工程项目内部控制检测表格

内部控制测试表

第一部分控制环境

控制环境调查表

(一)项目治理调查记录

1、项目治理结构

不适索引

是否评述号

用

(1)项目是否已按有关规定建立和

健全了组织机构？

(2)项目的立项是否已经完成？该项目

是否和其它单位存在利益关系争议？

(3)项目所属的承建方和咨询单位

是否独立于股东单位及其他关联

方？

(4)项目的资金是来源是否主要通

过贷款，该项目是否存在资本运作

的情况？

(5)项目的资金除银行贷款外，是

否主要来源于几个大股东，是否存

在吸收社会资金现象？

(6)项目是否是BT项目，如果是

BT项目，承建方是否和投资方存在

美联关系。

(7)项目的人员是否独立？

(8)项目的机构是否独立？

(9)项目执行人是否不由主要股东

或控股股东法定代表人兼任？

(10)是否不存在项目执行人违规

占用(包括无偿占用和有偿使用)

项目的资金、资产及其他资源的情

况？

(11)项目经理、副经理、财务0

贲人、工程技术负责人、经济师等

高级管理人员是否在本单位领取薪

酬？是否在股东单位兼职？

(12)项目是否设立了独立的财务

会计部门，是否建立了独立的会计

核解体系和财务管理制度(包括时子

公司、分公司的财务管理制度)？

(13)项目是否独立在银行开户，是

否存在银行监控帐户的情况？

(14)项目是否存在将资金存入控

股股东的财务公司或结算中心帐户

的情况？

(15)项目是否能够独立作出财务

决篆，是否存在控股股东干预项目

资金使用的情况？

2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场

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是否评述号

用

(1)董事会是否独立，能否有效地

对经营和管理实施控制，通过哪些

措施实施控制的？

(2)监事会足舌独立，能否有效地

对经营和管理实施监督，通过哪些

措施实施监督的？

(3)重大投资、收购合并、财产拉

押、购置重要资产和重要合同协议

是否经董事会批准。

(4)内部审计部门是否对董事会负

责,该部门对公司的财务报告活动

的审核、监督是否有效.

(5)管理当局在多大的程度上，多

大的范围内，要求财务部门及其他

部门提供可靠的信息并据以进行两

业决策。

(6)管理当局在多大的程度上参与

计划和预舁的编制过程，并给予指

导及对所编制的计划或者预算进行

审核。

(7)管理当局对内部控制的重视程

度，外部、内部审计人员所提出的建

议能否被及时采纳。

(8)在业务经营及融资方面出现失控

情况时，管理当局能否迅速作出反氏

反应能否达到应有效果。

(9)公司为了达到预测要求，在以

往经营结果的照础上为达到某一盈

利水平，是否受到外部或内部的压

力？管理层由此表现出的诚信如

何？

(10)公司的会计政策是否稳健？

3.组织结构和权利、职责的划分方法

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是否评述号

用

(1)项目管理当局和其母公司责任

及其在决簌中所起的作用.

(2)项目管理当局所拥有的权力及

所承担的责任是否有明确的规定：

组织内各级人员是否均已正确理解

权、或划分情况。

(3)工程部、预算部和财务部门是否

健全，是否有与部门划分不相适应

的业务费任分担情况。

(4)各级、各部门的权、责划分是

否恰当，是否有与部门划分不相追

应的业务贪任分担情况。

(5)内审部门是否承担监督、检查

政簌、规程遵阴、执行情况的责任。

(6)是否有证据表明颈算主管等专

要财务预算管理人员的工作负担迂

重。

(7)管理当局各成员的行动是否协

调一致：员工士气是否高昂；员工流

动是否频繁。

(8)工程计量、工程计价、工程款

支付等各项职能和责任，互相分离

的程度如何。

(9)如果某一领域存在不相容职能

集中于同一个人或同一部门的情

况，管理当局是否知晓这一精况。

3.管理控制的基本框架

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是否评述号

用

(1)目标管理控制

A.预算管理：项目是否项目概算执

行、限额设计、项目资金平衡等环

节的管理？

B.进度管理：项目是否制定了详细

的工程进度计划，并在关键节点二

设立时间点？

C.质量管理:项目是否制定了质量

规划，并在实施中对质量进行实时

监控。

D.成本管理：项目是否建立以监督

项目状态实时更显项目预算，管理

成本：是否对经批准的成本绩效基

准及其变更进行管理.

