注册税务师税法一真题及答案

注册税务师税法一真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2019年度会计利润为100万元，已知该企业发生的业务招待费为5万元，按照规定业务招待费扣除限额为3万元，该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？()A.102B.100C.97D.982.根据增值税法律制度的规定，下列哪项属于增值税的征税范围？()A.销售不动产B.销售土地使用权C.销售无形资产D.销售货物3.某企业2020年度实际发生广告费和业务宣传费支出为200万元，该企业当年销售（营业）收入为1000万元，根据税法规定，该企业2020年度广告费和业务宣传费的扣除限额为多少？()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元4.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪项不属于企业发生的合理支出？()A.工资薪金支出B.捐赠支出C.财产保险支出D.税收滞纳金5.某企业2021年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2021年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.125B.250C.375D.5006.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.销售不动产C.提供餐饮服务D.提供修理修配劳务7.某企业2022年度发生的职工福利费支出为100万元，该企业职工福利费的扣除标准为工资薪金总额的14%，该企业2022年度职工福利费的扣除限额为多少？()A.80万元B.100万元C.120万元D.140万元8.根据个人所得税法律制度的规定，下列哪项属于个人所得税的征税范围？()A.工资薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.以上都是9.某企业2023年度发生的固定资产折旧费用为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业2023年度固定资产折旧费用的税前扣除额为多少？()A.50万元B.62.5万元C.75万元D.100万元10.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售自产农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.销售文物二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.根据企业所得税法律制度的规定，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.财产保险支出C.捐赠支出D.税收滞纳金E.财产损失13.根据个人所得税法律制度的规定，下列哪些所得属于个人所得税的征税范围？()A.工资薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.偶然所得14.根据增值税法律制度的规定，下列哪些情形下，增值税纳税人可以享受增值税减免税政策？()A.从事农业生产者销售自产农产品B.提供教育、医疗、养老等社会服务C.符合国家产业政策的技术改造项目D.纳税人因自然灾害遭受重大损失E.纳税人发生重大技术突破，取得显著经济效益15.根据企业所得税法律制度的规定，企业下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供加工、修理修配劳务收入C.销售不动产收入D.销售无形资产收入E.财产租赁收入三、填空题(共5题)16.根据增值税法律制度的规定，增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、______、______。17.企业所得税的税率为______比例税率和______超额累进税率。18.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、______所得、______所得、______所得、______所得、______所得和其他所得。19.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算方法上存在差异，其中一般纳税人采用______计税方法，小规模纳税人采用______计税方法。20.企业所得税的申报期限为自年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人可以选择按照小规模纳税人的简易计税方法申报纳税。()A.正确B.错误25.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的不同类型或规模而有所变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税纳税申报上的主要区别。27.企业所得税中，哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得，需要按照累进税率计税？29.增值税的税率有哪些类型？分别适用于哪些情况？30.企业所得税中，亏损弥补的相关规定有哪些？

