做账实操-纺织行业账务处理分录

会计实操文库1/15做账实操-纺织行业账务处理分录一、原材料与辅料采购（25个）1.银行转账采购棉花（核心主料）：借：原材料-主料-棉花应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金采购棉纱（纺纱成品/织布原料）：借：原材料-主料-棉纱应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购涤纶丝（化纤主料）：借：原材料-主料-涤纶丝应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX纺织供应商4.采购羊毛（毛纺主料）：借：原材料-主料-羊毛应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.小规模纳税人采购主料：借：原材料-主料-XX原料贷：银行存款6.采购染料（染整用）：借：原材料-辅料-染料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款7.采购助剂（固色剂、柔软剂）：借：原材料-辅料-纺织助剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金8.采购纱线油剂（纺纱润滑）：借：原材料-辅料-油剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.采购包装材料（编织袋、纸箱）：借：周转材料-包装物应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款10.采购经纬线（织布用）：借：原材料-辅料-经纬线应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.暂估入库（棉花未到票）：借：原材料-主料-暂估贷：应付账款-暂估应付账款12.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-主料-暂估13.收到暂估材料发票（补入账）：借：原材料-主料-棉花应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.采购材料发生运输费（计入成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.采购材料退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-XX原料16.供应商给予商业折扣（入账时）：借：原材料-XX材料（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款17.供应商给予现金折扣（付款时）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用18.进口特种纤维（含关税）：借：原材料-主料-进口特种纤维（含关税）应交税费-应交进口增值税贷：银行存款19.采购材料途中合理损耗：借：原材料-XX材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款20.采购材料途中非正常损耗：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款21.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出贷：待处理财产损溢22.采购设备配件（纺纱机配件）：借：原材料-配件-纺纱机配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款23.采购劳保用品（防尘口罩、工作鞋）：借：周转材料-低值易耗品-劳保用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金24.小规模纳税人采购包装材料：借：周转材料-包装物贷：库存现金25.支付原材料仓储费（防潮存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、纺纱与织布生产（35个）26.领用棉花纺纱：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-棉花27.领用棉纱织布：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-棉纱28.领用涤纶丝编织针织布：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-涤纶丝29.计提纺纱工人工资：借：生产成本-直接人工-纺纱贷：应付职工薪酬-工资30.计提织布工人工资：借：生产成本-直接人工-织布贷：应付职工薪酬-工资31.计提络筒工人工资（纱线整理）：借：生产成本-直接人工-络筒贷：应付职工薪酬-工资32.发放生产工人工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税33.计提生产工人社保（公司承担）：借：生产成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保34.缴纳生产工人社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款35.支付临时工工资（原料搬运）：借：生产成本-间接费用-临时工工资贷：库存现金36.领用纱线油剂润滑设备：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-油剂37.领用经纬线辅助织布：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-经纬线38.纺纱设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧39.织布机折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧40.络筒设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧41.生产车间水电费支出：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款42.车间物业费：借：生产成本-间接费用-物业费贷：银行存款43.支付设备维修费（织布机维修）：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款44.纺纱环节成本归集：借：生产成本-纺纱环节贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工45.织布环节成本归集：借：生产成本-织布环节贷：生产成本-纺纱环节累计折旧46.半成品纱线入库：借：库存商品-半成品-纱线贷：生产成本-纺纱环节47.成品坯布入库（棉布）：借：库存商品-坯布-棉布贷：生产成本-织布环节48.成品坯布入库（涤纶布）：借：库存商品-坯布-涤纶布贷：生产成本-织布环节49.生产次品入库（折价处理）：借：库存商品-次品-残次布贷：生产成本-织布环节50.次品返工修复费用：借：生产成本-返工费贷：原材料-辅料应付职工薪酬-工资51.返工后成品入库：借：库存商品-坯布-合格品贷：库存商品-次品-残次布生产成本-返工费52.多品种产品共同费用分摊：借：生产成本-棉布生产成本-涤纶布贷：生产成本-间接费用53.生产过程中合理损耗（纱线损耗）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：原材料-主料54.生产过程中非正常损耗（设备故障）：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-直接材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）55.委托外部加工（纱线倍捻）：借：委托加工物资贷：库存商品-半成品-纱线56.支付委托加工费（含税）：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款57.加工完成收回入库：借：库存商品-半成品-倍捻纱贷：委托加工物资58.小规模纳税人委托加工：借：委托加工物资贷：库存商品银行存款59.领用包装材料包装半成品：借：生产成本-直接费用-包装费贷：周转材料-包装物60.月末结转生产成本：借：库存商品-坯布贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-间接费用三、染整加工与成品制作（15个）61.领用坯布染整：借：生产成本-直接材料-坯布贷：库存商品-坯布-棉布62.领用染料染色：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-染料63.领用固色剂固定颜色：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-纺织助剂64.计提染整工人工资：借：生产成本-直接人工-染整贷：应付职工薪酬-工资65.染缸折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧66.定型机折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧67.染整车间水电费支出：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款68.