税务师《涉税服务实务》2025年模拟试题与解析

税务师《涉税服务实务》2025年模拟试题与解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.销售额×税率-进项税额B.销售额×（1+税率）-进项税额C.销售额×（1-税率）-进项税额D.销售额-进项税额2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.收到收入时B.发生收入时C.确认收入时D.收到款项时3.个人所得税的税率分为哪几档？()A.三档B.四档C.五档D.六档4.增值税专用发票有哪些基本联次？()A.一联B.两联C.三联D.四联5.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()A.年销售额不超过500万元B.年销售额不超过300万元C.年销售额不超过200万元D.年销售额不超过100万元7.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.5年B.8年C.10年D.无限期8.增值税的纳税地点在哪里确定？()A.企业的注册地B.企业的实际经营地C.发票开具地D.纳税人自行选择9.个人所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.以上都是10.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.税前扣除后的所得额C.税后所得额D.税前收入额二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.企业的工资、薪金支出B.企业的业务招待费C.企业的捐赠支出D.企业的利息支出13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.外国人在中国境内有住所的个人C.无住所而在中国境内居住满一年的个人D.在中国境内取得所得的个人14.增值税专用发票的开具要求有哪些？()A.发票内容真实、准确、完整B.发票的开具时限C.发票的保存期限D.发票的审核流程15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.政府性基金收入C.财产转让收入D.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与其所设机构、场所有实际联系的营业利润三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的联次为______联，其中第一联为______联。17.企业所得税的纳税期限为______，企业应当在规定的期限内向税务机关申报并缴纳税款。18.个人所得税的税率分为______档，分别为____%、____%、____%、____%、____%和____%。19.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限为______，逾期认证的增值税专用发票不得抵扣进项税额。20.企业所得税的亏损弥补期限为______年，即自亏损年度的下一年度起连续______年弥补。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在企业发生的当年直接抵扣应纳税所得额。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的认证期限为认证当月。()A.正确B.错误25.企业所得税的税前扣除项目包括企业的业务招待费。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.企业所得税的纳税申报有哪些基本流程？29.增值税专用发票遗失后，企业应如何处理？30.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些条件限制？

税务师《涉税服务实务》2025年模拟试题与解析一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额×税率-进项税额。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为确认收入时，即企业实际取得收入或应当取得收入的日期。3.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为五档，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。4.【答案】C【解析】增值税专用发票基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。5.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每季度，即每个季度结束后15日内申报纳税。6.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的认定标准为年销售额不超过500万元。7.【答案】A【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，即自亏损年度的下一年度起连续5年弥补。8.【答案】B【解析】增值税的纳税地点为企业的实际经营地。9.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收等，所以选项D正确。10.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出和利息支出，但业务招待费不在其中。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人在中国境内有住所的个人、无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内取得所得的个人。14.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实、准确、完整，开具时限，保存期限以及审核流程等。15.【答案】ABD【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府性基金收入和非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与其所设机构、场所有实际联系的营业利润，财产转让收入不在免税收入之列。三、填空题(共5题)16.【答案】三、发票【解析】增值税专用发票一般分为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联，其中第一联为发票联。17.【答案】按月或按季预缴【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，企业应当根据税务机关的规定，在规定的期限内向税务机关申报并缴纳税款。18.【答案】五、3、10、20、25、30、35【解析】个人所得税的税率分为五档，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。19.【答案】180天【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限为180天，逾期认证的增值税专用发票不得抵扣进项税额。20.【答案】5、5【解析】企业所得税的亏损弥补期限为5年，即自亏损年度的下一年度起连续5年弥补。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据税法规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损不能在当年直接抵扣应纳税所得额，而是可以在后续五年内进行弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，无论其收入来源地。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180天内，逾期认证的增值税专用发票不得抵扣进项税额。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目不包括企业的业务招待费，业务招待费有特定的扣除标准和限额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣；而小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不能进行进项税额抵扣。此外，一般纳税人的税率和申报期限与小规模纳税人也有所不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别主要体现在发票开具、进项税额抵扣、税率和申报期限等方面。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入减去相应的扣除项后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=全年收入-起征点-五险一金-专项附加扣除-其他扣除。【解析】个人所得税的应纳税所得额的计算需要考虑纳税人的总收入、起征点、五险一金、专项附加扣除以及其他扣除等因素。28.【答案】企业所得税的纳税申报基本流程包括：1.准备纳税申报资料；2.进行纳税申报；3.纳税申报的审核；4.纳税申报的确认；5.纳税申报的保存。【解析】企业所得税的纳税申报是一个系统的流程，需要按照规定的步骤进行，确保申报的准确性和及时性。29.【答案】增值税专用发票遗失后，企业应按照以下步骤处理：1.填写《发票遗失报告表》；2.向税务机关报告；3.在税务机关指导下进行公告；4.如有购方要求，可以重新开具发票或提供其他证明材料。【解析】增值税专用发票遗失后，企业需要