E.风险控制管理：公司是否针对各

个风险控制点，建立风险管理系统，

通过风险预警、风险识别、风险评

估、风险报告等措施，对财务风险和

经营风险进行全面防范和控制？

F.例外管理：管理当局如何认定哪

些情况属于“例外或非常”事项，

如何对这些事项作出反应。

(2)信息系统

A.项目公司是否识别所有受项目影

响的人员或组织，并记录其利益、

参与情况和对项目成功的影响？

B.项目是否对信息沟通进行规划？

对干系人的信息和沟通需求做出应

对安排，如谁需要何种信息，何时需

要，如果向他们传递，以及由谁传

递。

C.能否建立其按计划向项目干系人

提供相关信息的方式方法.

D.项目公司是否建立其管理干系人

期望的方法？如通过与干系人谈判

以及对干系人实现项目目标的意思

施加影响，来积极管理干系人的期

望。

E.项目是否有专人定期收集、对比

和分析概算数据与实际数据，计划

进行和实际迸度，安全质量等信息

进行加工整理提交给项目经理。

(3)人力资源

A.项目是否制定了项目组织机构

图？组织结构图中包含项目角包与

职责记录，以及带人员招募和遣散

时间表的人员配备管理计划。

B.项目组建的团队人员是否能满足

项目的需求？如项目团队中是否有

项目目标管理人员，项目成本控制

人员，项目质量控制人员，项目风

险管理人员，项目财务人员等等。

(二)预算系统控制调查提纲

1、财会和成本控制主管的职责和权限

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是否评述号

用

⑴是否设置财务主管、成本控制主

管；财务主管、成本控制主管各自

承担什么职责，是否能参加项目之

大决策，拥有哪些方面的专业知识

和技能，掌握专业知识、技能的深

度和熟练程度如何？

(2)概算、财务方面的事项，是集中

于总部或母公司处理，还是遵循分

权的原则，由各项目公司分别处理，

集中或分散程度如何？

2、财会机构和成本控制机构的岗位责任制

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是否评述号

用

(1)财会机构是和成本控制机构否

独立，机构是否健全，人员是否充

足？

(2)财会机构人员分工是否明确并

考虑批准、执行和记录取也分开的

内部控制原则？(如出纳人员不兼

管收入、费用、应收应付款帐簿的

登■记工作)

(3)成本控制机构人员分工是否明

确并考虑批准，是否存在即管量义

管价和现场签证的情况？

(4)财会部门分管财务计划、财务

分析、融资的人员是多少，是否定

期和成本控制部进行沟通，安排资

金计划表？

3、会计核算和管理:

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是否评述号

用

(1)公司是否有完整的财务、会计

制度.

(2)公司是否有会计核算手册和成

本核算规程。

(3)有价证券，应收(付)票据是

否设置了备查登记簿；股票买卖是

否有明细帐记录。

(4)印章和空白支票是否分开由专

人保管.

(5)现金保险箱是否有专人掌握胡

匙和密码？出纳人员调动是否更换

钥匙和密码。

(6)固定资产总帐是否每年与固定

资产实物管理部门核对相符。

(7)存货总帐是否每月与存货管理

部门明细帐核对相符。

(8)应收帐款、其他应收款是否定

期催收清理。

(9)取得原始凭证是否都经复核人

员和有关领导审核无误.

(10)是否有财务妆支审批制度。

4、成本控制的核算和管理:

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是否评述号

用

(1)工程是否编制工程概算

(2)是否监督项目状态以更新项目

概算和监控管理成本庭准变更。

(3)是否分析项目资金支出与相应

完成的实体工作之间的关系。

(4)是否对工程设变变更进行管理。

(5)成本部是否对工程所有的全部

费用进行分析.

