税务师考试《涉税服务实务》实务操作专项训练

税务师考试《涉税服务实务》实务操作专项训练

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2019年度会计利润为100万元，已知该企业发生的业务招待费为5万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为3万元，该企业当年实际发生的业务招待费税前扣除金额为多少？()A.2万元B.3万元C.4万元D.5万元2.以下哪个税种不属于增值税的范畴？()A.销售货物增值税B.提供加工修理修配劳务增值税C.销售不动产增值税D.销售无形资产增值税3.根据企业所得税法，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于购买股票的支出B.用于支付违法罚款的支出C.用于支付职工福利的支出D.用于购买固定资产的支出4.以下哪个选项不属于增值税的计税依据？()A.销售额B.加工费C.委托加工费D.进项税额5.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次6.增值税专用发票的联次和内容应当与增值税普通发票有哪些不同？()A.联次和内容完全相同B.联次不同，内容相同C.联次相同，内容不同D.联次和内容都不同7.以下哪个税种不属于消费税的征税范围？()A.酒精饮料B.烟草制品C.燃油D.车辆8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是9.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买设备支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税10.以下哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.企业的工资薪金支出B.企业的折旧费用C.企业的广告费用D.企业的罚款支出二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售不动产12.企业所得税的计税依据包括以下哪些部分？()A.收入总额B.允许扣除的项目C.应纳税所得额D.税前扣除项目13.在增值税的申报中，以下哪些属于增值税的纳税义务人？()A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.非增值税纳税人D.进口货物收货人14.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()A.职工工资和福利费B.招待费C.利息费用D.税收滞纳金15.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()A.国债利息收入B.基本养老保险费C.医疗保险费D.罚款三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的联次至少包括三联，其中第一联为______，第二联为______，第三联为______。17.企业所得税的纳税年度自公历______月______日至______月______日止。18.增值税一般纳税人的增值税税率分为______、______、______三个档次。19.个人所得税的征收方式主要有______、______、______三种。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为______、______、______三种。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他会计年度。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会因收入的不同而有所调整。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人的会计核算可以不按照增值税会计科目进行。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有费用都从收入中扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？27.问：企业所得税的申报流程是怎样的？28.问：增值税小规模纳税人与一般纳税人在会计核算上有何区别？29.问：个人所得税的征收管理有哪些特殊规定？30.问：如何确定增值税纳税人的纳税期限？

税务师考试《涉税服务实务》实务操作专项训练一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，业务招待费的扣除限额为实际发生额的60%或者销售（营业）收入的5%，以较低者为准。因此，该企业业务招待费扣除限额为5万元的60%即3万元，所以该企业当年实际发生的业务招待费税前扣除金额为3万元。2.【答案】C【解析】增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。销售不动产属于营业税的范畴。3.【答案】C【解析】根据企业所得税法，企业实际发生的合理的职工福利支出，在工资薪金总额的14%以内部分，准予扣除。因此，用于支付职工福利的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】增值税的计税依据是销售额、加工费、委托加工费等，而进项税额是企业在购进货物或者接受服务时支付的增值税，它是用于抵扣销项税额的，不属于计税依据。5.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为纳税年度，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。因此，企业所得税的纳税期限是每半年申报一次。6.【答案】D【解析】增值税专用发票的联次和内容应当与增值税普通发票不同，增值税专用发票至少应包括三联，内容上应包含销货方名称、购货方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。7.【答案】D【解析】消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税种，包括酒精饮料、烟草制品、燃油等，但不包括车辆。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，因此选项D是正确的。9.【答案】B【解析】增值税进项税额抵扣范围主要包括购买原材料、设备、办公用品等支付的增值税，但不包括购买固定资产支付的增值税，因为固定资产不属于流动资产，其增值税不能抵扣。10.【答案】D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、折旧费用、广告费用等，但不包括罚款支出，因为罚款支出不属于企业正常的生产经营成本。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，因此选项A、B、C、D均属于增值税的应税行为。12.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去允许扣除的项目后的余额，即应纳税所得额。因此，选项A和B是正确的，而选项C和D是计税依据计算的结果，不是计税依据本身。13.【答案】ABD【解析】增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人和进口货物收货人。非增值税纳税人不属于增值税的纳税义务人。14.【答案】AC【解析】根据企业所得税法，职工工资和福利费、利息费用等可以在企业所得税前扣除。而招待费和税收滞纳金不在扣除范围内。15.【答案】ABC【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入、基本养老保险费、医疗保险费等。罚款不属于免税项目。三、填空题(共5题)16.【答案】发票联、抵扣联、记账联【解析】增值税专用发票的联次至少包括三联，第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由购货方作扣税凭证；第三联为记账联，由销货方作销售的原始记账凭证。17.【答案】1、1、12、31【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日至12月31日止，这是企业所得税法规定的纳税年度起止时间。18.【答案】6%、9%、13%【解析】增值税一般纳税人的增值税税率分为三个档次，分别为6%（适用于大部分货物和应税劳务）、9%（适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产等）、13%（适用于适用13%税率的货物和应税劳务）。19.【答案】自行申报、代扣代缴、委托代征【解析】个人所得税的征收方式主要有自行申报、代扣代缴、委托代征三种。自行申报是指纳税人自行计算并申报应纳税额；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代扣税款并缴纳税款；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征税款。20.【答案】按期纳税、按次纳税、按年纳税【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为按期纳税、按次纳税、按年纳税三种。按期纳税是指按月或按季申报纳税；按次纳税是指按次申报纳税；按年纳税是指按年申报纳税，通常适用于小规模纳税人。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购货方进行进项税额抵扣的重要凭证，根据规定，增值税一般纳税人购进货物或接受服务时取得的增值税专用发票，可以作为抵扣进项税额的依据。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度只能是公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。企业不得选择其他会计年度作为纳税年度。23.【答案】错误【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而递增，不是固定不变的。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的会计核算可以不按照增值税会计科目进行，其会计处理相对简单，但应当正确核算增值税应纳税额。25.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，只能扣除税法允许扣除的费用。对于不允许扣除的费用，如罚款、罚金等，不能从收入中扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是根据其销售额和适用税率计算的，同时减去其购进货物或者接受服务时支付的进项税额。这是增值税计算的基本公式。27.【答案】企业所得税的申报流程主要包括：纳税申报、税款缴纳、纳税申报表审核、纳税调整、税款入库等环节。【解析】企业所得税的申报流程包括纳税申报、税款缴纳、税务机关的审核、根据需要进行纳税调整，最后完成税款入库。这是企业所得税申报的基本流程。28.【答案】增值税小规模纳税人与一般纳税人在会计核算上的区别主要体现在增值税的核算上，小规模纳税人通常不使用增值税会计科目，而是直接计入主营业务收入或主营业务成本。【解析】增值税小规模纳税人在会计核算上通常不使用增值税会计科目，而是将应纳税额直接计入主营业务收入或主营业务成本。而一般纳税人则需要使用专门的增值税会计科目进行核算。29.【答案】个人所得税的征收管理特殊规定包括代扣代缴制度、自行申报制度、专项附加扣除、境外所得申报等。【解析】个人所得税的征