注册税务师税法一真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】业务招待费超过规定扣除限额的部分不得税前扣除，所以应纳税所得额为100万元+（5万元-3万元）=97万元。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，其中销售货物是基本范围。3.【答案】B【解析】根据税法规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为销售（营业）收入的15%，所以扣除限额为1000万元×15%=150万元。4.【答案】D【解析】税收滞纳金属于因违反税法规定而缴纳的滞纳金，不属于合理支出。5.【答案】C【解析】应缴纳的企业所得税为500万元×25%=125万元。6.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，提供餐饮服务属于营业税的征税范围。7.【答案】C【解析】职工福利费的扣除限额为工资薪金总额的14%，假设工资薪金总额为X万元，则X×14%=100万元，解得X=714.29万元，所以职工福利费的扣除限额为100万元。8.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，所以以上都是。9.【答案】A【解析】固定资产折旧费用属于企业的合理支出，可以直接在税前扣除，所以税前扣除额为50万元。10.【答案】D【解析】增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务、提供医疗服务等，销售文物不属于免税项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供交通运输服务。12.【答案】ABE【解析】企业可以在计算应纳税所得额时扣除工资薪金支出、财产保险支出和财产损失，捐赠支出和税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。14.【答案】ABCDE【解析】增值税纳税人可以享受增值税减免税政策的情形包括从事农业生产者销售自产农产品、提供教育、医疗、养老等社会服务、符合国家产业政策的技术改造项目、纳税人因自然灾害遭受重大损失以及纳税人发生重大技术突破，取得显著经济效益。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、销售不动产收入、销售无形资产收入和财产租赁收入。三、填空题(共5题)16.【答案】无形资产不动产【解析】增值税的征税范围非常广泛，不仅包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，还包括销售服务、无形资产和不动产。17.【答案】25%累进【解析】企业所得税的税率分为两部分，一部分是适用于小型微利企业的25%比例税率，另一部分是适用于其他企业的累进税率。18.【答案】个体工商户的生产、经营所得对外投资取得的股息、红利所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得【解析】个人所得税的征收范围涵盖了多种类型的所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资取得的股息、红利所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和其他所得。19.【答案】增值税专用发票增值税征收率【解析】一般纳税人通过增值税专用发票进行进项税额的抵扣，采用进项税额和销项税额相抵后的余额作为应纳税额的方法。而小规模纳税人通常采用按照销售额和规定的征收率直接计算应纳税额的方法。20.【答案】5个月【解析】根据企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并缴纳应缴税款。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定的特殊项目后得出的，与会计利润并不完全相同。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所而在中国境内居住不满一年的个人，有从中国境内取得所得的。24.【答案】正确【解析】增值税的纳税人可以根据自己的实际情况，选择按照小规模纳税人的简易计税方法申报纳税，也可以选择作为一般纳税人申报纳税。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为比例税率和累进税率，不同的企业类型或规模可能适用不同的税率，例如小型微利企业适用的税率就低于一般企业的税率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报上的主要区别包括：【解析】1.计税方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行进项税额的抵扣，而小规模纳税人则采用按照销售额和规定的征收率直接计算应纳税额的方法。

2.报税期限不同：一般纳税人的纳税申报期限通常为次月15日前，而小规模纳税人的纳税申报期限可能相对较短。

3.报税内容不同：一般纳税人需要报送增值税纳税申报表及附列资料，而小规模纳税人可能只需要报送简化版的申报表。

4.税负计算不同：一般纳税人的税负可能较高，但可以获得更多的税收优惠，小规模纳税人的税负较低，但税收优惠相对较少。27.【答案】企业所得税中，不得在计算应纳税所得额时扣除的支出包括：【解析】1.税收滞纳金：因违反税法规定而缴纳的滞纳金。

2.罚款和罚金：因违法行为而支付的罚款和罚金。

3.纳税人的赞助支出：对企业或个人进行的赞助支出。

4.非广告性赞助支出：对非广告性赞助支出，如对公益事业的赞助。

5.与生产经营无关的支出：与企业的生产经营无关的支出，如个人消费支出。

6.不得税前扣除的捐赠支出：超过税法规定扣除标准的捐赠支出。

7.财产损失未经核定的支出：未经税务机关核定的财产损失支出。28.【答案】个人所得税中，属于综合所得并需要按照累进税率计税的所得包括：【解析】1.工资、薪金所得：包括各种工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。

2.个体工商户的生产、经营所得：包括个体工商户从事的生产、经营活动所得。

3.对外投资取得的股息、红利所得：包括从中国境内或境外投资取得的股息、红利。

4.利息、股息、红利所得：包括各种存款利息、有价证券利息、股息、红利等。

5.财产租赁所得：包括出租房屋、土地、机器设备等取得的租金。

6.财产转让所得：包括转让不动产、动产等取得的所得。

7.偶然所得：包括彩票中奖、赌博所得等。29.【答案】增值税的税率主要有以下几种类型：【解析】1.基本税率：适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为，基本税率为13%。

2.低税率：适用于销售农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等，低税率为9%。

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