(6)计算机是否有防病毒措施

(7)是否存放文件备份于安全之处

(8)系统开发、维护是否与业务处

理人员分开

(9)人机并用时，总帐是否核对相

符

内控弱点:

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1。经内控问卷后，认为控制环境的初步评估为：强()、一般()、弱()。

2o是否需要进一步符合性测试：是()否()

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期:

第二部分销售和收款

铛售和收款循环内控制度调查表

Ao业务状况

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是否评述号

用

1.公司主要销售哪些产品？

2。公司采用何种分销渠道（例如由

本公司销售员、代理商或销售代表

进行的批发或零售）？

3.销售有哪些一般条款？

一说明提供的特殊条款内容

4。每月大约发生多少笔销售业务？

5。公司确认销售的时点？

一此项政策是否与上一年一致？

6.现金销售与赊销的比率如何？

7.描述该公司的易货交易？

8。该公司的销售是否受季节影响？

程度如何？

9.公司销货是否有折扣?（如有请详

细说明）

10o公司的客户分布情况？（包括K

局限于：内外销比重，国内、国外客

户的地域分布情况）

11.公司客户是否集中在一两个行

业？集中程度如何？

12.多少家客户的交易总额占到公

司收入的80节？

一其他客户共约有多少家？

13.销售收入中，订立长期合约的有

多少？

14.公司是否有分期付款销售？比

例约为多少？

15.描述重大的向关联企业售货业

务。

16,详细说明所销主要产品的售后

服务条款。

17o说明公司与代理商订立的保理

或代收协议。

18o公司对销货•退回是否有充分监

管措施？

19.有无积压的未交订货？

一积存数量与上年是否一致？

20o公司是否有收帐代理人？

210是否有对公司产生影响的行关

政府对市场的管制，如价格控制、

外贸配额或出入境管制？

22»管理当局在多大程度上参与仝

业的销售妆人及收款业务处理过程

的具体操作.

Bo管理与独立性控制

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是否评述号

用

1.所有的销货行为是否都有合同并

2。管理部门是否对每个客户都规定

了信用限额？

一是否有正式的信用政策？

一对信用限颔的改变是否经审批？

3.坏帐的冲销是否经管理四局的批

准？

4。管理当局是否检查过：

一个别重大的销售业务（如发票价

格）以及提供给该客户的信用颔？

一销售登记簿/发票登记簿

一各产品、客户、销售地区、销售

人员的收入及毛利情况

一销售数量汇总表

一应收怅款的怅龄分析表

一特殊分析（如新客户、客户信月

额度、已丧失客户、销售退回、宣

赔）?

5o是否对以下文件及凭证预先连续

编号并对其编号连续性加以控制？

一发货单

一销售发票

一退货发票（印红字发票）

6.是否定期向购货客户寄送往来帐

对帐单?

7。应收帐款清单与明细余颔间如有

差异，是否编制调节表？调节表是

否经过审阅及批准？

8.是否对所有过期的帐款都已进行

调查并解决有关问题，并对于所采

取的行动，留下了适当的文档记

录？

9。顾客的问询、意见及索赔是否都

及时进行了追踪调查？

10o是否编制报告反映电算化信息

系统的使用情况？

对有关例外情况，是否进行审核及

追查，以确保对包算化信息系统的

使用均经过授权，均是适当的？

C.处理控制

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是否评述号

用

1。是否建立了相应的控制制度，以

防止在未经授权的情况下使用销

隹、收款业务及应收帐款余额的处

理功能，或者接触由此产生的数据

记录？

2.如需提供商业信用，是否在货物

发运或劳务提供之前对其进行审

批？

3o是否有充分的控制以确保货物发

送或劳务提供后即开出发票（如是

否所有发票均有对应的提单和发运

（或劳务履行）记录）

4。退货发票是否经审批？

一对于购货方退回的货品，退货发

祟是否均有对应的收货单记录

5.是否收款后即确认并鳌记？（5

拆开支票信件信封时即登记，或便

用收银机自动登记）

6.是否存在相应的控制，以确保销

售、收款及应收怅款业务数据，以

及主文件（固定）数据揄入的正璘

性、完整性并防止重要椅入。

7。是否审查发票及退货发票书中有

美数学运算的正确性。

8。是否制定了充分的控制程序，以

保证临近年末时所发生的销售和收

款业务能归入适当的会计期间？

9.是否制订了相应的控制，以确依

莫■实的销售、收款及应收帐款业务

不被遗漏，并在适当的会计期内完

整、正确地进行处理，做出报告？

10.是否制定了充分的实物保管措

施，以保证所收取的贷款在存入银

行之前的安全？（例如在支票上加

上限制性背书）

11.收到的货款是否及时存入银

行？

12.送款单是否详细反映各个客户

的汇入款项.

