税务师税法一真题题库及答案

税务师税法一真题题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()A.股息、红利所得B.国债利息所得C.民间借贷利息所得D.外商投资企业的利润所得2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.个人所得税的纳税义务人，以下哪种情况不适用居住时间累计计算？()A.在中国境内居住不满1年B.在中国境内居住满1年但未超过5年C.在中国境内居住满5年但未超过10年D.在中国境内居住超过10年4.企业所得税的纳税年度，以下哪种说法是正确的？()A.按公历年度计算B.按企业成立时间计算C.按企业合同签订时间计算D.按企业实际经营时间计算5.增值税的税率，以下哪种说法是正确的？()A.只有一种基本税率B.有两种基本税率，6%和9%C.有三种基本税率，6%、9%和13%D.有四种基本税率，6%、9%、13%和16%6.以下哪种行为不属于偷税行为？()A.伪造、变造会计凭证、会计账簿，进行虚假的纳税申报B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，进行虚假的纳税申报C.虚报出口退免税额D.未按照规定期限办理税务申报7.以下哪种情况不属于税务行政处罚？()A.罚款B.没收违法所得C.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照D.暂扣货物、物品8.以下哪种情况不属于税务行政强制执行？()A.扣押财物B.拍卖财物C.强制划拨存款、汇款D.强制拆除建筑物、构筑物9.以下哪种情况不属于税务违法行为？()A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.虚假申报C.未按照规定期限办理税务申报D.按时足额缴纳了税款10.以下哪种情况不属于税务违法行为？()A.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.虚假申报C.未按照规定期限办理税务申报D.按时足额缴纳了税款二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应税所得？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.营业外收入12.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()A.在中国境内销售货物的企业B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业C.在中国境内销售不动产的企业D.在中国境内提供有形动产租赁服务的企业E.在中国境内提供交通运输服务的企业13.个人所得税的下列哪些情况可以免纳个人所得税？()A.依照中国法律、法规和政策规定，享受免税待遇的所得B.国家财政部门确定的特定项目所得C.获得的中国境内外的奖金、储蓄利息、股息、红利所得D.捐赠给中国境内的公益、慈善事业，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分E.纳税人本人及其配偶、子女在中国境内购买住房的贷款利息所得14.以下哪些属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.没收违法所得C.延长纳税期限D.暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照E.责令限期改正15.以下哪些属于税务行政强制措施？()A.查封、扣押财物B.冻结存款、汇款C.扣押财物D.拍卖财物E.强制拆除建筑物、构筑物三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中，工资、薪金所得的税率分为7个档次，最高档的税率为45%，适用的月应纳税所得额超过30000元的部分。18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。19.增值税的征收管理，由国务院财政、税务主管部门负责，其中，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。20.税务行政处罚的决定应当公开，并自作出决定之日起__日内，通知当事人。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应当缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人，无论企业性质如何，均应按照规定的税率缴纳企业所得税。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，在中国境内居住超过5年的，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.税务行政处罚的决定，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税人有哪些基本义务？27.问：增值税的纳税人如何进行增值税的申报和缴纳？28.问：个人所得税的征收范围包括哪些类型的所得？29.问：税务行政处罚的种类有哪些？30.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

税务师税法一真题题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，国债利息所得可以免征、减征企业所得税。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，在中国境内居住不满1年的个人，其个人所得税的纳税义务人身份不适用居住时间累计计算。4.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度按公历年度计算。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率有三种，分别为6%、9%和13%。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，未按照规定期限办理税务申报不属于偷税行为，属于违反税务申报规定的行为。7.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，暂扣货物、物品不属于税务行政处罚，属于行政强制措施。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，强制拆除建筑物、构筑物不属于税务行政强制执行，属于行政强制措施。9.【答案】D【解析】按时足额缴纳了税款不属于税务违法行为，是符合法律规定的行为。10.【答案】D【解析】按时足额缴纳了税款不属于税务违法行为，是符合法律规定的行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入和营业外收入等。12.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供有形动产租赁服务和提供交通运输服务的企业。13.【答案】ABDE【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的情况包括依照中国法律、法规和政策规定享受免税待遇的所得、国家财政部门确定的特定项目所得、捐赠给中国境内的公益、慈善事业，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，以及纳税人本人及其配偶、子女在中国境内购买住房的贷款利息所得。14.【答案】ABD【解析】根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照等。延长纳税期限和责令限期改正是税务机关可以采取的措施，但不是行政处罚的种类。15.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，税务行政强制措施包括查封、扣押财物、冻结存款、汇款等。扣押财物、拍卖财物和强制拆除建筑物、构筑物属于税务行政强制执行，而不是行政强制措施。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元以下（含本数）【解析】小规模纳税人的认定标准是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）的企业或个体工商户。17.【答案】45%，适用的月应纳税所得额超过30000元的部分【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得的税率最高档为45%，适用于月应纳税所得额超过30000元的部分。18.【答案】5个月内【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。19.【答案】国务院税务主管部门指定的企业【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，确保发票的真实性和合法性。20.【答案】15【解析】根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，税务行政处罚的决定应当公开，并自作出决定之日起15日内，通知当事人，保障当事人的知情权和申诉权。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应当缴纳增值税。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人，无论企业性质如何，均应按照规定的税率缴纳企业所得税。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人，在中国境内居住超过5年的，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，税务行政处罚的决定，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，保障当事人的合法权益。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，鼓励企业进行社会公益捐赠。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税人有以下基本义务：依法办理税务登记，依法设置账簿、保管账簿和有关资料，依法进行纳税申报，依法缴纳或者解缴税款，配合税务机关进行税务检查，接受税务机关的行政处罚，以及其他法律、行政法规规定的义务。【解析】企业所得税的纳税人应当遵守国家税收法律法规，履行相应的纳税义务，包括税务登记、账簿设置、纳税申报、税款缴纳、税务检查配合、行政处罚接受等。27.【答案】增值税的纳税人应当依照法律、行政法规的规定或者税务机关的要求，按照规定的期限向税务机关办理纳税申报，并按照规定的期限缴纳增值税。纳税申报可以通过电子方式或者纸质方式提交，税款缴纳可以通过银行转账、现金缴款等方式完成。【解析】增值税的申报和缴纳是纳税人的基本义务，纳税人需按照规定的时间和方式向税务机关申报并缴纳增值税，确保税收的及时、足额征收。28.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了个人从各种来源获得的所得，旨在对个人收入进行合理调节，促进社会公平。29.【答案】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政