2025年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升练习试题附答案

2025年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升练习试题附答案单项选择题1.公共物品的核心特征是（）。A.提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B.取得方式的非竞争性和受益的非排他性C.受益的非排他性和提供目的的非盈利性D.效用的不可分割性和取得方式的非竞争性答案：B解析：公共物品的核心特征是取得方式的非竞争性和受益的非排他性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是其重要特征。所以本题正确答案选B。2.财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.MD.C+M答案：C解析：财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品M。C是补偿生产资料消耗的价值部分；V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分。所以本题选C。3.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段答案：D解析：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。冻结工资属于行政命令的方式，是行政手段的体现。所以本题答案是D。4.下列不属于税基式减免手段的是（）。A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收答案：D解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。所以本题选D。5.下列行为不征收消费税的是（）。A.生产销售白酒B.进口葡萄酒C.零售高档化妆品D.委托加工烟丝答案：C解析：消费税的征收环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车等）和批发环节（卷烟）。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收。所以本题选C。6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满60天的当天答案：D解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。所以本题D选项说法错误。7.某企业2024年度实现销售收入1000万元，利润总额200万元，全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%为10×60%=6万元，当年销售（营业）收入的5‰为1000×5‰=5万元，6万元＞5万元，所以准予扣除的业务招待费为5万元。本题选A。8.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率采用比例税率C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地D.城镇土地使用税按年计算，分月缴纳答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，A选项正确；城镇土地使用税的税率采用定额税率，B选项错误；城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，C选项错误；城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，D选项错误。所以本题选A。多项选择题1.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能E.经济发展职能答案：ABC解析：财政的职能主要包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。监督管理职能并不是财政的基本职能；经济发展职能可包含在经济稳定职能中，通常不单独作为一项财政职能列出。所以本题选ABC。2.下列属于税收的基本特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性E.自愿性答案：ABC解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。所以本题选ABC。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物分配给股东E.将购买的货物用于投资答案：ACDE解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，以及将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿赠送等行为，都属于增值税视同销售行为。而将购买的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。所以本题选ACDE。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业E.个人独资企业答案：ABD解析：企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人。国有企业、集体企业、股份制企业都属于企业所得税的纳税义务人。所以本题选ABD。5.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据是房产余值或房产租金收入C.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收D.对个人所有非营业用的房产免征房产税E.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCDE解析：房产税是以房屋为征税对象，以房产余值或房产租金收入为计税依据，在城市、县城、建制镇和工矿区征收的一种财产税。对个人所有非营业用的房产免征房产税。房产税按年征收，分期缴纳。所以本题ABCDE选项说法均正确。案例分析题某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2025年5月发生如下业务：（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时，取得销售A产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税，与销售货物不能分别核算）。（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税税额7.8万元；另外支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额5万元，增值税税额0.45万元。（4）向农业生产者购进免税农产品一批，用于生产适用13%税率的货物，支付收购价30万元，取得相关的合法票据。（5）将自产的C产品一批用于本企业职工福利，该批产品成本为10万元，成本利润率为10%，无同类产品市场销售价格。1.该企业销售A产品的销项税额为（）万元。A.13B.13.65C.13.78D.14.3答案：B解析：销售货物的同时收取的运输费，与销售货物不能分别核算的，应一并征收增值税。销售A产品的不含税销售额为100万元，运输费收入5.65万元（含增值税），换算为不含税收入为5.65÷（1+13%）=5万元。则销售A产品的销项税额为（100+5）×13%=13.65万元。所以本题选B。2.该企业销售B产品的销项税额为（）万元。A.2.6B.2.94C.3.39D.4.42答案：A解析：销售B产品开具普通发票，取得含税销售额22.6万元，换算为不含税销售额为22.6÷（1+13%）=20万元，销项税额为20×13%=2.6万元。所以本题选A。3.该企业购进原材料和支付运输费用准予抵扣的进项税额为（）万元。A.7.8B.8.25C.8.6D.9.25答案：B解析：购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税税额7.8万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明增值税税额0.45万元。准予抵扣的进项税额为7.8+0.45=8.25万元。所以本题选B。4.该企业购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）万元。A.2.7B.3C.3.3D.3.9答案：D解析：向农业生产者购进免税农产品，用于生产适用13%税率的货物，按照13%的扣除率计算进项税额。准予抵扣的进项税额为30×13%=3.9万元。所