13。收款登记簿是否与这款单签■名

核对一致。

Do职责分离

不适索引

是否评述

用

1。在收入与应收帐款处理领域中是

否有充分的职务分工？特别注意以

下几方面：

一订单椅人、发货及开发票职能与

记帐和收取货款的职能是否相互分

离？

一批准赊销、开出发票和收取货款

的职能是否分离？

一应收帐款的明细帐处理职能与总

帐处理职能是否分离？

一存货保管与发货职能是否和订方

揄入与开发票职能分离？

一收取货款是否和宏货、开宏祟，

开退货发票的处理、应收帐款明细

帐和总分类帐的处理职能分离？

一收款职能是否和付款职能分禹，

收付款职能是否都和所有相关的取

能分离？

一收款、存款职能是否与将收款业

务登入明细帐的职能、总帐处理职

能等相分离？

一妆款职能是否和银泞调节表编制

和核准功能分离？

2.是否对职能进行了适当的分配，

能否保证同一住职员不同时承担Y

列各该组中的全部功能？

一数据榆入和复核？

一数据输入以及输入、输出结果之

间的调节？

一数据输入和监督功能？

3。安全管理（例如规定对系统使用

的限制）是否由使用部门之外的人

员负责

E会计系统的文档记录

用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）

内控弱点：

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1。经内控问卷后，认为销售循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第三部分采购和付款

采购和付款循环内控制度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

lo每月采购货肠或接受劳务的大概

苞教是多少？

2。公司对某个或某几个供货商的依

赖程度？

一在采购时，是否采用竞争性投标

方或确定供货商？

3.如果在正式采购之前，供货商即将

货物发到（这时对企业而言系暂收

货物），则是否为暂收货物设置记

录，并尽可能将暂收货物与其他存

货分离开来？

4.公司合同中长期购货合同或购货

承诺的比萤有多大？

5.采购确认标志是什么？

6。一般情况下,付款业务是否均注明

所支付的是哪一笔特定的发票款？

（不是按月结帐或者预付款方式?）

一企业在多大程度上采用电子货6

转拨作为付款方式？

7.公司在多大程度上采用现金购货

方式？

8。通常情况下，公司是否利用可得

的折扣？

9.描述与关联企业之间进行的重大

购货业务。

10。管理当局在多大程度上参与购

贷及应付项目业务处理方面的具体

操作？

B.管理和独立控制

不适索引

是否评述号

用

Jo大宗的购货是否均签订合同并城

行相关的批准手续？

2o独立控制部门是否复核：

一重大的单苞购货及付款业务？

一支票登记簿？

一应付款清单？

3。独立控制部门是否对采

E变动进行详细分析？

4.支票签发者在签字前是否对支需

全颔发票及良他附件内容核对一

致？

5。是否禁止签发空白支票和可提现

支票？

6.对于下列凭证和文件，是否预先编

号并对编号的连续性加以控制：

一购货订单？

一收货单？

一付款支票？

7。从供货商处收到的发票是否在收

到时即顺序编号,是否对遗失的发

票及时调查原因？

8.应付款清单与应付帐款明细怅记

录之间如有差异，是否编制调节表，

调节表是否经过审核和批准？

9.供货商发来的往来帐对帐单与应

付帐款明细帐记录之间如有差异，

是否编制调节表，调节表是否经it

审核和批准？

10.对于经常性发生的费用支出，是

否设置记录并对其进行复核，以避

免重复支付或遗漏支付？

Ho是否编制报表反映电算化信总

系统的使用情况？

一是否对意外情况进行复核和调

查,以确保对电算化信息系统的使

用是经过授权的，是适当的.