支付染整设备维修费：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款69.染整环节成本归集：借：生产成本-染整环节贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工70.成品面料入库（染色棉布）：借：库存商品-面料-染色棉布贷：生产成本-染整环节71.成品面料入库（印花涤纶布）：借：库存商品-面料-印花布贷：生产成本-染整环节72.面料后整理费用（预缩、定型）：借：生产成本-直接费用-整理费贷：应付职工薪酬-工资累计折旧73.整理后成品入库：借：库存商品-面料-成品布贷：库存商品-面料-染色棉布生产成本-直接费用-整理费74.染整废水处理费用：借：生产成本-间接费用-环保费贷：银行存款75.月末结转染整成本：借：库存商品-面料贷：生产成本-染整环节生产成本-直接费用四、成品销售与回款（25个）76.现金销售成品面料（零售）：借：库存现金贷：主营业务收入-面料销售应交税费-应交增值税（销项税额）77.银行转账销售坯布给服装厂：借：银行存款贷：主营业务收入-坯布销售应交税费-应交增值税（销项税额）78.赊销印花布给家纺厂：借：应收账款-XX家纺厂贷：主营业务收入-印花布销售应交税费-应交增值税（销项税额）79.小规模纳税人销售纺织品：借：银行存款贷：主营业务收入-纺织销售应交税费-应交增值税80.预收纺织品货款（批量采购预付款）：借：银行存款贷：合同负债-预收纺织款81.按订单发货确认收入：借：合同负债-预收纺织款贷：主营业务收入-纺织销售应交税费-应交增值税（销项税额）82.销售纺织边角料（废纱、布头）：借：银行存款贷：其他业务收入-废品销售应交税费-应交增值税（销项税额）83.线上平台销售面料（电商店铺）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-电商销售应交税费-应交增值税（销项税额）84.平台扣除手续费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户85.销售次品面料（折价）：借：银行存款贷：主营业务收入-次品销售（折扣后）应交税费-应交增值税（销项税额）86.给予客户商业折扣（批量采购）：借：银行存款贷：主营业务收入-纺织销售（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）87.现金折扣（回款及时）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX客户88.销售退回（颜色不符）：借：主营业务收入-纺织销售应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款；同时转回成本：借：库存商品-面料贷：主营业务成本89.收到客户前欠货款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户90.委托代销面料（发出商品）：借：委托代销商品贷：库存商品-面料91.收到代销清单确认收入：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入-代销销售应交税费-应交增值税（销项税额）92.支付代销手续费：借：销售费用-代销手续费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-代销商93.收到代销回款：借：银行存款贷：应收账款-代销商94.销售纺织加工服务费（来料染整）：借：银行存款贷：其他业务收入-加工费应交税费-应交增值税（销项税额）95.跨月补收纺织货款（少付）：借：银行存款贷：主营业务收入-补收货款应交税费-应交增值税（销项税额）96.出口销售纺织品（符合退税政策）：借：应收账款-境外客户贷：主营业务收入-出口销售应交税费-应交增值税（销项税额）97.收到出口退税：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（出口退税）98.纺织品运输费（销售方承担）：借：销售费用-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款99.客户自提面料（收取装车费）：借：银行存款贷：其他业务收入-装车费应交税费-应交增值税（销项税额）100.结转纺织品销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品-面料库存商品-坯布五、设备与固定资产（15个）101.购买纺纱机（核心生产设备）：借：固定资产-生产设备-纺纱机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款102.购买织布机（喷气织机）：借：固定资产-生产设备-织布机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款103.购买染缸（染整核心设备）：借：固定资产-生产设备-染缸应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）104.支付染缸分期款项：借：长期应付款贷：银行存款105.购买定型机（后整理设备）：借：固定资产-生产设备-定型机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款106.购买办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产-办公设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金107.购买运输车辆（成品运输）：借：固定资产-运输设备-货车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款108.生产设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧109.办公设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧110.运输车辆折旧费：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧111.固定资产盘点盘盈（未入账工具）：借：固定资产贷：营业外收入112.固定资产盘点盘亏（设备报废）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产113.设备维修（纺纱机大修）：借：长期待摊费用-设备大修贷：银行存款；按月摊销：借：生产成本-间接费用-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修114.设备报废处置（旧织布机）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-生产设备-织布机应交税费-应交增值税（销项税额）115.租赁生产设备（经营租赁）：借：生产成本-间接费用-设备租赁费贷：银行存款六、费用与薪酬（15个）116.计提管理人员工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资117.计提销售人员工资：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资118.发放管理人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税119.计提管理/销售部门社保：借：管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保120.缴纳各部门社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款121.支付办公费（办公用品、水电费）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金122.支付差旅费（业务洽谈、参加纺织展会）：借：管理费用-差旅费贷：银行存款123.支付广告费（线上推广、行业杂志）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款124.支付业务招待费（客户接待）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金125.支付贷款利息（设备采购贷款）：借：财务费用-利息支出贷：银行存款126.收到存款利息：借：银行存款贷：财务费用-利息收入127.支付银行手续费：借：财务费用-手续费贷：银行存款128.支付职工福利费（节日礼品、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）129.支付职工教育经费（纺织技术培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款130.月末结转费用：借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用税金及附加七、税费相关（15个）131.计提当月增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税132.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款133.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费