税政策暂未调整）四、综合分析题（本题型共2小题，每小题14分，共28分。请根据题目要求，综合运用所学税法知识进行分析、计算和回答。）59.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：(1)销售商品一批，取得含税销售额117万元，该商品适用税率为13%。(2)将自产的一批商品用于本单位集体福利，该批商品成本为50万元，市场售价为60万元，适用税率13%。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证，材料已入库。(4)将一项无形资产对外投资，该无形资产账面原值为80万元，已计提摊销20万元，投资作价100万元。假设甲公司6月月初进项税额尚未抵扣完额为5万元。请计算甲公司6月应纳增值税额。60.乙先生为某公司高级工程师，2024年取得以下收入：(1)月工资收入30000元，每月扣除“三险一金”5000元。(2)4月取得一次性奖金50000元。(3)6月出租闲置房屋，取得租金收入30000元，已按税法规定缴纳了相关税费。(4)9月购买彩票，中奖奖金20000元。(5)12月获得公司年终奖100000元，公司选择单独计税。假设乙先生为个人所得税居民个人，其2024年度除上述收入外，无其他综合所得。请计算乙先生2024年度应缴纳的个人所得税额。（个人所得税综合所得适用税率表及优惠政策按现行规定执行）---试卷答案一、单项选择题1.B解析：税收法律主义原则要求税收立法、征收和管理的全过程都必须严格依法进行，税收法律优先于税收行政法规。2.C解析：我国《个人所得税法》由全国人民代表大会常务委员会制定，属于法律级别。3.B解析：个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不纳入居民个人综合所得范围。4.C解析：稿酬所得计税依据为每次收入减除20%的费用后的余额。5.C解析：个人所得税综合所得采用超额累进税率与比例税率相结合的方式。6.C解析：个人出租房屋所得应按租金收入减除合理费用和修缮费用后的余额计征。7.C解析：企业所得税的基本税率是25%。8.C解析：财政拨款属于不征税收入。9.D解析：支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分不得在企业所得税前扣除。10.B解析：企业使用自行研发的专利技术生产产品，其发生的研发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按一定比例在税前加计扣除。11.B解析：固定资产应当从固定资产开始使用的当月起计提折旧。12.C解析：接受捐赠的资产属于免税收入。13.C解析：增值税的基本税率是13%。14.D解析：自产自用的机器设备（用于集体福利）不属于增值税征税范围。15.D解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用税率为3%。16.B解析：增值税的交叉补贴原则体现在购进用于生产增值税应税产品的货物，其进项税额可以抵扣销项税额。17.A解析：将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为。18.B解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照4%征收率减按2%征收增值税。19.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等特定的消费品。20.A解析：从价定率和从量定额的计税依据是不同的。21.A解析：外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，属于企业所得税法规定的居民企业。22.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。23.C解析：资源税的征税对象是煤炭、石油、天然气等特定矿产品和其他非金属矿产品。24.D解析：企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。25.A解析：印花税的纳税人是立合同人。26.B解析：契税的征税对象是购买房屋。27.D解析：税务登记的目的是对纳税人进行税收管理。28.C解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。29.D解析：税务检查的形式包括询问纳税人和扣缴义务人、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料、查询有关银行账户等。30.B解析：税务行政复议的机关是作出具体行政行为税务机关的上级税务机关。31.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税等。32.A解析：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。33.D解析：将自产货物分配给股东属于增值税视同销售货物行为。34.A解析：消费税的纳税环节发生在生产环节。35.C解析：个人所得税的纳税年度是指年度。36.B解析：企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用当年亏损抵扣以后年度的所得，但结转年限最长不得超过5年。37.C解析：外商投资企业适用企业所得税的税率是25%。38.B解析：增值税小规模纳税人不得享受税额抵扣。39.C解析：资源税的计税依据是资源销售数量或者自用数量。40.D解析：设立登记、变更登记、注销登记都是纳税人需要办理的税务登记类型。二、多项选择题41.A,B,C,D,E解析：税收法律级次包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章、税收地方性法规和税收地方规章。42.A,B,C解析：个人所得税居民个人的判定标准包括在中国境内有住所、在中国境内居住满183天的个人、居住时间累计满183天的个人，且个人来源于中国境外的所得，该个人应当就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。43.A,C,D,E解析：个人所得税居民个人综合所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息所得等。44.A,B,C,D解析：企业所得税税前可以扣除的项目，通常需要满足与生产经营活动相关、合理、已实际发生、取得了合法有效凭证的条件。45.B,C,D解析：增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物、提供建筑服务、租赁服务、销售不动产或者无形资产，可以开具增值税专用发票。46.A,B,C,D解析：购进用于免税货物、集体福利、简易计税方法或销售货物适用简易计税方法的货物的进项税额不得抵扣。47.A,B,C解析：消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和从价定率和从量定额复合计税。48.A,B,C,E解析：销售商品收入确认时间根据不同的销售方式有具体规定；提供劳务收入确认时间根据持续时间长短和收款方式确定；持续时间超过12个月的劳务，按完工百分比法确认收入。49.A,B,C,D解析：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、盐等。50.B,C,E解析：税收强制执行措施需要由税务机关负责人批准，可以采取扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；强制执行前，应当向被执行人下达责令限期缴纳通知书；纳税人享有的权利包括要求税务机关对自己的商业秘密保密。51.A,B,C,D,E解析：纳税人享有的权利包括要求税务机关提供纳税咨询服务、申请延期申报、申请延期缴纳税款、对税务机关的具体行政行为提出行政复议或者行政诉讼、要求税务机关对自己的商业秘密保密。52.A,C解析：增值税小规模纳税人适用的征收率有3%和1%。53.A,C,D,E解析：发票是商事主体经营活动的商事凭证；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；纳税人应当妥善保管发票；填写发票应当字迹清楚、填写齐全、内容真实、数字准确、小写金额大写相符。54.A,B,C,D解析：企业所得税法规定的免税收入包括股息、红利等权益性投资收益（符合条件的）、国债利息收入、从事符合条件的环境保护项目的所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。55.A,B,C,D,E解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗。三、计算题56.计算步骤：(1)计算销项税额=100万元/(1+13%)*13%=11.74万元(2)计算进项税额=10.4万元(3)计算应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.74万元-10.4万元=1.34万元答案：该纳税人本月应纳增值税额为1.34万元。57.计算步骤：(1)计算应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出-允许扣除的亏损=500-300-50-80-30+20-10-30=-60万元答案：该企业2024年度应纳税所得额为-60万元。58.计算步骤：(1)计算含税销售额=10.3万元(2)计算不含税销售额=10.3万元/(1+3%)=10万元(3)计算应纳增值税额=不含税销售额*税率=10万元*3%=0.3万元答案：该个体工商