C.处理控制

不适索引

是否评述号

用

1»是否设岗了相应的控制，以防止

在未经授权的情况下使用购货、货

款支付及应付帐款业务的处理功

能，以及接触由此产生的数据？

2o对各笔重要采购业务，是否均有

经过批准的采购定单？

3。有无货物已收到的书面证据?险

妆单是否在对货物进行充分的质检

及点数的基础上编制的？

4.是否存在相应的控制，以保证购

货、付款业务数据、应付帐款余额

数据以及固定（主文件）数据饰人

的正确性和完整性，并防止重复输

入？

5.从供货商获得的发票（及其他任何

原始凭证）是否：

一与采购定单相核对？

一与收货单相核对？

一检查其有关数学运算的正确性？

一由管理部门批准付款？

一在处理完后加盖付语学？

6。在购入货物、接受劳务时，对于

应贷记的应付帐款明细帐代码是否

进行复核，防止串户？

7.如果所收到的货物并无对应的购

货发票，则是否对其进行相应调查，

以确保负债确认的正确性？

8.是否规定对重大付款业务需两人

签字方可支付？

9»对于退还给供货商的货物，是否

编制适当的凭证？

10.是否设置了充分的控制,以保证

接近年末时所发生的购货、付款业

务能够归入适当的会计年度内？

1k是否存在恰当的控制，以确保

真实的购货、付款业务和应付帐款

余额没有被遗漏并且在适当会计期

间对其进行了完整、准确的处理或

报告？

D.职责分离

不适索引

是否评述号

用

lo是否在购货和应付款业务处理

方面存在足够的职责分离，特别是：

一采购与脸妆职能是否与发票处

理、应付帐款总帐与明细帐处理的

职能分离？

一采购与脸收职能是否分离？

一发票处理和应付帐款明细帐处理

职能是否与登录总帐的会计处理职

能分离？

一支票签发及付款批准职能是否与

量记银行存款付款记录（银行存款

日记帐）和总帐处理职能相分离?

一付款审批职能是否与支票填制职

能分离？

一与付款有关明细帐职能是否与登

记总帐职能分离

2。是否做出合理安排使以下各组不

相容职能不由同一人承担。

一数据榆人与复核？

一数据榆人以及榆入、输出结果的

对比和差异调节？

一数据椅人与监管职能？

3。安全管理（例如规定对系统使用

的限制）是否由使用部门之外的人

员负贲？

E.会计系统的文档记录

以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）O

内控弱点：

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1。经内控问卷后，认为购置与付款循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。

2o是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期:

第四部分固定资产

固定资产内控制度调查表

Ao业务状况

不适索引

是否评述号

用

Io固定资产在总资产中占的比例为

多少？

2o是否有租入的资产

一公司为了编制财务报表，是否使

用了一般的标准来区分不同类型的

租赁（经营租赁或是融资租赁）?

3。说明是否有主要资产被闱置或是

处于开工不足状态。

4。公司的厂场设备是否采用了最新

的技术？

5.描述是否有主要资产的帐面价住

不是以其原始成本作为基础入帐。

6。说明是否存在更要资产市价大大

低于帐面净值的情况.

7.公司所采用的固定资产业务会计

处理方法是否与税法规定一致？

8.规定金领大于多少的支出应予资

本化（即资本化的金额下限）.

9。管理当局在多大程度上参与公司

固定资产业务处理过程的具体操

作？

10.固定省产是否存在抵押担保等股

制情况？

II,固定资产是否办理保险？

12.主要工程是否办理预、决算手

续？所有工程完工是否及时结转回

定资产，并计提折旧？

B.管理与独立控制

不适索引

是否评述号

用

1.资本支出是否编制预算？

2<,资本支出是否否经管理部门核

准？

3、固定资产采购是否签订合同并经

核准？

4。固定资产清理和注销其帐面价值

时，是否经过管理当局核准

5。管理部门是否审查并核准了下列

支出的汇总表？

一修理费与保养成本

一租赁费

6.管理部门是否定期审核固定资产

的预计使用年限、折旧率和折旧方

法？

7。是否将固定资产清单（含折旧）

余颔与总帐余额核对相符，如发现

差异，是否编制调节表？调节表是

否经过审核、批承？

8.公司是否定期对固定资产进行实

物盘点并对盘点中发现的帐实不符

及时进行调查？

9。是否存在需要计提固定资产减值

准备的情形？若存在，是否按规定是

额计提?

C.资产安全控制

不适索引

是否评述号

用

1.廿表明资产所有权的凭证，足否实

施充分的安全保管制度？

2.对所有固定资产项目，是否统一辎

定其编号？

3。是否只有经过授权的人才能接触

固定资产？

4。公司在固定资产上的投资是否有

充分的安全保障？可以通过以下几

点来判断：

一是否进行定期维修？

一投保金额是否充足？

D.职责分离

不适索引

是否评述号

用

lo在固定资产业务处理方面是否有

充分的职权分离，特别应注意以V

几点：

一固定资产购宽，处置业务的批准

职能，是否与固定资产清单及固定

资产明细帐的处理职能和分离？

一固定资产总帐.明细帐的记录职

能是否互相分离。

一固定资产的保管职能是否与固

定资产明细帐、总帐处理职能相分

离

一批准固定资产修理与维修项目

的职能是否与固定资产明细帐记殳

职能相分离？

一监督固定资产实地盘点过程的

职能是否与批准有关调整事项（即将

怅曲记录校实盘情况调整）的职能

相分离？

内控弱点：

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1.经内控问卷后，认为固定资产控制循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低

（）O

2o是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第五部分存货和生产成本

存货和生产成本内控制度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

1.公司以何为依据确定产量：

一存货水平

一订单

2»多少类产品的价值占到存货总价

值的80%?

3.以下各因素对产品的有效使用年

限有多大影响：

一产品容易腐败变质

一技术进步

4。下列成本项目在总成本中所占的

相对比例为多少：

一原材料

一直接人T-

一制造费用

5.生产过程是否较为简单

6。是否有一部分生产过程为委托加

工（如有请注明）

7.该企业采用何种成本计算系统

一分批成本（定单）成本制度

一分步成本制度

8.归集的生产成本是否使用了标准

成本？

9。列明确定成本的方法一先进先出

法、后进先出法、其他

10.是否将存货历史成本与可变现净

值进行比较过？

11.管理当局在多大程度上参与存

货、生产成本业务处理方面的具体

操作？

B.管理与独立控制

不适索引

是否评述号

用

1.有关负贲的管理人员是否复核过

主要产品的单位成本并对成本的支

大波动及与预算成本的差异进行调

查了解？

2.管理当局是否获得分析关于下列

内容的汇总报表

一手头存货

一存货订购批量（需考虑手头存货的

数量、尚未履行的定单、关于存货

耗用量的历史资料）

一存货周转率（例如，呆滞存货）？

一生产的成果（例如，质量、用量、

废料、返工情况）

一销售成本和毛利、毛利率？

3.公司采用了永续盘存制吗？

一如永续盘存记录（即存货明细帐）

与总帐有差异，则是否编制调节表，

调节表是否履行复核、批准手续？

4.如销售成本记录、发货记录、开票

记录之间有差异，是否编制调节

表？调节表是否履行复核、批准4

续？

5.存货是否定期盘点，按盘点结果对

帐面调整（数量和金领方面）是否由

管理当局复核并批准？

一是否提供完整的存货盘点指示？

6.客户是否对存货盘点结果汇总表

.进行过仔细的检查并确保其完整性

和真实性?

九是否编制报告以反映电算化系统

的仗用情况？

一对例外情况是否进行审核，并追查

其原因.以确保对系统的使用均经过

授权，且是适当的？

C.处理控制

不适索引

是否评述号

用

1.是否制订了有关的控制制度，以防止

在未经授权的情况下使用生产成反、销

售成本、存货业务处理功能模块进行操

作，或者接触由此产生的数据记录？

2.公司是否执行良好的原村料质检，生

产监控和质量控制制度？

一关于退货的历史记录是否表明了该

企业的产品质量控制是卓有成效的？

3»对于每一次存货流动，是否均要求

提供产量报告、领料单或其他类似凭证

作为证据？这些文件及凭证能否清运

地反映存货项目在不同存货类别之间

的划转情况。

4.公司的成本系统是否区别了：

一固定成本和变动成本？

一直接成本和间接成本？

5o工时记录和原材料领料单是否由车

间主任审批过？

6。存货中制造费用成本的认定、计算

和分配是否运用了正规的公式和方法？

一制造费用的认定、计算和分配是否由

适当的管理人员复核、批准

7.是否存在一定的控制,以确保生产成

本、销售成本和存货业务及固定（主文

件）数据输入的准确性、完整性，并防

支复揄入.

80对寄售或存放在外的货物是否有足

够的控制？

9。销售成本的计算是否采用正规的公

式和方法？

一计算结果是否由有关管理人员复核

并批准？

10。对购货方退回的货物是否存在足够

的控制？

11.是否存在充分的控制，以保i止临近

年末时发生的生产成本、销售成本业务

能归入适当的会计期间？

12.是否存在适当的控制，以确保真实

的生产成本、销售成本和存货业务未祓

遗漏并在适当的会计期内完整地、准确

地进行处理，编制报告？

Do资产安全控制

不适索引

否评述号

用

1.对所有存货，是否均指定一名仓库

保管员对其进行实物控制？（该保

管员对存货数量负责）

2.合理的安全保管制度，能否防止存

货失窈（例如，使用围墙、上锁）?

3。收发货物的场所是否与存放场地

分离开来？

E.职责分离

不适索引

是否评述号

用

1.在存货和生产成本领域是否存在

足够的职责分离，特别应注意以V

问题：

一生产和存货计划的编制、生产制

造和存货保管职能与存货记录、成

本计算和帐务记录各职能分离开

来？

一存货明细帐与总帐的处理职能是

否分离开来？

一监督存货实物卷点的职能和批注

根据盘点结果调整帐面职能是否与

存货保管、运输、采购及脸收的职

能分离开来？

2.在分配工作时，能否保证一人不兼

管下列各该组不相容职能中的所有

职能：

数据揄入和复核？

一数据输入，以及输入与输出结吴

的对照和调节？

一数据榆人和监督职能？

3.安全管理职能（例如对处理系统的

使用加以限制）是否由使用部门之外

的人员负责?

Fo会计系统的文档记录

以下部分以叙述或图表（如流程因）的形式简要说明你对上述会计系统的理解：（不够时可增加附页）

内控弱点：

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1.经内控问卷后，认为存货和生产成本的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期:

第六部分人工和工资

人工和工资内控制度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

1.企业是否大量使用临时工？

2。工资是否根据以下依据计算：

一基本工资率？

一加班时间？

一奖金？

一佣金？

一计件工作？

3.工资每隔多长时间支付一次（例

如：每周,半月，每月）

4.是否存在任何递延的薪酬协议？

（例如：与利泗挂钩的奖金;以及与职

工现在或过去提供的服务有关，但

需在未来支付的报酬金额）？

5.公司是否为其员工提供以下福

利？（如果是，请指明其处理基础是

收付实现制或权贲发生制）:

一年休假？

一病假？

一健康保险/寿险？

一退休金计划？

一分红？

一股票购买权或分成计划？

一其他福利？

6。职工退休后，公司是否为其提供

退休金或其他福利？

7O管理当局在多大程度上参与公

司人工成本业务处理具体操作？

B.管理和独立控制

不适索引

是否评述号

用

1.管理部门是否批准所有的雇用，解

展，工资变动,和其他与职工有关的

重大事项？

2»工资单在支付前是否经过管理部

门枇准？

3o管理部门是否定期审查以下导

项？

一总额的分析表（如按部门或员二

类别分析工资费用）

一与工资相关的负债分析表？

一工资成本的分抻？

一支付给工人的病假或休假工资？

一支付给工人的加班费•>

一应付工资的分析表

一代扣代交个人所得税申报表？

一工资及代扣代交个人所得税的年

度汇息表

4。是否对应付薪的工时数和/或已支

付工薪金额与总帐中分配的人工成

本进行比较并编制差异调节表？对

差异旃节表是否履行复核和批准£

续？

5。是否编制报告以反映电算化信息

系统的使用状况？

一是否对例外情况进行复核和调

查，以确保对系统的使用经过投机

且是适当的。

Co处理控制

不适索引

是否评述号

用

1。是否存在相应的控制，以防止在

未经授权的情况下使用人工成本、

工薪支付业务及与人工成本有关的

负债的处理功能，以及接触由此产

生的数据记录？

2.公司是否以经过主管人员批准的

工时卡或者工时单作为计算工薪支

付额的依据？

3.是否存在相应的控制，以确保人

工成本、工薪支付业务的数据，与

人工成本相关的负债的余额，以及固

定（主文件）数据输入的正确性、究

整性，并防止重复输入.

4»在分配工作时，能否保证一人不兼

管下列各该组不相容职能中的所有

职能：

一数据榆入和复核？

一数据输入，以及输入与输出结受

的调节？

一数据输入和监督功能？

E.以文字叙述或图表方式（如流程图）简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情况

（不够可另附页）。

内控弱点：

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1。经内控问卷后，认为人工和工资循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期:

第七部分投资

投资内控制度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

1.简要描述公司的投资的类型与数

额

一这些投资是否一般为利用多余

闲置资金进行的短期投资？

2。概述该公司对其投资项目的会计

处理

3.该公司是否拥有一些无记名有价

证券？

4.该公司的证券投资是以个人名义

隹记还是以公司名义将记（例如：

记于经纪人名下）

5。公司管理当局在多大程度上参与

投资业务的具体操作？

Bo管理控制和独立控制

不适索引

是否评述号

用

1.所有投资活动，是否均经过管理部

门的审核、批准？

2.是否将证券公司或公司操盘人捱

供的投资业务发生情况清单和或余

额清单与交割单记录核对一致？如

有不符，是否编制调节表?调节表是

否经过管理部门复核和批准？

3。是否对投资凭证定期地迸行检

查、清点并与投资余额清单核对一

致？这项工作是否由一独立人员（即

不涉及投资业务操作和帐务处理的

人员）进行？

C.资产安全控制

不适索引

是否评述号

用

1。投资凭证是否存放在安全的地

方，荻由信托人或保管人代为保

管？

Do职责分离

不逶索引

是否评述号

用

lo在投资业务处理方面，各项不相

容职能是否充分分离，对以下各项职

能的分离状况，应特别加以注意：

一投资业务的发起是否和最后批

准职能分离？

一投资的发起、评估和确认是否与

帐簿记录分离？

一投资估价职能是否与获取投资

职能分离？

一证券保管功能是否委托给了无

会计职贵的职员？

一投资明细帐处理职能是否与总

帐处理职能分离？

内控弱点：

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1.经内控问卷后，认为投资循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期:

被调查人员：日期：

第八部分融资

融资内控制度调查表

A.业务状况

不适索引

zt否评述号

用

1。该公司的负债对股东权益的比率

是多少？

一这个比率是否与该公司所属行

业水平相近？

一这个比率是否与上期相近？

2.该公司是否存在如下债务？

一长期应付票据？

一信贷颔度项下的融资（如信用运、

押汇、融通票背书借款等）

一透支？

一短期应付票据？

一其他债务证券？

3。确定该公司订立的各项债券契约

中，有无限制性条款,如有应详细

说明这些限制性条款。

4。管理当局在多大程度上参与公司

借款业务的具体处理流程？

Bo管理和独立控制

不适索引

是否评述号

用

1.所有的新的借款及租赁/议是否

均由管理当局批准？

2。管理部门是否参与了所有筹资活

动的谈判工作？

3o贷款人寄给客户的往来对帐单，

是否与总帐与明细帐记录核对并对

差异进行调节？调节表是否经有关

负责人复核和批准？

4。对于借款合同中限制性条款的遵

守情况，是否进行审查并予以定期监

控？

5。对于借款的担保抵押品是否设鬓

了恰当的记录？

内控弱点:

改进方法：

评价内控弱点对实质性测试的影响：

结论：1。经内控问卷后，认为融资循环的可信赖程度为：高（）、中（）、低（）。

2.是否需要进一步符合性测试：是（）否（）

调查人员：日期：复核人员：日期：

被调查人员：日期：

第九部分货币资金

货币资金内控制度调查表

A.业务状况

不适索引

是否评述号

用

lo指出公司目前正在使用的银行往

来帐户以及本年新开立帐户或已结

清帐户，定额备用金专户，或余额

为零的银行帐户，并指出哪一个帐

户为基本帐户。

2o列示所有有权签发支票的管理人

员姓名及印卷。

3。在现金收支及余额的增减变动方

面，是否存在季节性波动或者其他

发展趋势？如有则具体说明变化侍

况

4。公司是与否有我行存在银企合作

协议？

5。管理部门在多大范围内参与公司

货币资金业务处理的具体操作？

B.管理和独立控制

不适索引

是否